Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 октября 2021 г.

ИФНС не возвращает НДФЛ с заявленного вычета: что предпринять

Сроки возврата налога по НК

Итак, вы подали в ИФНС декларацию 3-НДФЛ с документами, подтверждающими ваше право на имущественный или социальный вычет. Напомним, что камеральная проверка декларации занимает до 3 месяцев со дня ее подачи в инспекциюпп. 1, 2 ст. 88 НК РФ.

Также вам нужно подать заявление на возврат налога, без него налоговики не перечислят деньги даже в случае успешного завершения проверки. Сейчас действуют две формы заявления, их содержание в целом совпадает. Вы можете заполнить отдельный бланк заявленияприложение № 8 к Приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ или (начиная с декларации за 2020 г.) подать заявление в составе декларации 3-НДФЛ, заполнив приложение к разделу 1п. 5.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.

Дата подачи заявления может повлиять на срок возврата денег:

•если заявление подано в составе декларации или одновременно с ней, при этом во время камералки вопросов у налоговой к вам не возникло, тогда спустя 3 месяца с момента подачи декларации ИФНС должна вынести решение о возврате. А в течение месяца с даты принятия этого решения на указанный вами расчетный счет должны поступить деньгип. 6 ст. 78 НК РФ;

•если вы подали заявление уже после окончания камеральной проверки, то месяц, отведенный для перечисления вам денег, нужно отсчитывать с даты подачи заявления на возврат НДФЛПисьмо ФНС от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@.

В итоге общий срок для подтверждения сумм заявленного вычета и налога к возврату, а также для перечисления денег на счет составляет 4 месяца с даты подачи декларации 3-НДФЛ. Или он может быть чуть больше в зависимости от того, когда вы подали заявление на возврат.

Если в обозначенный срок деньги на ваш счет так и не пришли, ИФНС должна вернуть вам сумму НДФЛ вместе с процентами. Они начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ставки ЦБ, действовавшей в эти днип. 10 ст. 78 НК РФ.

Ваши действия при нарушении срока возврата налога

Вариант 1. Позвоните в свою ИФНС. Узнать телефон любой налоговой инспекции можно по единому для всей России номеру: 8-800-222-22-22. Сразу дозвониться в ИФНС удается далеко не всегда, но времена, когда там просто не брали трубку, прошли. Инспекторы отдела по работе с налогоплательщиками проверят состояние дел по вашему обращению и озвучат возможные причины задержки либо переключат вас на сотрудника, который в силах решить вопрос. Причины могут быть разные.

Если вы сами ошиблись при указании банковских реквизитов для получения денег, то результат будет зависеть от того, как вы подавали заявление на возврат налога:

•если на отдельном бланке, тогда налоговики попросят вас подать новое заявление с верными реквизитами. В этом случае 1 месяц на возврат переплаты налога начнет течь от даты подачи нового заявления;

•если в составе декларации 3-НДФЛ, тогда вы должны будете подать уточненкуп. 1 ст. 81 НК РФ. Трехмесячный срок камеральной проверки уточненной декларации начнет течь зановоабз. 3 п. 2 ст. 88 НК РФ. В этом случае срок возврата переплаты налога отодвинется на 4 месяца с даты подачи уточненки (3 месяца на камералку и 1 месяц на возврат налога).

Если ошибка в платежке на перечисление допущена работником самой инспекции или был компьютерный сбой при отправке платежей, то такие недоразумения легко разрешаются, а значит, деньги вы скоро получите.

И даже если деньги не были вам отправлены по недосмотру кого-то из сотрудников ИФНС (ведь человеческий фактор никогда нельзя исключать), ваш звонок поможет обнаружить причину задержки и ускорить отправку денег.

Вариант 2. Напишите обращение в ИФНС. Если не удалось дозвониться, напишите письмо на имя начальника своей инспекции с просьбой разобраться в причине задержки. Или вы можете сразу направить такое письмо, не пытаясь предварительно дозвониться. Вам обязаны ответить в течение 30 календарных днейп. 1 ст. 12 Закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ.

В письме укажите свои данные (ф. и. о., ИНН), даты подачи 3-НДФЛ и заявления на возврат налога, а также срок для возврата по НК. Вот как может выглядеть обращение в инспекцию.

Начальнику ИФНС № 43 по г. Москве
Исаевой Л.А.
от Кузнецовой А.С.
ИНН: 774311111111
Тел.: 8 (903) 111-11-11

Настоящим извещаю, что 30 апреля 2021 г. я через свой личный кабинет налогоплательщика представила в инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2020 г. вместе со всеми документами, необходимыми для получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры (договор купли-продажи, платежные поручения и выписки банка о переводе денег с моего счета в банке). Одновременно с декларацией я подала заявление на возврат НДФЛ на сумму 112 567 руб.

