Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 сентября 2021 г.

Содержание журнала № 19 за 2021 г.
М.Г. Суховская,
ведущий юрист
Как правило, многодетной считается семья, где воспитываются трое и более детей. Для таких семей установлен ряд льгот — как от государства в целом, так и от конкретного региона, где проживает семья. Если вы уже многодетные родители или только планируете ими стать, предлагаем узнать, что вам положено на федеральном уровне.

Что полагается многодетным родителям от государства

Налоговые льготы

Повышенный НДФЛ-вычет на третьего ребенка. Всем родителям, а также усыновителям, опекунам и попечителям положен стандартный детский вычет по НДФЛ. На первого и второго ребенка он составляет по 1400 руб. в месяц. На третьего и каждого последующего ребенка — уже 3000 руб. ежемесячноподп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Очередность рождения детей определяется в хронологическом порядке по датам их рождения. При этом считаются и те дети, вычет на которых уже не предоставляется, например дети, которым уже есть 18 летПисьмо Минфина от 07.03.2019 № 03-04-05/15085.

Посмотрим, сколько сэкономит на НДФЛ родитель трех несовершеннолетних детей.

Какой ребенок по счету Сумма вычета в месяц, руб. Экономия, руб.
в месяц в год
Первый 1 400 182 2 184
Второй 1 400 182 2 184
Третий 3 000 390 4 680
Итого 5 800 754 9 048

То есть работающие многодетные мама и папа вместе могут сэкономить за год для семейного бюджета до 18 096 руб.

Напомним, что детский вычет (как обычный, так и повышенный) предоставляется до месяца, в котором доход родителя, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 руб.

Дополнительный вычет по налогу на имущество физических лиц. Абсолютно всем собственникам жилья при расчете этого налога автоматически предоставляется вычет по каждому объекту недвижимости. Это означает, что налог начисляется не со всей площади помещения, а только с части. Так, вычет составляетпп. 3—5 ст. 403 НК РФ:

для комнаты — 10 кв. м;

для квартиры — 20 кв. м;

для дома — 50 кв. м.

То есть собственник квартиры площадью 60 кв. м платит налог на имущество только с 40 кв. м.

В Госдуме сейчас находится законопроект, предлагающий полностью освободить многодетные семьи от налога на имущество с одного объекта недвижимости

В Госдуме сейчас находится законопроект, предлагающий полностью освободить многодетные семьи от налога на имущество с одного объекта недвижимости

В дополнение к этому налоговому вычету многодетным с 2018 г. положен еще один вычет в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенкап. 6.1 ст. 403 НК РФ:

по комнате, квартире или ее части — 5 кв. м;

по жилому дому или его части — 7 кв. м.

Допустим, у отца троих малолетних детей в собственности есть дом площадью 90 кв. м. Больше никакого жилья у него нет. Значит, налог на имущество по этому дому он будет платить только с 19 кв. м (90 кв. м – 50 кв. м – 7 кв. м х 3 чел.).

Этот дополнительный вычет дается на один объект недвижимости каждого вида. Иначе говоря, если у многодетного родителя есть комната в коммуналке, квартира и дом, то дополнительный вычет ему положен по всем этим помещениям. Если же у него, к примеру, несколько квартир, тогда налоговый вычет дадут только по одной из нихп. 7 ст. 407 НК РФ:

или по квартире, которую владелец укажет в специальном уведомленииутв. Приказом ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@. Кстати, его можно подать (в том числе через личный кабинет) в любую ИФНС, а необязательно в инспекцию по месту нахождения недвижимости;

или по квартире, где будет самый большой налог к уплате.

Внимание

Право на упомянутые льготы по налогу на имущество физлиц и земельному налогу есть только у многодетных родителей несовершеннолетних детей, которым еще нет 18 лет. То есть, к примеру, если в семье трое детей в возрасте 20 лет, 11 лет и 3 лет, то их родители на эти льготы уже претендовать не могут.

