Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 14 января 2021 г.

Содержание журнала № 2 за 2021 г.
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Проценты по банковским вкладам в 2021 г. будут облагаться НДФЛ по новым правилам. Все составляющие для определения необлагаемой годовой суммы процентов уже известны. К тому же нельзя забывать о введении прогрессивной шкалы налогообложения.

Как будут облагаться НДФЛ проценты по вкладам в 2021 году

Формула для расчета «процентного» НДФЛ

С 1 января 2021 г. НДФЛ будет облагаться общая годовая сумма процентов, начисленных по банковским вкладам (остаткам на счетах), за минусом необлагаемого процентного доходап. 1 ст. 214.2 НК РФ. Его сумма равна 42 500 руб.: 1 млн руб. х 4,25% (ключевая ставка ЦБ на 01.01.2021).

Облагаемая НДФЛ сумма банковских процентов

Комментарий

1 Без учета процентов по вкладам со ставкой не выше 1% годовых и процентов по счетам эскроу.

Подробнее о новой прогрессивной шкале НДФЛ читайте:

2021, № 1

При этом банковские проценты вполне могут облагаться по ставке 15%, если общая сумма доходов за 2021 г. в виде зарплаты, других трудовых доходов, дивидендов и некоторых иных доходов (за минусом предусмотренных НК налоговых вычетов) превысит 5 млн руб.

В итоге формула для расчета НДФЛ с банковских процентов, начисленных человеку (как налоговому резиденту, так и нерезиденту) в течение 2021 г., выглядит такпп. 1, 3.1 ст. 224 НК РФ:

НДФЛ с процентов по банковским вкладам

К примеру, за 2021 г. Михаил Иванов получил проценты по пяти разным вкладам в общей сумме 90 000 руб. Облагаемая НДФЛ сумма банковских процентов составит 47 500 руб. (90 000 руб. – 42 500 руб.).

Предположим, что его доходы за 2021 г. вместе с облагаемыми банковскими процентами в общей сумме не превысят 5 млн руб. (при этом учитываются зарплата и другие доходы, уменьшенные на налоговые вычеты). В таком случае сумма НДФЛ с процентов будет равна 6175 руб. (47 500 руб. х 13%).

Если же зарплата и остальные доходы Михаила Иванова, с которых может быть удержан «прогрессивный» НДФЛ, за минусом вычетов превысят 5 млн руб., то сумма процентов будет облагаться по ставке 15%. В итоге сумма НДФЛ составит 7125 руб. (47 500 руб. х 15%).

Особенности уплаты НДФЛ с процентов по вкладам

Об особенностях налогообложения вкладов можно прочитать:

2020, № 13; 2020, № 9

1. Проценты по рублевым вкладам суммируются с процентами по валютным вкладам, пересчитанными в рубли на дату их выплаты. При этом, как разъяснила ФНС на своем сайте, изменение рублевой суммы валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете НДФЛ не учитываетсясайт ФНС.

2. Для целей НДФЛ не имеет значения, открыты все вклады в одном банке или в нескольких.

3. Для целей НДФЛ важна только дата выплаты процентов либо на отдельный счет, либо путем присоединения к телу вкладаПисьмо Минфина от 20.11.2020 № 03-04-07/101287. Дата заключения договора на открытие вклада, а также частота выплаты по нему процентов абсолютно не важны.

Это означает, что, когда выплата процентов по вкладу произошла после 1 января 2021 г. (пусть даже это проценты за весь 2020 г.), эти проценты облагаются НДФЛ, если их сумма вместе с другими процентами 2021 г. окажется больше необлагаемого минимума. Так что попасть под налогообложение могут, в частности, проценты по долгосрочным вкладам, открытым задолго до 2021 г., если срок действия таких вкладов заканчивается в этом году и по условиям вклада выплата процентов предусмотрена в конце срока.

4. Банки не будут удерживать НДФЛ с процентов по вкладам. Они всего лишь передадут сведения о выплаченных процентах в налоговую службу. Инспекция сама рассчитает сумму НДФЛ, подлежащую уплате по окончании года, и направит соответствующее уведомление человеку. Перечислить налог в бюджет надо будет не позднее 01.12.2022. При этом как-то декларировать процентный доход не нужно.

* * *

Отметим, что так будут облагаться НДФЛ только проценты по настоящим банковским вкладам и счетам физлиц. Если же гражданин оформил в банке какой-либо другой продукт, к примеру страховой или инвестиционный, то это уже совсем другая история. Такие вложения не подпадают ни под государственное страхование вкладов, ни под приведенный порядок НДФЛ-обложения.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2023 г.

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн

2021 г.

№ 24
Семьи с детьми теперь не должны платить НДФЛ при продаже жилья
№ 23
Нотариусы предупреждают: сожительство и официальный брак — не одно и то жеПод крылом самолета: что положено пассажиру, если рейс задержанСнижаем НДФЛ с процентов по банковскому вкладу за счет вычетовЧто делать, если в выписке из ЕГРН написано что-то не то
№ 21
Вид разрешенного использования земли: как его сменитьИФНС не возвращает НДФЛ с заявленного вычета: что предпринятьПособие на детей от 8 до 17 лет из неполных семей: разбираем неясные моментыРосреестр информирует о сделках с недвижимостью с участием детейУ вас скоро свадьба: что важно знать при оформлении выходных днейЧасы тишины: когда нельзя шуметь, делая ремонт
№ 20
Что делать, если «больничные» деньги из ФСС задерживаются
№ 19
Как подтвердить статус помещения «творческая мастерская», чтобы не платить налог на имущество физлицЧто полагается многодетным родителям от государства
№ 18
Гаражная амнистия: что о ней нужно знатьКакие ПДД-штрафы теперь можно обжаловать через госуслуги и сайты судов
№ 16
Почему не надо сейчас оплачивать абонемент в спортклуб ради фитнес-вычета
№ 15
«Легкие» НДФЛ-вычеты: кто, когда и как может получитьВстречайте: новые пособия для беременных женщин и детей из неполных семейПри доплате за лишние метры срок владения квартирой в новостройке не обнуляется
№ 13
Как вернуть переплату НДФЛ за 2019 год по проданной новостройке
№ 11
Брака уже нет, а кредиты все еще есть: кому придется их платитьКак считать срок владения новостройкой для продажи без НДФЛ: подвох от МинфинаСудебная доверенность: важные нюансы
№ 10
Можно ли при покупке и продаже квартиры учитывать расходы на ее отделку
№ 9
ИФНС сама рассчитает НДФЛ, если не сдать декларацию при продаже недвижимостиКто такие предпенсионеры? Ответ зависит от вида льгот и гарантий
№ 8
Если для выхода на пенсию не хватает стажа и пенсионных баллов: кто и как может их купитьКакие переводы на банковские карты облагаются НДФЛ, а какие — нет
№ 7
В целях НДФЛ спортивная школа ничем не отличается от математическойКак будут возвращать домой туристов, если туроператор прекратил свою деятельностьПенсионеры и предпенсионеры: подборка налоговых и рабочих льготСтартовал третий этап акции «туристический кешбэк»Электронная трудовая книжка: где работникам искать сведения, содержащиеся в ней
№ 6
Новые Правила розничной торговли: о чем надо знать потребителям
№ 5
Для НДФЛ-вычета на лечение — новые перечни медицинских услугКакие налоги придется платить с полученного в наследство имуществаШкола в кругу семьи: что такое семейное обучение и как на него перейти
№ 3
Дольщик продает квартиру: как считать срок владенияИзменения в регистрации в качестве безработного и размеры пособияОбразовательный кредит по госпрограмме: что новогоПоправки по НДФЛ и имущественным налогам для физических лицУслуги гостиниц: новшества для постояльцев
№ 2
Кого ждет ставка НДФЛ 15%Материнский капитал: каким он будет в 2021 году
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Семинар 1/2023 Налоги и страховые взносы

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Л. Елиной НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
январь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Как вы платите налоги и взносы в этом году?
Мы сразу перешли на новую систему: перечисляем ЕНП и сдаем уведомления
Каждый налог перечисляем отдельной платежкой по старинке
А что, разве можно выбирать?
Нужное
Содержание