В соответствии с п. 2 ст. 88 НК РФ камеральная проверка декларации 3-НДФЛ должна быть проведена в течение 3 месяцев с даты представления декларации. А согласно п. 6 ст. 78 НК РФ сумма переплаты по НДФЛ должна быть перечислена мне на счет в течение 1 месяца с даты получения заявления на возврат налога, но не ранее срока завершения проверки. На 27 сентября 2021 г. (дата составления письма) прошло уже почти 5 месяцев с момента подачи декларации и заявления. Но на мой банковский счет, указанный в заявлении, денежные средства так и не поступили. Сведений об ошибках при заполнении декларации и требований о представлении дополнительных документов за время проведения проверки не поступало.

Прошу разобраться в причинах задержки и перечислить на мой счет излишне уплаченный НДФЛ за 2020 г. в сумме 112 567 руб. и проценты за несвоевременный возврат налога в соответствии с п. 10 ст. 78 НК РФ. В случае неполучения денег в ближайшее время я обращусь с жалобой в вышестоящий налоговый орган.

27 сентября 2021 г.

А.С. Кузнецова

Такое письмо вы можете подать в ИФНС любым способом:

•лично или через законного представителя, у которого есть нотариальная доверенность от васабз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ; п. 2 ст. 188.1 ГК РФ;

•заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;

•через сайт ФНС;

•через свой личный кабинет на сайте ФНС.

Если ваше письмо на бумаге, то распечатайте два экземпляра: один вы отдадите инспектору или отправите по почте, а второй оставите у себя с датой и отметкой ИФНС о принятии или с квитанцией почтового отделения о принятии. Угроза жалобы в вышестоящую налоговую инспекцию — очень действенное средство, ведь никто не любит оправдываться перед начальством и получать взыскания за некачественную работу.

Вариант 3. Напишите жалобу в региональное управление ФНС. Если вы настроены решительно, то можете обжаловать бездействие должностных лиц вашей инспекции в вышестоящий налоговый орган. Для этого подайте письменную жалобу в УФНС вашего региона через свою инспекцию. Напрямую обратиться в управление нельзя. Ваша ИФНС должна в течение 3 рабочих дней со дня поступления жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящее управлениеп. 1 ст. 139 НК РФ. Способы подачи жалобы такие же, как и обычного письма в инспекцию (см. выше вариант 2).

Жалобу можно составить в произвольной форме, но она должна содержать следующие сведенияп. 2 ст. 139.2 НК РФ: ваши данные (ф. и. о., ИНН, место регистрации), описание действий (бездействия) сотрудников ИФНС, в чем заключается нарушение ваших прав, ваши требования, а также способ, которым вы хотите получить решение по жалобе (на бумаге или в личный кабинет). Жалобу составьте на имя начальника УФНС. Приведем примерный текст жалобы.

Жалоба на бездействие должностных лиц ИФНС России № 43 по г. Москве

30 апреля 2021 г. я через свой личный кабинет налогоплательщика подала в ИФНС № 43 по г. Москве налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2020 г. с заявленным в ней имущественным вычетом в связи с покупкой квартиры, а также заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ. Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ завершена 30 июля 2021 г. в установленный срок (п. 2 ст. 88 НК РФ). Также 30.07.2021 было принято решение № 23172 о возврате НДФЛ с заявленной суммы вычета в размере 112 567 руб. Излишне уплаченный налог мне должны были вернуть 30.08.2021. Однако по состоянию на 27.09.2021 деньги так и не поступили.

Прошу признать незаконным бездействие должностных лиц ИФНС № 43, выразившееся в нарушении сроков возврата излишне уплаченной суммы НДФЛ, и вернуть мне налог в размере 112 567 руб., а также взыскать в мою пользу проценты, подлежащие уплате за каждый день нарушения срока возврата налога согласно п. 10 ст. 78 НК РФ. Ответ прошу отправить в мой личный кабинет на сайте https://www.nalog.gov.ru.

Если в своем онлайн-кабинете вы видите номер решения о возврате НДФЛ, принятого по результатам камералки вашей декларации, то сошлитесь в жалобе на это решение.

Жалобу в УФНС можно подать в течение 1 года со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своих правп. 2 ст. 139 НК РФ.

Вариант 4. Обратитесь в суд. Может оказаться, что в ответ на жалобу, поданную в УФНС, вы получили отписку и деньги вам так и не перечислили или вы вообще не получили никакого ответа. В этом случае остается последнее средство — обращаться в суд. Но имейте в виду: пойти в суд можно, только предварительно подав жалобу в управлениеп. 2 ст. 138 НК РФ.

Подать иск в суд нужно в течение 3 месяцев со дня, когда вам стало известно о принятом УФНС решении по жалобе или со дня истечения срока ответа по этой жалобеп. 3 ст. 138 НК РФ; ч. 4 ст. 198 АПК РФ.

* * *

Какого-то универсального рецепта, как ускорить получение денег, нет. Мы рассказали вам, как можно действовать, а выбор, безусловно, за вами.