Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 14 января 2021 г.

Содержание журнала № 2 за 2021 г.
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Проценты по банковским вкладам в 2021 г. будут облагаться НДФЛ по новым правилам. Все составляющие для определения необлагаемой годовой суммы процентов уже известны. К тому же нельзя забывать о введении прогрессивной шкалы налогообложения.

Как будут облагаться НДФЛ проценты по вкладам в 2021 году

Формула для расчета «процентного» НДФЛ

С 1 января 2021 г. НДФЛ будет облагаться общая годовая сумма процентов, начисленных по банковским вкладам (остаткам на счетах), за минусом необлагаемого процентного доходап. 1 ст. 214.2 НК РФ. Его сумма равна 42 500 руб.: 1 млн руб. х 4,25% (ключевая ставка ЦБ на 01.01.2021).

Облагаемая НДФЛ сумма банковских процентов

Комментарий

1 Без учета процентов по вкладам со ставкой не выше 1% годовых и процентов по счетам эскроу.

Подробнее о новой прогрессивной шкале НДФЛ читайте:

2021, № 1

При этом банковские проценты вполне могут облагаться по ставке 15%, если общая сумма доходов за 2021 г. в виде зарплаты, других трудовых доходов, дивидендов и некоторых иных доходов (за минусом предусмотренных НК налоговых вычетов) превысит 5 млн руб.

В итоге формула для расчета НДФЛ с банковских процентов, начисленных человеку (как налоговому резиденту, так и нерезиденту) в течение 2021 г., выглядит такпп. 1, 3.1 ст. 224 НК РФ:

НДФЛ с процентов по банковским вкладам

К примеру, за 2021 г. Михаил Иванов получил проценты по пяти разным вкладам в общей сумме 90 000 руб. Облагаемая НДФЛ сумма банковских процентов составит 47 500 руб. (90 000 руб. – 42 500 руб.).

Предположим, что его доходы за 2021 г. вместе с облагаемыми банковскими процентами в общей сумме не превысят 5 млн руб. (при этом учитываются зарплата и другие доходы, уменьшенные на налоговые вычеты). В таком случае сумма НДФЛ с процентов будет равна 6175 руб. (47 500 руб. х 13%).

Если же зарплата и остальные доходы Михаила Иванова, с которых может быть удержан «прогрессивный» НДФЛ, за минусом вычетов превысят 5 млн руб., то сумма процентов будет облагаться по ставке 15%. В итоге сумма НДФЛ составит 7125 руб. (47 500 руб. х 15%).

Особенности уплаты НДФЛ с процентов по вкладам

Об особенностях налогообложения вкладов можно прочитать:

2020, № 13; 2020, № 9

1. Проценты по рублевым вкладам суммируются с процентами по валютным вкладам, пересчитанными в рубли на дату их выплаты. При этом, как разъяснила ФНС на своем сайте, изменение рублевой суммы валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете НДФЛ не учитываетсясайт ФНС.

2. Для целей НДФЛ не имеет значения, открыты все вклады в одном банке или в нескольких.

3. Для целей НДФЛ важна только дата выплаты процентов либо на отдельный счет, либо путем присоединения к телу вкладаПисьмо Минфина от 20.11.2020 № 03-04-07/101287. Дата заключения договора на открытие вклада, а также частота выплаты по нему процентов абсолютно не важны.

Это означает, что, когда выплата процентов по вкладу произошла после 1 января 2021 г. (пусть даже это проценты за весь 2020 г.), эти проценты облагаются НДФЛ, если их сумма вместе с другими процентами 2021 г. окажется больше необлагаемого минимума. Так что попасть под налогообложение могут, в частности, проценты по долгосрочным вкладам, открытым задолго до 2021 г., если срок действия таких вкладов заканчивается в этом году и по условиям вклада выплата процентов предусмотрена в конце срока.

4. Банки не будут удерживать НДФЛ с процентов по вкладам. Они всего лишь передадут сведения о выплаченных процентах в налоговую службу. Инспекция сама рассчитает сумму НДФЛ, подлежащую уплате по окончании года, и направит соответствующее уведомление человеку. Перечислить налог в бюджет надо будет не позднее 01.12.2022. При этом как-то декларировать процентный доход не нужно.

* * *

Отметим, что так будут облагаться НДФЛ только проценты по настоящим банковским вкладам и счетам физлиц. Если же гражданин оформил в банке какой-либо другой продукт, к примеру страховой или инвестиционный, то это уже совсем другая история. Такие вложения не подпадают ни под государственное страхование вкладов, ни под приведенный порядок НДФЛ-обложения.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2024 г.

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн
Cвежий номер «Главной книги»
  • НОВАЯ ФОРМА 6-НДФЛ ЗА I КВАРТАЛ 2024 г.: изучаем порядок заполнения
  • ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ОВЭД В СФР: что грозит за неподачу сведений
  • ПЛАТИТЬ ВЗНОСЫ ИЛИ НЕ ПЛАТИТЬ: 10 неочевидных ситуаций
  • ПЕРЕПРОДАЖА АВТО И МОТОЦИКЛОВ: новая формула для НДС
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Нужное
Содержание