Ответы на вопросы самозанятых «о всяком разном» | Журнал «Главная книга» | № 7 за 2020 г.

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 30 марта 2020 г.

М.Г. Суховская,
старший юрист
Пошел второй год, как действует новый спецрежим для самозанятых «Налог на профессиональный доход». Кто-то уже официально зарегистрировался и работает на этом режиме, а кто-то только планирует это сделать. Мы ответили на вопросы и тех и других, ориентируясь на высказанное на сайте мнение ФНС.

Ответы на вопросы самозанятых «о всяком разном»

Доля в ООО и долг по личным налогам — самозанятости не помеха

Живу в Москве, учредитель одного ООО, а еще у меня долг по транспортному налогу. Меня зарегистрируют как самозанятого?

— Да, вы можете зарегистрироваться как плательщик НПД. В законе нет запрета для учредителей или участников организаций на «самозанятую» деятельность.

Задолженность по личным налогам (транспортному, земельному или налогу на имущество физлиц) тоже никак не влияет на возможность уплачивать НПД.

А вот если после снятия с учета в качестве самозанятого у вас останется недоимка по НПД, пеням или штрафам, то повторно зарегистрироваться самозанятым вы не сможете, пока все не погасите (ч. 11 ст. 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее — Закон № 422-ФЗ)).

У самозанятых пенсионеров не отнимут прибавку к пенсии

Я на пенсии, но подрабатываю — вяжу вещи на заказ. Слышала, что если пенсионер зарегистрируется как самозанятый, то ему перестанут индексировать пенсию и лишат доплаты до прожиточного минимума в регионе... Неужели действительно так?

— Это неправда. Пенсия не индексируется у тех пенсионеров, у кого продолжает идти трудовой стаж, — это либо официально трудоустроенные, либо имеющие статус ИП. Также работающим пенсионерам не положены и региональные доплаты.

А пенсионер, зарегистрированный как самозанятый, не считается трудоустроенным, поскольку доходы самозанятых не облагаются пенсионными взносами. Таким образом, регистрация в качестве плательщика НПД никоим образом не влияет на получение каких-либо пенсионных льгот и/или компенсаций.

Добавим, что применение спецрежима в виде уплаты НПД также никак не влияет на статус инвалида и на связанные с этим статусом выплаты.

Для НПД важно гражданство, а не резидентство

Работаю в Москве по трудовому договору. В конце 2019 г. начал сдавать столичную квартиру в аренду и, чтобы платить налоги, зарегистрировался самозанятым. На днях узнал, что меня собираются как минимум на год командировать в Казахстан развивать наше представительство.
Получается, что, когда я перееду в Казахстан и пробуду там больше 183 дней, я перестану быть налоговым резидентом РФ. Означает ли это, что я автоматически перестану быть самозанятым и меня переведут на другой режим? Если да, то на какой?

— Возможность стать самозанятым и уплачивать НПД увязана в Законе только с наличием у человека гражданства России либо стран — членов ЕАЭС (Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии) (ч. 2, 3 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). А налоговый резидент он или нет, для самозанятости значения не имеет (Письмо Минфина от 20.01.2020 № 03-11-11/2644).

Перестав быть налоговым резидентом РФ, вы не утратите российское гражданство. Квартиру вы сдаете в Москве, она входит в число экспериментальных регионов, где можно платить НПД. Так что не волнуйтесь: переехав в Казахстан и став нерезидентом, вы не потеряете право быть самозанятым.

Как самозанятому подтвердить доход для банка

Я уволился с работы и уже полгода тружусь как самозанятый. Хочу взять потребительский кредит. Таким, как я, банки вообще дают деньги? И где мне взять официальную справку, что у меня есть постоянный доход?

— Если у вас хорошая кредитная история, то, полагаем, никаких препятствий в получении кредита у вас не возникнет.

Что касается справки о доходах, то надо сказать, что сейчас многие банки вообще не требуют подтверждать доход, к примеру при выдаче кредитных карт или небольших кредитов (до 2 млн руб.). Но если вам такая справка все же понадобится, вы без проблем можете сформировать ее:

или в приложении «Мой налог» → Настройки → Справка о доходе;

или через веб-кабинет → Настройки → Справки → Справка о состоянии расчетов.

Справка формируется моментально, документ будет с электронной подписью ФНС. Его можно отправить по электронной почте или сохранить. Налоговая служба подтверждает, что такая справка — вполне официальный документ для банков (Письмо ФНС от 13.09.2019 № ЕД-4-20/18515).

Доход в валюте: как считать «самозанятый» налог

Удаленно сотрудничаю как программист с фирмой, которая находится в Бельгии. Оплату получаю в евро. Если стану самозанятым, как в моем случае будет рассчитываться сумма налога?

— Сумму, полученную в валюте (в долларах, евро и т. д.) от зарубежного заказчика, нужно пересчитать в рубли по курсу Центробанка на день поступления денег (курс смотрите на сайте ЦБ РФ). И уже рублевую сумму вводить в приложение «Мой налог» для расчета НПД. В вашем случае налоговая ставка составит 6%, поскольку вы получаете доход от организации.

И еще: когда будете формировать чек для иностранной фирмы (а это обязательно надо делать), ИНН компании указывать не нужно.

Счет клиенту от самозанятого: почему бы нет...

Могу ли я, обычный человек, будучи самозанятым, выставлять счета на оплату клиентам-юрлицам?

— Можете, если хотите. Но форму счета придется разработать самому. Ведь для самозанятых по закону нет такой обязанности — выставлять счета заказчикам, поэтому в приложении «Мой налог» соответствующей функции тоже нет.

Сдача квартиры через сайт-агрегатор = получение дохода от юрлица

Если я сдаю квартиру через иностранный сайт-агрегатор Airbnb и от него же получаю деньги, то какой будет ставка НПД?

— Выходит, вы получаете доход от иностранной компании, а значит, налог составит 6%.

При получении денег и формировании чека в приложении «Мой налог» вам нужно выбрать опцию «Продажа юридическому лицу», а также указать признак «Иностранная организация».

Если ИП хочет быть самозанятым, другие налоговые режимы для него — табу

Я — предприниматель на УСН, у меня интернет-магазин. Сдаю доставшуюся от бабушки квартиру в Подмосковье, хочу с этого дохода платить НПД. Могу я одновременно быть упрощенцем и самозанятым?

Ни при каких условиях предприниматели не могут совмещать уплату НПД с другими налоговыми режимами. Нарушение этого правила означает автоматическую утрату статуса «самозанятый»

Ни при каких условиях предприниматели не могут совмещать уплату НПД с другими налоговыми режимами. Нарушение этого правила означает автоматическую утрату статуса «самозанятый»

— Нельзя. Людям со статусом ИП запрещено совмещать уплату НПД с каким-либо другим налоговым режимом, будь то упрощенка, патент, ЕНВД, ЕСХН или общая система (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

При этом неважно, что налог для самозанятых вы хотите платить с доходов, которые получаете не как предприниматель, а как обычное физлицо, например от сдачи собственной квартиры. Совмещать режимы все равно нельзя.

Если хотите легализовать доход от сдачи квартиры, то вы можете:

или самостоятельно декларировать этот доход и платить НДФЛ 13%;

или сдавать квартиру как ИП и платить налог при УСН. Но если в Едином госреестре предпринимателей (ЕГРИП) не указан код ОКВЭД по сдаче квартиры в аренду (68.20.1), вам желательно подать в налоговую заявление по форме Р24001 (титульный лист, листы Е и Ж). Примерно через неделю ваш новый код внесут в ЕГРИП.

Как ИП-упрощенцу стать ИП-самозанятым: алгоритм перехода

Сейчас я — ИП на упрощенке с объектом «доходы», работников не было и нет. Хочу стать самозанятым, не теряя «предпринимательский» статус. Расскажите, как.
Еще хочу спросить: став самозанятым, я могу сохранить свой нынешний банковский счет? И надо ли мне будет переподписывать договоры с моими нынешними клиентами?

Пять самых популярных видов деятельности у самозанятых

— Вот пошаговый порядок перехода ИП с упрощенки на уплату НПД.

Шаг 1. Зарегистрируйтесь как самозанятый в приложении «Мой налог» или веб-кабинете на сайте ФНС. Процедура регистрации такая же, как у обычного физлица (подробнее см. , 2020, № 5).

Шаг 2. В течение месяца со дня регистрации представьте в свою ИФНС по месту жительства (ч. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ) уведомление по форме № 26.2-8 (приложение 8 к Приказу ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Подать его можно лично, по почте заказным письмом либо через личный кабинет налогоплательщика-ИП на сайте ФНС (раздел «Моя система налогообложения») (Письмо ФНС от 10.01.2019 № СД-4-3/101@). При этом сам статус ИП вы не утрачиваете.

Если вы не направите уведомление в месячный срок, налоговая просто без всяких санкций аннулирует вашу регистрацию в качестве плательщика НПД. И будет считаться, что со дня, когда вы зарегистрировались самозанятым, вы продолжали применять упрощенку (ч. 5 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Шаг 3. Проверьте в личном кабинете налогоплательщика-предпринимателя на сайте ФНС, что вы больше не на УСН. Многие ИП жалуются, что статус упрощенца в кабинете сохраняется, даже когда они стали плательщиками НПД. В этом случае отдельно в произвольной форме уведомьте свою ИФНС, что вы перешли на НПД и вносить авансы по налогу при УСН больше не будете.

Учтите, что с даты регистрации в качестве самозанятого ИП перестает быть плательщиком фиксированных страховых взносов за себя (ч. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Но ту часть взносов, которая в текущем году пришлась на период применения упрощенки, уплатить придется. Также никто не отменял для ИП обязанность заплатить за 2019 г. дополнительные взносы — 1% с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. Напомним, что сделать это нужно не позднее 1 июля 2020 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ)

Внимание

Если ИП в середине года добровольно прекратит свою регистрацию в качестве самозанятого, ему придется весь остаток года пребывать на общем режиме налогообложения (Письмо Минфина от 11.03.2019 № 03-11-11/15272) со всеми вытекающими последствиями.

Кроме того, до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы станете самозанятым ИП, вы должны будете заплатить налог при УСН и сдать «упрощенную» декларацию за период с начала года до перехода на НПД (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Это нам ранее подтвердил и специалист Минфина (см. , 2019, № 7).

Что касается счета и договоров с клиентами, то счет сохранить можно, а перезаключать договоры совершенно не обязательно. Так как вы остаетесь в статусе ИП, ваши заказчики как не платили за вас НДФЛ и взносы, так не будут их платить. А то, что вы сменили налоговый режим, их не коснется.

Сдача в аренду чужого жилья и самозанятость — это возможно?

Я хочу забрать свою пожилую маму жить к себе в загородный дом, а ее московскую квартиру сдавать. Могу я это делать как самозанятый, учитывая, что квартира не моя? Нужна ли от мамы какая-то доверенность?

— На сегодняшний день при регистрации в качестве плательщика НПД по виду деятельности «Аренда квартир» никакие сведения о сдаваемом жилье не указываются. Проще говоря, никто не проверяет, сдаешь ты свою квартиру или чужую. Но что будет дальше с проверками самозанятых, никто не знает. Поэтому лучше сразу все делать так, чтобы потом к вам не могли придраться.

Самый оптимальный для вас вариант — зарегистрировать в качестве самозанятой саму маму. Как это сделать, мы ранее уже рассказывали (, 2020, № 5). Причем никто не запрещает вам зарегистрировать ее на свой смартфон или компьютер, чтобы не нагружать пожилого человека последующей работой в приложении «Мой налог» — формированием чеков, уплатой налога и пр.

Кстати, если мама не планирует самостоятельно решать вопросы, связанные со сдачей квартиры в аренду (заключать договор аренды или найма с будущими жильцами и в дальнейшем общаться с ними), пусть даст вам доверенность на право управления ее квартирой. Ее не придется заверять нотариально, при условии что впоследствии договор аренды/найма будет заключен на срок менее 1 года либо в нем вообще не будет указан срок (п. 1 ст. 185.1, п. 2 ст. 651, п. 2 ст. 674 ГК РФ; Информационное письмо Президиума ВАС от 16.02.2001 № 59 (п. 11)).

Но что делать, если мама наотрез откажется регистрироваться в качестве самозанятой? Как тогда легально сдавать ее квартиру и платить налог? Вот что нам разъяснил специалист ФНС.

НПД с доходов от сдачи в аренду «не своей» квартиры

ИЛЬЧУК Евгения Вячеславовна ИЛЬЧУК Евгения Вячеславовна
Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

— Мне видится такое решение. Мама с сыном заключают между собой договор безвозмездного пользования (ссуды) ее квартирой (ст. 689 ГК РФ), по которому сын как ссудополучатель вправе с предварительного согласия матери (ссудодателя) сдавать жилье в аренду/наем третьим лицам.

По Гражданскому кодексу арендодателями могут быть не только собственники имущества, но и лица, уполномоченные законом или договором (ст. 608 ГК РФ). Так как право на получение дохода от сдачи имущества в аренду принадлежит арендодателю (ст. 606 ГК РФ), то именно он должен платить налог. Это может быть как НДФЛ, так и НПД.

Соответственно, чтобы платить НПД, сын, получивший квартиру по договору безвозмездного пользования, вправе зарегистрироваться как самозанятый. В Законе № 422-ФЗ нет прямого запрета на уплату НПД с доходов от аренды жилья, которое не принадлежит арендодателю на праве собственности.