Освобождение 6 соток от земельного налога. Эта льгота для многодетных тоже действует с 2018 г. Она заключается в том, что при расчете земельного налога из общей площади земельного участка вычтут 600 кв. м и начислят налог только на разницу, если она будетподп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ. Предположим, вы многодетный родитель и у вас появилось 10 соток земли. Значит, земельный налог вы будете платить с кадастровой стоимости лишь 4 соток (10 соток – 6 соток).

Если у вас в собственности несколько участков, то льготироваться будет лишь один из нихп. 6.1 ст. 391 НК РФ:

либо тот, который вы укажете в специальном уведомленииутв. Приказом ФНС от 26.03.2018 № ММВ-7-21/167@;

либо участок, по которому выходит самый большой налог.

Освобождение от уплаты транспортного налога либо скидка на него. Транспортный налог — это налог региональный, то есть каждый субъект РФ сам решает, кому и какие льготы предоставить. Но мы включили транспортный налог в этот раздел, потому что в подавляющем большинстве регионов для многодетных семей есть преференции по этому налогу. Различается только их суть.

Узнать актуальные ставки и льготы по транспортному налогу конкретно в вашем регионе можно:

сайт ФНС → Все сервисы → Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам

Где-то это полное освобождение от уплаты транспортного налога одного из родителей в многодетной семье с одной машины:

или независимо от мощности ее двигателя. Так обстоит дело, например, в Москвеп. 10 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33, на Камчаткеп. 5 ч. 1 ст. 2 Закона Камчатского края от 22.11.2007 № 689, в Липецкойст. 7 Закона Липецкой области от 25.11.2002 № 20-ОЗ и Рязанскойч. 25 ст. 10 Закона Рязанской области «О налоговых льготах» (принят Постановлением Рязанской областной Думы от 29.04.1998 № 68) областях;

или с двигателем определенной мощности. В Московскойп. 2 ст. 26.8 Закона Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ и Тверскойп. 3 ст. 3 Закона Тверской области от 06.11.2002 № 75-ЗО областях это до 250 л. с., в Санкт-Петербургеподп. 5 п. 1 ст. 5 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11, Ленинградской областист. 3 Областного закона Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз и в Краснодарском краеп. 7 ч. 1 ст. 5 Закона Краснодарского края от 26.11.2003 № 639-КЗ до 150 «лошадок», а в Алтайском краеп. 5 ч. 1 ст. 3 Закона Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС и в Иркутской областип. 2 ч. 1 ст. 2 Закона Иркутской области от 04.07.2007 № 53-оз до 100 л. с. включительно.

В других регионах льгота заключается:

либо в пониженной ставке транспортного налога. Например, в Челябинской области льготная ставка составляет 1 руб. с каждой л. с. для машин мощностью до 180 «лошадей»п. 2 ст. 4 Закона Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО;

либо в предоставлении скидки на уплату налога. Так, в Новгородской области это 50%-я скидка, и она не зависит от мощности автомобиляп. 4 ч. 2 ст. 4 Областного закона Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ. В Удмуртии скидка такая же, но лишь для авто до 150 л. с.п. 2.2.1 ст. 3 Закона Удмуртской Республики от 27.11.2002 № 63-РЗ, а в Красноярском крае и в Иркутской области для таких же авто скидка составляет аж 90%п. 2 ст. 4 Закона Красноярского края от 08.11.2007 № 3-676; ч. 1(1) ст. 2 Закона Иркутской области от 04.07.2007 № 53-оз.

Нет льгот по транспортному налогу для многодетных семей, в частности, в Республиках Адыгея, Алтай, Коми, Ингушетия, Тыва, Татарстан, Мордовия, а также в Астраханской, Ивановской и Вологодской областях.

Справка

По идее, льготы по имущественным налогам должны предоставляться многодетным в беззаявительном порядке. ФНС еще в начале 2019 г. поручила своим региональным управлениям с помощью межведомственного обмена сведениями подготовить перечни налогоплательщиков, у которых трое и более детейПисьма ФНС от 12.03.2019 № БС-4-21/4367@, от 17.04.2019 № БС-4-21/7176@ (п. 3.2).

Но если вы только недавно стали многодетной семьей, то для подстраховки не помешает подать в налоговую специальное заявление о предоставлении льготутв. Приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Проще всего это сделать онлайн, через личный кабинет налогоплательщика, но можно и лично прийти в любую инспекцию или в МФЦп. 3 ст. 361.1, п. 6 ст. 407 НК РФ.

Трудовые льготы

Право пойти в ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное время. Это право есть у многодетных родителей несовершеннолетних детей, при условии что младшему из них меньше 14 летст. 262.2 ТК РФ. Такие работники не должны ориентироваться на график отпусков, у них приоритет перед другими сотрудниками. Работодатель, в свою очередь, не имеет права отказать им в «удобном» отпуске.

Защита от увольнения по сокращению. Многодетного родителя не могут сократить, при условии что он единственный кормилец в семье, воспитывающей трех и более малолетних детей, одному из которых меньше 3 лет, при этом второй родитель нигде не работаетст. 261 ТК РФ. Также единственного кормильца нельзя уволить за несоответствие занимаемой должности.

450 000 руб. на полное или частичное погашение ипотеки

Эти деньги однократно может получить один из родителей (мать или отец), имеющий российское гражданство, у которогоч. 2, 3 ст. 1 Закона от 03.07.2019 № 157-ФЗ:

есть ипотечный кредит либо родитель является поручителем по такому кредиту;

в период с 01.01.2019 по 31.12.2022 родится либо уже родился третий или последующий ребенок. Возраст старших детей не важен. При этом у всех детей тоже должно быть гражданство РФ.

Число многодетных семей, улучшивших жилищные условия

Субсидию 450 000 руб. (кстати, она не облагается НДФЛ) дадут только при условии, что кредит оформлен на следующие целич. 5, 5.1 ст. 1 Закона от 03.07.2019 № 157-ФЗ; подп. «б» п. 7 Положения, утв. Постановлением Правительства от 07.09.2019 № 1170:

покупка дома, квартиры или комнаты у организации или физлица. То есть это может быть не только новостройка, но и вторичное жилье;

строительство жилого дома;

приобретение земельного участка для строительства жилого дома либо для ведения личного подсобного хозяйства или для садоводства;

покупка квартиры в строящемся доме по ДДУ;

покупка жилого дома, строительство которого не завершено;

приобретение долей в праве общей собственности, если в результате этого весь объект недвижимости перейдет родителю или обоим супругам;

паевой взнос в жилищно-строительный кооператив;

страховая премия за приобретаемое жилье.

Если долг по ипотеке составляет, к примеру, 300 000 руб., на погашение выделят только эту сумму. Неиспользованный остаток (150 000 руб.) нельзя перенести на другой кредит или получить наличными. Но если остались непогашенными проценты по ипотеке, то остаток пойдет на их уплату.

Бесплатный земельный участок

Возможность выделения многодетной семье бесплатного участка прописана в Земельном кодексеподп. 6 ст. 39.5 ЗК РФ, но конкретные условия и порядок каждый регион определяет сам.

Например, в Московской области всем детям должно быть меньше 18 лет, а у их родителей должно быть гражданство РФ и они должны постоянно проживать в Подмосковье не менее 5 лет. А еще ни у кого из членов многодетной семьи не должно быть в собственности жилых домов на территории области, а также участка от 6 соток и болееч. 3 ст. 3 Закона Московской области от 01.06.2011 № 73/2011-ОЗ.

В Брянской области многодетные родители, претендующие на участок, должны проживать в регионе не менее 3 лет, а детьми считаются отпрыски до 23 лет, если они учатся очно или служат в армиипп. 1, 2 ст. 2 Закона Брянской области от 30.07.2019 № 77-З.

А в Москве выделение бесплатных участков и прием заявлений на их предоставление уже несколько лет вообще не ведетсяПисьмо Департамента городского имущества г. Москвы от 12.02.2016 № ДГИ-ЭГР-3685/16-1.

Многодетной семье для начала стоит узнать, действует ли в их регионе программа по безвозмездному предоставлению участков. Соответствующий закон можно поискать на портале субъекта РФ. Если такая программа есть, то имеет смысл подать заявление и встать на учет, вдруг повезет... Но надо быть готовым к тому, что своей очереди, возможно, придется ждать годы. И в итоге это будет участок где-то на окраине и без коммуникаций.

Досрочная пенсия для многодетной мамы

Женщины с тремя и более детьми, которых они воспитывали как минимум до 8 лет, могут раньше оформить пенсию по старостипп. 1—1.2 ч. 1 ст. 32, ч. 3 ст. 35 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Количество детей Когда многодетная мать сможет выйти на пенсию
Трое На 3 года раньше нового пенсионного возраста
Четверо На 4 года раньше нового пенсионного возраста
Пятеро и более В 50 лет

Но чтобы получить право на досрочную пенсию, многодетная мама должна иметь хотя бы 15 лет стажа и накопить минимальное количество пенсионных баллов. В 2021 г. это 21 балл, в 2022 г. — 23,4 балла.

О том, кто может купить стаж и пенсионные баллы и как это сделать, читайте:

2021, № 8

Женщине засчитывается не только трудовой стаж, но и периоды, когда она ухаживала за ребенком до 1,5 лет. Так, полный календарный год пребывания в отпуске по уходу за первым ребенком «стоит» 1,8 балла, за вторым — уже 3,6 балла, а по уходу за третьим — 5,4 балла.

А вот многодетным отцам досрочная пенсия не положена. Они выходят на нее в общем порядке.

* * *

Есть рамочный Указ ПрезидентаУказ Президента от 05.05.1992 № 431, где сказано, какие льготы регионы должны предоставлять многодетным семьям. Это, в частности, скидка на оплату услуг ЖКХ не менее 30%, бесплатный проезд на общественном транспорте, первоочередное зачисление в детсад, бесплатные лекарства по рецепту для детей до 6 лет.

Однако субъекты РФ вправе сами решать, в каком объеме и в каком порядке эти льготы предоставлять.

Например, в Москве скидка на оплату коммуналки — 30%, а для семей, где 10 детей и более, — 50%пп. 1.7, 1.8 приложения к Постановлению Правительства Москвы от 07.12.2004 № 850-ПП. Но еще платят и ежемесячную компенсацию на возмещение расходов по квартплатеп. 12 ч. 1 ст. 7 Закона г. Москвы от 23.11.2005 № 60.

А в Ульяновской области выплачивают только компенсацию расходов на оплату коммуналки — от 50% для семей с тремя детьми до 100% — для семей, где шесть и более детейп. 1 ч. 1 ст. 3 Закона Ульяновской области от 29.12.2005 № 154-ЗО.

Бесплатный проезд для многодетной семьи в каждом регионе тоже имеет свои особенности. В Москве право на него есть как у детей в возрасте до 16 лет (для учащихся в школах — до 18 лет), так и у одного из родителей. Дети к тому же могут еще бесплатно кататься и в электричкахпп. 4, 6 ч. 1, п. 7 ч. 2 ст. 29 Закона г. Москвы от 23.11.2005 № 60. А в Тамбовской области бесплатный проезд на наземном транспорте есть только у детей, которые учатся в школе или в колледжеп. 7 ч. 1 ст. 3 Закона Тамбовской области от 26.05.2011 № 11-З.

В регионах есть еще масса различных льгот и выплат для многодетных. Это и дополнительный материнский капитал от субъекта РФ, и компенсация расходов на школьную форму, и бесплатное посещение музеев и спортивных учреждений. Вся информация по льготам, как правило, есть на региональных порталах госуслуг. Так что узнавайте и пользуйтесь .

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2024 г.

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн
26 июня 10:30-12:00 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Антон Дыбов
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание