Главная Бухгалтерские журналы Главная книга № 21/2021 → Создание компьютерной программы: бухучет …
Статья журнала 
:
актуально на 18 октября 2021 г.
1 читатель оценил статью
Добавить в «Нужное»
Содержание №21/2021 г.
ОСН УСН
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
Организации (предприниматели) могут не только приобрести, но и создать нужную компьютерную программу. Посмотрим, как учесть программный продукт, созданный силами своих сотрудников или с помощью привлеченных сторонних организаций и специалистов. А также дальнейшее использование разработанной программы.

Создание компьютерной программы: бухучет и налогообложение

Право на созданное ПО

Компьютерная программа — это охраняемый результат интеллектуальной деятельности, совокупность данных и команд, предназначенных для работы ЭВМ и других компьютерных устройств с целью получения определенного результата (в том числе подготовительные материалы и аудиовизуальные отображения)подп. 2 п. 1 ст. 1225, ст. 1261 ГК РФ.

Приобрести неисключительное право — право использовать компьютерную программу — можно по лицензионному договору.

Получить исключительное право на программное обеспечение (ПО) организация может, если его разработают в порядке служебного задания штатные работники, создадут по договору авторского заказа третьи лица или организация приобретет это право у правообладателястатьи 1285, 1286, 1288, 1295 ГК РФ. Регистрировать ПО в Роспатенте необязательно, правообладатель может сделать это по своему желаниюп. 1 ст. 1262 ГК РФ; Правила, утв. Приказом Минэкономразвития от 05.04.2016 № 211.

Для оповещения о своих исключительных правах правообладатель обычно указывает (например, при запуске компьютерной программы) знак охраны авторского права, состоящий из элементовст. 1271 ГК РФ:

латинская буква «C» в окружности;

наименование организации (имя предпринимателя);

год создания компьютерной программы.

Выглядит это, например, так: © ООО «Норд Инвест», 2021.

Справка

Если организация захочет участвовать со своей программой в госзакупках и (или) воспользоваться освобождением от НДС при передаче прав на нее третьим лицам, компьютерную программу нужно будет зарегистрировать в реестре российских программ для ЭВМ и баз данных.

Документальное оформление создания компьютерной программы

Компьютерная программа может создаваться для собственных нужд (в производственных или управленческих целях) или с целью получения дохода от предоставления прав на ее использование третьим лицам. От того, разрабатывается ПО силами своих штатных программистов в рамках их должностных обязанностей или силами привлеченных сторонних организаций и специалистов по договору авторского заказа или подряда, будет зависеть документальное подтверждение исключительных прав на ПО.

От того, кто разрабатывал ПО — программисты компании или сторонняя организация, зависит, какими документами подтверждается факт создания программы и исключительные права на нее

От того, кто разрабатывал ПО — программисты компании или сторонняя организация, зависит, какими документами подтверждается факт создания программы и исключительные права на нее

Если компьютерная программа разрабатывается силами штатных специалистов, то документами, подтверждающими факт ее создания и исключительного права на программный продукт, будут:

техническое задание на создание программы, исходный текст программы и протоколы ее тестирования;

трудовые договоры и должностные инструкции, в которых указана обязанность работников по созданию программы. В договоры следует включить условие о том, что исключительные права на созданное ими в порядке служебного задания ПО принадлежат работодателю и что автор должен получить вознаграждение за созданное ПО, помимо заработной платы. Иначе работодателю придется использовать такую программу только на условиях простой (неисключительной) лицензии с выплатой автору вознаграждения или приобрести исключительные права у работникаст. 1291, пп. 2, 3 ст. 1295 ГК РФ.

Если вы планируете поручить работнику написать программу для ЭВМ в порядке служебного задания, а это прямо не прописано в его трудовом договоре, заключите с работником допсоглашение к трудовому договору. В соглашении отразите его обязанность по созданию компьютерной программы.

При создании компьютерной программы с помощью сторонних организаций или специалистов-физлиц, в том числе и своих работников, необходимы следующие документы:

договор авторского заказа или подряда. В договоре не должно быть условия о сохранении исключительных прав за автором или исполнителем. В противном случае заказчик (организация или предприниматель) cможет пользоваться компьютерной программой только по безвозмездной простой (неисключительной) лицензии. Или придется отдельно приобретать исключительные права у авторастатьи 1288, 1291, пп. 2, 3 ст. 1296 ГК РФ. Формулировки в договоре авторского заказа могут быть такими.

2.3. Исключительное право на разработанное по настоящему Договору программное обеспечение принадлежит Заказчику.

2.4. Исключительное право на программное обеспечение переходит от Автора к Заказчику в момент подписания Акта приема-передачи.

акт приема-передачи компьютерной программы по согласованной в договоре форме. Оформите его, например, так.

Акт
приема-передачи

г. Москва

06.09.2021

ООО «Норд Инвест», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице генерального директора Петрова С.А., действующего на основании Устава, с одной стороны, и Колганов Иван Алексеевич, паспорт: 45 15 551242, выдан 19 мая 2014 г. отделением УФМС России по г. Москве по району Хорошево-Мневники, зарегистрированный по адресу: 123103, г. Москва, ул. Паршина, д. 8, кв. 35, именуемый в дальнейшем «Автор», с другой стороны, вместе именуемые в дальнейшем «Стороны», составили настоящий Акт к Договору авторского заказа на произведение с отчуждением исключительного права от 02 августа 2021 г. № 53/А (далее — Договор) о нижеследующем:

1. В соответствии с условиями Договора Автор передает Заказчику, а Заказчик принимает исключительное право на произведение — программу для ЭВМ «Организация оптимального межструктурного взаимодействия» (включая инструкцию и описание) на USB-флеш-накопителе.

2. Одновременно с произведением Автор передает Заказчику документацию, связанную с созданием произведения и необходимую для его использования, на USB-флеш-накопителе. Материальный носитель документации передается Заказчику в собственность.

3. Программное обеспечение по своим характеристикам полностью соответствует заданию Заказчика. Претензий к созданному произведению у Заказчика не имеется.

4. Настоящий Акт составлен в двух экземплярах — по одному экземпляру для каждой Стороны. Оба экземпляра имеют одинаковую силу.

Автор:   Заказчик:
 
И.А. Колганов
 
 
С.А. Петров

Поскольку свидетельство о регистрации программы для ЭВМ иметь необязательно, учесть ее можно независимо от наличия свидетельства.

Учет создания компьютерной программы

Бухгалтерский учет. Исключительное право на компьютерную программу отражайте в бухучете в составе НМА, если выполняются, в частности, следующие условияпп. 3, 4 ПБУ 14/2007:

права и существование программы для ЭВМ подтверждены документально;

срок использования компьютерной программы больше 12 месяцев и не планируется ее продажа;

компьютерная программа используется в производстве продукции (работ, услуг) или для управленческих нужд и может принести экономические выгоды (доходы).

Стоимостные ограничения для признания программы в составе НМА в бухучете не предусмотрены.

Все затраты на создание программы для ЭВМ (например, зарплата сотрудников, страховые взносы, амортизация ОС и НМА, используемых для создания программы, и пр.) собираются по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» и затем с кредита списываются в дебет счета 04 «Нематериальные активы»пп. 6—8 ПБУ 14/2007. В расходы стоимость программы попадает через амортизацию. Если для создания программы привлекается сторонняя организация на ОСН, входной НДС принимайте к вычету в обычном порядке при условии использования программы в облагаемой НДС деятельностистатьи 171, 172 НК РФ.

В бухучете сделайте следующие записи.

Содержание операции Дт Кт
Создана программа для ЭВМ силами штатных или привлеченных специалистов 08 70 (69, 76, 10, 02, 05)
Создана программа для ЭВМ с привлечением сторонней организации 08 60 (76)
Отражен НДС организации-исполнителя 19 60 (76)
Программа принята к учету 04 08
Входной НДС принят к вычету 68 19
Начислена ежемесячная амортизация 20 (25, 26, 44) 05

При принятии компьютерной программы к учету на нее надо оформить карточку учета нематериальных активов. Для этого можно воспользоваться формой № НМА-1Постановление Госкомстата от 30.10.1997 № 71а. Дату принятия программы к учету зафиксируйте в приказе.

Налог на прибыль. В налоговом учете применяются те же критерии признания нематериального актива, что и в бухучете. Однако еще предусмотрен и стоимостной критерий. Если размер средств, затраченных на создание компьютерной программы, составляет более 100 000 руб., включайте ее в состав НМАп. 1 ст. 256, п. 3 ст. 257 НК РФ.

Если расходы 100 000 руб. и менее, то затраты на создание программы учитывайте по правилам, установленным для отдельных видов расходов (например, материальные расходы после передачи ценностей в эксплуатацию, расходы на зарплату сотрудников и страховые взносы ежемесячно и пр.)статьи 254, 255, пп. 2, 4 ст. 272 НК РФ.

УСН. При УСН с объектом «доходы минус расходы» оплаченные затраты на созданное программное обеспечение признавайте в течение года равными долями на последнее число каждого квартала (после принятия программы к учету)п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Если компьютерная программа НМА не является, то затраты на ее создание учитывайте как отдельные виды расходов после их оплаты. Например, как материальные расходы, расходы на зарплату сотрудников или на вознаграждение сторонних специалистов, страховые взносы и др.подп. 5, 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 1, 21 ст. 255, п. 2 ст. 346.17 НК РФ

НДФЛ и страховые взносы. Если в разработке компьютерной программы участвуют штатные сотрудники или привлеченные специалисты, то при выплате зарплаты или вознаграждения по договору авторского заказа удержите НДФЛп. 6 ст. 226, п. 1 ст. 210 НК РФ.

Справка

Автору компьютерной программы, который получает авторское вознаграждение и является резидентом РФ, можно предоставить профессиональные налоговые вычеты в размере произведенных и документально подтвержденных им расходовп. 3 ст. 221 НК РФ; Письмо ФНС от 28.10.2011 № ЕД-3-3/3533@.

Зарплата штатных сотрудников и вознаграждение стороннего автора — разработчика программы для ЭВМ по договору авторского заказа облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМСп. 1 ст. 420 НК РФ; п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Взносы в ФСС по штатным работникам начисляйте в общем порядке.

Взносы в ФСС с вознаграждения по договору авторского заказа платить не надо. Взносы на травматизм начисляйте, только если это предусмотрено условиями авторского договораподп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ; п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Срок полезного использования компьютерной программы

Срок действия программы для ЭВМ не ограничен даже при наличии свидетельства о ее регистрации в Роспатенте. Срок полезного использования (СПИ) созданной компьютерной программы определить нужно самим, исходя из срока, в течение которого планируется ее использовать, и утвердить приказомпп. 23, 25, 26 ПБУ 14/2007. Удобно, если СПИ в бухучете и в налоговом учете будет одинаковым. Он должен составлять не менее двух летп. 2 ст. 258 НК РФ.

Формально СПИ программного обеспечения не определен. Так что в целях бухгалтерского и налогового учета компания определяет его самостоятельно

Формально СПИ программного обеспечения не определен. Так что в целях бухгалтерского и налогового учета компания определяет его самостоятельно

Стоимость программы для ЭВМ погашается путем начисления амортизации линейным или нелинейным способом. В бухучете — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия ее к учету, до полного погашения стоимости или списанияпп. 23, 31 ПБУ 14/2007; ст. 259 НК РФ.

В налоговом учете амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором программа начнет использоватьсяп. 4 ст. 259 НК РФ. Момент начала использования ПО закрепите в приказе. Это поможет избежать разногласий с проверяющими по поводу размера амортизации.

Бухгалтерский СПИ ежегодно проверяется. Если СПИ существенно изменился (например, программа будет использоваться меньший срок, чем предполагалось), то его надо скорректировать. И продолжить начислять амортизацию в новой суммеп. 27 ПБУ 14/2007. В налоговом учете СПИ изменению не подлежит.

Передача прав пользования программой третьим лицам

Право использования разработанной программы вы можете передать на определенных условиях другим лицам. Например, лицензиату по лицензионному договору. Регистрировать в Роспатенте договор, по которому правообладатель (лицензиар) передает неисключительное право на программу, не требуется, если сама программа не зарегистрированап. 7 ст. 1232, п. 5 ст. 1262 ГК РФ.

Учет. Переведите программу на отдельный субсчет к счету 04, например «НМА, переданные в пользование», и продолжите начислять амортизациюпп. 37, 38 ПБУ 14/2007; подп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Если одновременно с передачей прав на использование компьютерной программы вы продолжаете и сами ее использовать, то сумму начисленной амортизации распределяйте в установленном вами порядке. Например, пропорционально доходам, полученным от лицензиата, в общем объеме доходовп. 7.1 ПБУ 1/2008; пп. 5, 11, 21 ПБУ 10/99; п. 18 ПБУ 9/99. Это нужно, чтобы достоверно сформировать бухотчетность, в частности чтобы правильно отразить расходы в отчете о финансовых результатах.

Вознаграждение по лицензионному договору можно учестьпп. 4, 5, 7 ПБУ 9/99:

или как доходы по обычным видам деятельности — если предоставление прав на использование программы является одним из видов деятельности. И отражать на счете 90 «Продажи», субсчет 90-1 «Выручка»;

или как прочие доходы — если предоставление прав на использование программы отдельным видом деятельности не является. И отражать на счете 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы».

Вознаграждение (единовременную и периодическую его части) включайте в доходы равномерно на последний день каждого месяца в течение срока действия договорап. 2, подп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ; Письмо Минфина от 14.05.2019 № 03-03-06/1/34302. Как отразить в бухучете единовременный платеж, полученный от лицензиата, мы разобрали на примере в статье «Как учесть и оформить поступление, использование и выбытие товарного знака» в , 2021, № 19.

НДС. Передача прав пользования компьютерной программой третьему лицу облагается НДСподп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ. Исключение — предоставление прав пользования на территории РФ программами для ЭВМ, которые включены в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.

Применить освобождение можно, если передаваемые права не связаны с интернет-рекламой и торговлей, а также при соблюдении еще ряда ограниченийподп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. Освобождение распространяется и на передачу обновлений к программе, расширений ее функциональных возможностейПисьмо Минфина от 03.02.2021 № 03-07-07/6775.

УСН. Упрощенцы полученное вознаграждение признают в доходах в момент получения денег на расчетный счет или в кассуп. 1 ст. 346.17 НК РФ.

Разработка компьютерной программы на заказ

Если программное обеспечение разрабатывается не для собственных нужд, а для стороннего заказчика, например по договору подряда, затраты на создание такого ПО у разработчика-исполнителя признаются расходами, связанными с производством и реализацией. Объект НМА не формируется, поскольку не выполняются условия признания НМАподп. «г» п. 3 ПБУ 14/2007.

Напоминаем, что исключительное право на программу для ЭВМ, созданную по договору, предметом которого является ее создание по заказу, принадлежит заказчику (если договором между исполнителем и заказчиком не предусмотрено иное)п. 1 ст. 1296 ГК РФ.

В бухучете у исполнителя бухгалтерские записи будут следующими.

Содержание операции Дт Кт
Отражены затраты по созданию программы для ЭВМ 20 70 (69, 60, 76, 10, 02, 05)
Отражен входной НДС привлеченного субподрядчика 19 60 (76)
Входной НДС принят к вычету 68 19
Отражена выручка от выполнения работ по созданию программы для ЭВМ 62 90-1
Списана себестоимость выполненных работ 90-2 20
Начислен НДС (при применении ОСН) 90-3 68

Налог на прибыль. Расходы, связанные с созданием программы, которые формируют в бухучете себестоимость выполненных работ, в налоговом учете признаются прямыми расходамипп. 1, 2 ст. 318 НК РФ.

Выручка (без НДС) от реализации работ по созданию компьютерной программы — это доход от реализациип. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ.

Про налоговые льготы для IT-компаний читайте:

сайт Издательства «Главная книга» → Консультации → Типовые ситуации → Налоговые льготы для IT-компаний

О налоговых льготах для IT-компаний мы писали в , 2021, № 2.

НДС. Реализация работ по созданию программ для ЭВМ облагается НДС в обычном порядкеподп. 1 п. 1 ст. 146, подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ.

УСН. Затраты на создание компьютерной программы для заказчика учитывайте после оплаты как отдельные виды расходов — расходы на зарплату сотрудников или на вознаграждение сторонних специалистов, страховые взносы, материальные расходы и др.подп. 5, 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 1, 21 ст. 255, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ Оплату от заказчика за создание программы признавайте в доходах при получении денег на расчетный счет или в кассуп. 1 ст. 346.17 НК РФ.

* * *

При продаже компьютерной программы, разработанной ранее и зарегистрированной в Роспатенте, переход исключительного права на нее к новому правообладателю также подлежит госрегистрациип. 5 ст. 1262 ГК РФ.



Комментарии (0)
Другие статьи журнала по теме:
Бухгалтерский учет / Бухгалтерская отчетность
Налог на прибыль
Бухгалтерский учет / Бухгалтерская отчетность

2025 г.

2024 г.

№ 20
5 вопросов о бухгалтерских записях для отражения хозопераций
№ 19
Тест: бухучет нематериальных активов после их признания
№ 18
Тест: признание нематериальных активов в бухучете
№ 17
Отличия расходов на модернизацию сайта от расходов на его содержаниеЧто нужно знать об учете и оформлении ДАП: вопросы и ответы
№ 16
Краткосрочные права, похожие на НМА: варианты учетаОпределяем курс редкой валюты для целей бухгалтерского и налогового учета
№ 15
Корпоративные карты: разбираем нюансы работы с нимиУчет на ОСН субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС
№ 14
Топливные карты: учет покупки ГСМ и самих карт
№ 13
Субсидии: что это такое и каков их бухучет
№ 12
Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаров
№ 11
ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность»: первое знакомствоОбразовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
№ 10
Как отражать преобразование АО в ООО в учете и отчетности: вопросы и ответыКак оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
№ 9
6 сложных ситуаций по б/у ОС: определяем правильно налоговый СПИПринимаем на учет ОС, бывшие в использовании: как определить СПИ
№ 8
Арендуем землю: что с бухучетом и налогами
№ 5
Отражаем сделку РЕПО в бухучете покупателя
№ 4
Альтернативный переход на ФСБУ 14/2022Правила перехода на ФСБУ 14/2022 по учету нематериальных активов
№ 3
3 элемента амортизации НМАНовые объекты НМА: да или нетУпрощения в учете НМА для малых предприятийУчетные последствия операций с долями в уставном капиталеФСБУ 14/2022: оценка НМА и их активный рынокФСБУ 14/2022: что такое НМА по-новому
№ 2
Один из способов оценки, насколько кредит приемлем для бизнеса
№ 1
Бухгалтерские документы и базы данных надо хранить в РоссииИнвентаризация в конце года: интересные вопросы

2023 г.

№ 24
Бухгалтерские резервы: новогодний чек-листМодернизация ОС: влияние на амортизацию в бухучете
№ 23
Неочевидный чек-лист для подготовки к аудиту за 2023 годНовые шины для машины — это запасы
№ 22
Правила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
№ 21
Разукомплектация ОС: как отразить в бухучете
№ 16
Когда договор аренды есть, а объекта аренды в бухучете нетПродаете товары через интернет-площадки? Внимание на порядок учетаТест: учет ОС с нулевой балансовой стоимостью
№ 14
Ремонтируем и улучшаем арендованные ОС: что с бухучетом и налогами
№ 13
Как лизингополучателю учесть досрочный выкуп предмета лизингаСобственные ОС: учет своего ремонта и улучшений от бывшего арендатораЧто надо знать о ЕГДС, если в бухучете есть признаки обесценения ОС
№ 11
Загадочное ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросовОтветы на ГСМ-вопросы про учет и оформлениеРегистр для расчета показателей по ПБУ 18/02 при балансовом способе
№ 10
Бухотчетность: вопросы после сдачи
№ 9
Бухучет возврата поставщику бракованных ОС и малоценкиДюжина вопросов про пересмотр элементов амортизации в бухучете
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Аудит отчетности-2022 у непубличных АОКогда аудит обязателен, надо не забыть про Федресурс
№ 5
Вопросы по бухотчетности-2022Организация-участник передает ОС в уставный капитал: учет и сопутствующие расходыПроводки межотчетного периода резко увеличили активы: аудит обязателен?Учет у лизингополучателя
№ 4
Аудиторское заключение получено. Что дальше?Сдача в субаренду: особенности бухучета
№ 3
Новые бухгалтерские вопросы по ФСБУПервый аудит. К чему готовиться?
№ 2
Ограничиваем доступ к своей бухотчетности в ГИР БО — 2023
№ 1
Обновляем рабочий план счетов бухучета в связи с новшествами-2023
Налог на прибыль

2025 г.

№ 10
Как учесть расходы на парковку легковых автомобилей сотрудников возле офиса
№ 9
Какие расходы при ОСН запрещает списывать Минфин
№ 8
Бухгалтерский и налоговый учет НЗП — пытаемся сблизитьПрямой или косвенный налоговый расход: о чем спорят в судахПрямые или косвенные расходы: учет для налога на прибыльСвежая партия вопросов-ответов про подотчет
№ 6
Выручка от реализации услуг признается в периоде их оказанияЗакрываем 2024 год: «прибыльный» учет расходов, заполнение отчетностиУчет затрат на ОС при применении федерального вычета и амортизационной премииУчет курсовых разниц у продавца
№ 4
Исправление налоговых ошибок за 2022—2024 годы: алгоритмКакая первичка потребуется для обоснования ряда налоговых расходов
№ 3
9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациямКак в «прибыльной» декларации отражать операции с цифровой валютойКак учесть финобеспечение предупредительных мер и возмещаемые расходыНовая «прибыльная» декларация с 2025 годаС УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режимУстановили систему вентиляции: учетные и налоговые последствия
№ 2
Как учитывать выплату премий сотрудникамРазбираемся с «прибыльными» нововведениями 2025 годаУборка снега и наледи: как учесть и какими документами запастись
№ 1
Повышающий коэффициент к расходам на ПО: разъясняет Минфин

2024 г.

