Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 октября 2021 г.
Содержание журнала № 20 за 2021 г.Налоговые и бухгалтерские новости
Готово окончательное расписание праздников на 2022 год
Утвержден план переноса выходных дней в следующем году. Новый 2022 г. начнется с десятидневных каникул. Ведь ближайшие новогодние каникулы начнутся 31 декабря 2021 г. и продлятся до 9 января 2022 г. включительно. Напомним, что пятница, 31.12.2021, объявлена выходным днем еще прошлогодним Постановлением Правительства РФ.
■ Постановление Правительства от 16.09.2021 № 1564
В мае нас ждут два четырехдневных уикенда:
•с 30 апреля по 3 мая включительно (на 3 мая переносится выходной с 1 января);
•с 7 по 10 мая включительно (выходной день с воскресенья, 2 января, переносится на вторник, 10 мая).
На празднование Международного женского дня в следующем году будет отведено три дня — с 6 по 8 марта. Правда, за это нам придется расплачиваться шестидневной рабочей неделей. Дело в том, что выходной с субботы, 5 марта, переносится на понедельник, 7 марта.
Также трехдневные уикенды будут летом и осенью:
•с 11 по 13 июня;
•с 4 по 6 ноября.
Ну а 23 февраля останется нерабочей средой посреди рабочей недели.
Как рассчитать долю прибыли головного офиса при закрытии ОП
При ликвидации обособленного подразделения его показатели не учитываются при расчете доли прибыли головного офиса и оставшихся обособок за следующие после ликвидации отчетные и текущий налоговый периоды.
■ Письмо Минфина от 25.08.2021 № 03-03-06/1/68414
При этом в случае, когда главный офис выплачивал деньги бывшим работникам закрытой обособки, эти трудовые расходы учитываются в расчете доли прибыли головного офиса.
Утвержден список «особой» в целях НДС бытовой техники
Правительство РФ утвердило перечень бытовой техники и электроники, в отношении которой с 2022 г. будет применяться особый порядок определения НДС-базы.
■ Постановление Правительства от 13.09.2021 № 1544
Речь идет о технике, приобретенной для перепродажи у физлиц. Со следующего года к ней будет применяться тот же НДС-порядок, который сейчас предусмотрен для реализации приобретенных у физлиц автомобилей. А именно: база по НДС при такой реализации определяется как разница между рыночной ценой с учетом налога и ценой приобретения этой техники.
Так вот, в перечень «особой» бытовой техники и электроники попали:
•портативные компьютеры массой не более 10 кг (ноутбуки, планшетные компьютеры, карманные компьютеры, в том числе совмещающие функции мобильного телефонного аппарата);
•машины вычислительные электронные цифровые, содержащие в одном корпусе центральный процессор и устройство ввода и вывода, объединенные или нет для автоматической обработки данных;
•телефонные аппараты для сотовых сетей связи или для прочих беспроводных сетей;
•бытовые холодильники и морозильники;
•бытовые стиральные машины;
•пылесосы бытовые.
В Постановлении Правительства указаны коды товаров по ОКПД2.
«Отказные» дивиденды — все равно НДФЛ-доход
Даже если получатель дивидендов отказался от их получения в пользу выплачивающей дивиденды организации, у него все равно возникает облагаемый НДФЛ «дивидендный» доход.
■ Письмо Минфина от 31.08.2021 № 03-04-05/70305
Как разъяснил Минфин, в такой ситуации датой получения «дивидендного» дохода будет день отказа физлица от причитающихся дивидендов в пользу организации, которая их выплачивает. Соответственно, у начислившей дивиденды компании возникают обязанности НДФЛ-агента в отношении такого дохода.
Обновлены требования к операторам ЭДО
ФНС актуализировала требования к операторам ЭДО, в том числе в целях совершенствования обмена счетами-фактурами по прослеживаемым товарам.
■ Приказ ФНС от 08.06.2021 № ЕД-7-26/546@
Так, в частности, установлено, что операторы должны обеспечивать обмен электронными счетами-фактурами между хозяйствующими субъектами через иных операторов ЭДО в срок, не превышающий 20 рабочих дней с даты обращения (при отсутствии технологического взаимодействия между операторами). А если технологическое взаимодействие между операторами налажено — в срок, не превышающий 2 рабочих дней с даты обращения.