№ 24
7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыльКак учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНСПроясняем учет основных средств: 6 вопросов от подписчиковУчитываем затраты на обучение сотрудников и соискателей
№ 23
Выполняем условия для «прибыльной» ставки 0% при продаже акций
№ 21
Как продавцу учесть передачу товара на тестирование потенциальному покупателюРеализация акций: особенности налогового учета у продавца
№ 20
Ежемесячные авансы по прибыли на I квартал 2025 года: по какой ставке считать
№ 17
Изучаем летние «прибыльные» новшества на 2024 годОтличия расходов на модернизацию сайта от расходов на его содержание
№ 16
«Прибыльные» изменения: к чему готовиться плательщикам налога с 2025 года
№ 15
Корпоративные карты: разбираем нюансы работы с нимиСубсидии: учет у плательщиков налога на прибыльУчет на ОСН субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС
№ 14
Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работеСвежая подборка вопросов-ответов на «прибыльную» темуТопливные карты: какие нужны документы для работы с нимиТопливные карты: учет покупки ГСМ и самих карт
№ 13
8 вопросов о рекламе в социальных сетяхВозмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансыКак в «прибыльной» базе учесть компенсацию за использование личного автоСлужебная квартира: амортизируемое имущество или нетФНС разъяснила, как заполнять расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям
№ 12
Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаровДлящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчика
№ 11
Взаимозачет вклада участника в имущество ООО: возникнет ли у ООО налогооблагаемый доход?Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связьОбразовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
№ 10
Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчетуКак оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
№ 9
Утвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
№ 8
Арендуем землю: что с бухучетом и налогамиОтражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
№ 7
Амортизация ОС при переходе фирмы с «доходной» упрощенки на общий режимКак отразить выплаченные иностранной компании дивиденды в «прибыльной» декларацииКомпенсация морального вреда: порядок оценки и особенности учетаПотери в торговом зале: списать или забытьПризнание старых ошибок: главное — не навредить казне
№ 6
Аренда авто без экипажа: 4 «расходных» вопроса арендатораВопросы по резервам при подготовке к годовой отчетностиПодводим «прибыльные» итоги 2023 года: заполнение декларации и учет затратУчет дополнительной гарантии на приобретенное оборудование
№ 5
Какие виды долгов могут быть сомнительными для целей НКМожно ли учесть в расходах серую зарплатуНюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах — в вопросах и ответахРезерв по сомнительным долгам физлиц: особенности созданияСделка РЕПО в налоговом учете покупателя
№ 4
Налоговый резерв на ремонт основных средствЧто считать расходами на благоустройство территории и как их учесть
№ 3
4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
№ 2
В форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены измененияНалог на прибыль: изучаем нововведения 2024 года
№ 1
Инвентаризация в конце года: интересные вопросы

2023 г.

№ 24
Модернизация ОС: влияние на амортизацию в налоговом учетеНовогодняя проверка налоговых резервов
№ 23
«Сверхприбыльные» новости: утверждение декларации, разъяснения МинфинаНовые шины для машины — это запасыУтверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
№ 22
Когда оплата проезда вахтовиков учитывается в «прибыльных» расходахЛизинг: ваши новые вопросы — наши новые ответыНалоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимостьПравила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспект
№ 20
«Прибыльный» учет доходов и расходов: готовимся к отчетности за 9 месяцевБухучет налога на сверхприбыль: оценочное обязательство — 2023Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Безнадежный долг без попыток взыскания: как ИФНС посмотрит на списание?Право заключения договора аренды земли: как учесть его оплатуСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюАО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияКогда рекламные расходы не признают реальными: история одного судебного спораЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всехЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховку
№ 15
5 вопросов по резерву сомнительных долгов и 1 — по просроченной дебиторкеВ каких случаях налоговые расходы на ремонт и аренду ОС отнести к прямымКак исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компанииКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
Налоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыРешаем вместе «прибыльные» задачки по расчету налога за полугодиеЧто делать с «упрощенным» долгом после перехода на ОСН
№ 13
Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агентаКак уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капиталаПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитентаРасходы на гражданскую оборону учитываются в «прибыльной» базе
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуОтветы на ГСМ-вопросы про учет и оформление
№ 10
Представительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
Как НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцуНалог на прибыль: отчитываемся за 2022 год без требований и штрафов
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Отрицательные курсовые разницы в учете 2022 года: внесение исправлений неизбежно?
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?
№ 1
Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только
Опрос
Признавались ли сделки между вашей фирмой (ИП) и контрагентом недействительными через суд?

Налоговые ловушки безвозмездных сделок

24 июня 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное