Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 ноября 2021 г.

Содержание журнала № 23 за 2021 г.

Налоговые и бухгалтерские новости

Счет-фактура на прослеживаемый товар без РНПТ: что делать

В случае если поставщик прослеживаемого товара оформил на него счет-фактуру без регистрационного номера партии товара, нужно попросить его исправить этот недочет.

Письмо ФНС от 19.10.2021 № ЕА-4-15/14817@

По правилам при реализации прослеживаемых товаров поставщик обязан обеспечить наличие и правильность указания в счетах-фактурах реквизитов прослеживаемости, в том числе регистрационного номера партии товаров (РНПТ). А покупатель, в свою очередь, должен проверить, есть ли в полученном документе все необходимые прослеживаемые реквизиты и корректны ли они.

Соответственно, если обнаружится, что в полученном счете-фактуре не указан РНПТ, покупателю необходимо обратиться к поставщику.

Поставщик должен оформить исправленный счет-фактуру, в котором будет указан корректный РНПТ.

Понять, подлежит ли товар прослеживаемости, можно с помощью специальных сервисов, размещенных на сайте ФНС.

Как удержать НДФЛ с выплат по решению суда

Если в судебном решении в сумме, которую компания обязана выплатить физлицу, НДФЛ не выделен, сразу удерживать налог не нужно.

Письмо Минфина от 12.10.2021 № 03-04-05/82313

Как разъяснил Минфин, в ситуации, когда при вынесении решения суд не отделил сумму, причитающуюся физлицу, от суммы подлежащего удержанию НДФЛ, организация — налоговый агент просто не имеет возможности удержать налог из производимой по решению суда выплаты. Поэтому в такой ситуации вариантов два:

если, помимо отсуженной суммы, организация выплачивает гражданину еще какие-либо деньги, не удержанный с «судебной» суммы налог нужно удержать из этих выплат;

если никаких других выплат нет — по окончании года компания должна сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ.

Можно ли удерживать из зарплаты работника стоимость его обедов

Удержания из зарплаты работника правомерны только в строго оговоренных случаях. Если работодатель предоставляет сотрудникам питание за их же деньги, оформлять оплату таких обедов нужно иначе.

Письмо ГИТ в г. Москве от 17.09.2021 № ПГ/27629/10-33030-ОБ/1366

Случаи, когда работодатель может без согласия работника производить удержания из его зарплаты, перечислены в ст. 137 ТК. Например, из зарплаты можно удержать неотработанный аванс или суммы, излишне выплаченные работнику вследствие счетных ошибок. Если же работодатель хочет удерживать из зарплаты работников стоимость предоставляемого им питания, это нужно оформить как оплату труда в натуральной форме. Это должно быть закреплено в трудовом или в коллективном договоре. Причем для внесения в договор такого условия необходимо письменное согласие работника.

Также не забывайте, что доля «натуральной» зарплаты не должна превышать 20% от начисленной месячной заработной платы.

Актуализирован порядок представления бухотчетности

ФНС внесла точечные корректировки в Порядок представления экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-1/843@

Во-первых, теперь в Порядке закреплена возможность сдачи бухотчетности через сайт ФНС. Во-вторых, из Порядка убрали упоминание о том, что малые предприятия могут представлять бухотчетность на бумаге. Напомним, что переходная поблажка, позволяющая «малышам» сдавать бумажную бухотчетность, и так уже не работает. Последняя бумажная отчетность представлялась по итогам 2019 г.

При каких условиях ресторан сможет не платить НДС

С 2022 г. услуги общепита, оказываемые организациями и ИП, будут освобождены от обложения НДС. Но воспользоваться этой льготой смогут не все.

Письмо Минфина от 18.10.2021 № 03-07-07/84028

Дело в том, что право на НДС-освобождение с 01.01.2022 появится только у тех предприятий общепита, у которых:

и сумма доходов за 2021 г. не превысила в совокупности 2 млрд руб.;

и доля доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов по итогам 2021 г. будет не менее 70%.

Дальше — больше. С 01.01.2024 для того, чтобы пользоваться освобождением от НДС, компании (ИП) должны будут соблюдать еще одно условие: среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц, должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте РФ по соответствующему виду деятельности (класс 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков»).

Обновлена статформа № 1-ТОРГ

Росстат внес поправки в форму № 1-ТОРГ «Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли», а также уточнил сроки сдачи этого статотчета.

Приказ Росстата от 29.10.2021 № 753

Так, в новой редакции изложены раздел 1 «Услуги по оптовой торговле товарами (продукцией)» и раздел 2 «Услуги по розничной торговле товарами». В них появился новый столбец «Торговая наценка, процент». При этом установлено, что срок представления 1-ТОРГ — с 7 по 17 февраля после отчетного периода.

Когда участок под многоквартирным домом облагается земельным налогом

Если многоквартирный дом весь целиком принадлежит одному лицу, земельный участок, занимаемый этим домом, — объект обложения земельным налогом.

Письмо Минфина от 15.04.2016 № 03-05-05-02/21894

По правилам земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома (МКД), не облагаются земельным налогом. Согласно Жилищному кодексу собственникам помещений в МКД принадлежит на праве общей долевой собственности общее имущество в многоквартирном доме, включающее земельный участок, на котором расположен этот дом, с элементами озеленения и благоустройства.

Но дело в том, что общим имущество многоквартирного дома считается лишь тогда, когда оно находится в собственности двух или более собственников помещений многоквартирного дома.

Соответственно, если все квартиры в многоквартирном доме находятся в собственности одного юрлица, то земельный участок под этим домом уже не относится к общему имуществу МКД. Следовательно, от обложения земельным налогом этот участок не освобождается.

МСП могут покупать российские программы со скидкой

Представителям малого и среднего бизнеса предоставлена возможность приобретать программное обеспечение российских производителей со скидкой 50%. Остальные 50% стоимости лицензии будут компенсироваться производителям ПО из федерального бюджета.

Информация Минцифры

В настоящий момент МСП могут приобрести на льготных условиях более 50 программных продуктов. При этом список доступного по скидке ПО постоянно пополняется. Подробности о программе поддержки цифровизации малого и среднего бизнеса можно найти на сайте Российского фонда развития информационных технологий. Там размещена информация как для МСП, желающих приобрести ПО, так и для правообладателей, которые хотят принять участие в программе. Прием заявок еще открыт.

Самозанятый аннулировал чек, но деньги не вернул: что делать заказчику

Как известно, для учета в расходах стоимости услуг, оказанных самозанятым, нужен спецчек. А что, если плательщик НПД деньги взял, чек выдал, а потом его аннулировал, чтобы не платить налог?

Письмо ФНС от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213@

По мнению ФНС, аннулирование плательщиком НПД сформированного при расчете чека без возврата покупателю (заказчику) полученной платы — не помеха для признания в составе расходов затрат на покупку товаров (работ, услуг) у самозанятого. При этом о действиях самозанятого рекомендуется сообщить в ИФНС. К сообщению не лишним будет приложить документы, подтверждающие реализацию товаров (работ, услуг) и факт их оплаты. Такая жалоба может стать основанием для проверки недобросовестного плательщика НПД.

Рекомендовано предоставлять сотрудникам отгулы для вакцинации

Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила рекомендации для работодателей, касающиеся предоставления работникам дополнительных выходных для вакцинации от COVID-19.

Рекомендации работодателям, утв. Решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 29.10.2021, протокол № 9

Так, работодателям рекомендуется включить в коллективные договоры или в локальные нормативные акты положения о предоставлении сотрудникам, прошедшим вакцинацию от коронавируса, 2 оплачиваемых дней отдыха.

Сделать это желательно в связи с эпидемиологической обстановкой в целях стимулирования персонала на прохождение вакцинации.

Подарки работникам: что со взносами, НДС и НДФЛ

Организация решила подарить подарки своим сотрудникам. Нужно ли при этом начислять налоги и страховые взносы со стоимости подарков?

Письмо Минфина от 15.10.2021 № 03-01-10/83519

В части НДФЛ правила такие: не облагаются налогом подарки, стоимость которых не превышает 4000 руб. за год. Соответственно, если подарок стоит больше, то с суммы превышения нужно будет начислить НДФЛ в общеустановленном порядке.

Что касается страховых взносов, то тут все зависит не только от стоимости подарка, но и от того, как оформлено дарение. Если подарок стоит менее 3000 руб., письменный договор дарения можно не заключать. Взносы со стоимости такого подарка платить не требуется в любом случае. В случае когда подарок дороже 3000 руб.:

если письменного договора нет — страховые взносы начисляются;

если письменный договор дарения оформлен — взносы платить не нужно.

Организациям — плательщикам НДС нужно также иметь в виду, что товары, безвозмездно переданные работникам в качестве ценных подарков, являются объектом обложения НДС. Соответственно, со стоимости подарка работнику НДС исчислять необходимо.

Что делать, если запись о переходе на ЭТК стала в трудовой книжке не последней

Работник перешел на ЭТК, но при смене работы зачем-то принес новому работодателю бумажную трудовую книжку. А там, не разобравшись, внесли в нее запись о приеме на работу. Что теперь делать?

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Как известно, при выборе работником электронной трудовой книжки в бумажной книжке делается соответствующая запись. И запись эта последняя. В дальнейшем все сведения о трудовой деятельности гражданина ведутся в электронном виде.

В ситуации, когда после записи о переходе на ЭТК в трудовую книжку все равно была внесена запись о приеме на работу, эту «приемную» запись следует отменить. Для этого в разделе «Сведения о работе» после ошибочно внесенной записи нужно указать следующий порядковый номер записи и дату внесения записи, а в графе 3 написать: «Запись за номером (номер ошибочной записи) недействительна».

«Кассовый» переход на ФФД 1.2

Проблема с отсутствием в реестре ККТ касс с поддержкой ФФД 1.2 благополучно разрешилась, но все равно перейти на использование нового формата фискальных документов многим продавцам по-прежнему не удается.

Письмо ФНС от 28.10.2021 № ПА-4-20/15207@

Дело в том, что большинству пользователей, торгующих маркированными товарами, помимо ККТ, обеспечивающей формирование фискальных документов в соответствии с ФФД 1.2, нужно еще обновленное внешнее кассовое ПО для формирования чеков в ККТ.

Вот с этим софтом как раз и возникли сложности: или соответствующего обновления еще вообще нет, или оно проходит обязательное тестирование. По информации пользователей и разработчиков, доработка и тестирование завершатся не позднее 01.02.2022.

В связи с этим ФНС заявила, что если продавец маркированных товаров не может формировать документы по ФФД 1.2 из-за недоработок внешнего ПО, то переход на новый формат он может отложить до момента, когда софт будет готов, но не позднее 1 февраля.

Пожаловаться на «ковидные» проблемы предприниматели могут онлайн

На сайте «Корпорация МСП» появился новый сервис «Сервис 360», через который представители бизнеса могут сообщить о своих проблемах, в том числе связанных с коронавирусными ограничениями.

Информация Минэкономразвития

В сервисе выделено 8 категорий обращений:

проблемы из-за COVID-ограничений;

контрольная (надзорная) деятельность;

закупки (действия/бездействие заказчика);

микрофинансовые организации;

региональные гарантийные организации;

инфраструктура поддержки;

гарантийная поддержка;

институты развития.

Сообщается, что каждое обращение, поступающее через сервис, обязательно будет рассмотрено. Срок рассмотрения — максимум 15 рабочих дней. При необходимости к решению проблемы могут быть подключены представители профильных министерств и ведомств, контрольно-надзорные органы, а также региональные власти.

Как определить первоначальную стоимость «многосоставного» здания

Организация объединила в одно здание разные его части, которые ранее учитывались как отдельные инвентарные объекты. Какова будет первоначальная стоимость образованного таким способом здания в целях налога на прибыль?

Письмо Минфина от 22.10.2021 № 03-03-06/2/85549

По мнению Минфина, в такой ситуации первоначальная стоимость вновь созданного (объединенного) здания будет определяться исходя из остаточной стоимости каждой из частей, вошедших в его состав.

Перечень кодов доходов и вычетов: новая версия

ФНС внесла дополнения в список кодов доходов и вычетов по НДФЛ. Обновленный перечень применяется с 9 ноября 2021 г.

Приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@

Так, в частности, появились отдельные коды:

для доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества (код 1401);

для доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, за исключением жилого (код 1402);

для суточных, превышающих установленные лимиты (700 руб. за каждый день командировки на территории РФ и не более 2500 руб. за каждый день загранкомандировки) (код 2015);

для доходов в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, за исключением подарков, НДФЛ-база по которым определяется по п. 6 ст. 210 НК (код 2721);

для выигрышей от участия в лотерее (код 3011);

для вычета в размере стоимости приобретенных гражданином лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом ему, его супругу (супруге), родителям, детям в возрасте до 18 лет (код 323);

для расходов на оплату физкультурно-оздоровительных услуг (код 329).

Не забудьте зарегистрировать корпоративную сим-карту

С 1 декабря операторы связи начнут блокировать корпоративные номера, сведения о которых не внесены в ЕСИА.

Письмо Минцифры от 02.11.2021 № П24-2-070-49831

Напомним, что обязанность регистрировать сведения о корпоративных сим-картах в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) появилась у компаний и ИП с 01.06.2021.

При этом на регистрацию корпоративных сим-карт, которыми компания начала пользоваться до 1 июня, была дана отсрочка:

для используемых для мобильной связи — до 30.11.2021;

для используемых в оборудовании (в частности, онлайн-ККТ) — до 01.03.2023.

Так вот, Минцифры предупреждает: с 01.12.2021 операторы связи обязаны прекратить оказание услуг связи по номерам абонентов — юрлиц (ИП), по которым в ЕСИА не были внесены достоверные сведения.

Чтобы избежать блокировки, компаниям и ИП рекомендуется:

предоставить своему оператору связи сведения о пользователях корпоративных номеров (ф. и. о., информацию о документах, удостоверяющих личность, даты рождения);

уведомить сотрудников, которые пользуются корпоративной мобильной связью, о необходимости подтверждения данных о корпоративном номере на портале госуслуг;

получить от оператора связи подтверждение, что данные о пользователях услуг связи подтверждены на портале госуслуг и корпоративные сим-карты зарегистрированы.

Объяснительная по телефону: так можно?

Объяснения с работника, совершившего дисциплинарный проступок, нужно брать строго в письменной форме. А подойдут ли объяснения по телефону?

Письмо ГИТ в г. Москве от 28.09.2021 № ТЗ/5079/10-34661-ОБ/18-1297

До того как применить к провинившемуся сотруднику дисциплинарное взыскание, работодатель должен затребовать у него письменное объяснение. Если по истечении 2 рабочих дней такое объяснение предоставлено не будет, об этом следует составить соответствующий акт. Так вот, московские трудинспекторы обращают внимание работодателей: поскольку в Трудовом кодексе речь идет именно о письменных объяснениях, то объяснения, полученные в устной форме, в том числе по телефону, не считаются.

Коротко

ФНС утвердила новый бланк РСВ, который будет применяться с отчетности за I квартал 2022 г.

Приказ ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@

По итогам 2021 г. налоговые агенты должны будут сдать 6-НДФЛ по обновленной форме.

Приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@

Внесены изменения в форму декларации по налогу на прибыль и Порядок ее заполнения. В первый раз отчитаться по обновленной форме нужно будет по итогам 2021 г.

Приказ ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@

Чтобы отчитаться о своих доходах, полученных в 2021 г., ИП-общережимники и некоторые граждане должны будут представить новую форму декларации 3-НДФЛ.

Приказ ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@

Затраты на текущий ремонт арендованного имущества арендатор может сразу включить в базу по налогу на прибыль.

Письмо Минфина от 27.09.2021 № 03-03-06/1/78003

ФНС утвердила новые формы документов, используемых при регистрации, перерегистрации и снятии с учета ККТ. Они начнут применяться с 01.03.2022.

Приказ ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20/799@

Если к ИП на «доходной» упрощенке вернулась предоплата, поскольку сделка не состоялась, то ее не надо учитывать как доход.

Письмо Минфина от 12.10.2021 № 03-11-11/82478

При выплате материальной помощи бывшему работнику страховые взносы начислять не нужно. Что касается НДФЛ, то от налогообложения освобождается матпомощь в пределах 4000 руб. в год.

Письмо Минфина от 06.09.2021 № 03-04-06/71974

Если срок представления статформы П-4 приходится на нерабочий день, то сдать ее можно позже — в ближайший следующий за ним рабочий день.

Письмо Роструда от 19.10.2021 № ПГ/30717-6-1

Если для постройки нового ОС пришлось демонтировать старое здание, расходы на такой демонтаж формируют первоначальную стоимость нового объекта.

Письмо Минфина от 24.09.2021 № 03-03-06/1/77722

При определении лимита в 350 000 руб. для предоставления стандартного вычета на детей учитываются почти все доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, за исключением дивидендов.

Письмо Минфина от 28.10.2021 № 03-04-07/87353

Даже если свое обучение гражданин оплатил из кредитных денег, он все равно может претендовать на соцвычет по НДФЛ по расходам на свое обучение.

Письмо Минфина от 22.10.2021 № 03-04-05/85679

ФНС сообщила о внесении изменений в опубликованный ранее перечень автомобилей стоимостью от 3 млн руб. на 2021 г.

Письмо ФНС от 01.11.2021 № БС-4-21/15376@

С октября 2021 г. регистрация изменений кодов ОКВЭД, содержащихся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), занимает от 1 до 3 дней (ранее 5 дней).

Информация ФНС

Теперь при помощи сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» на сайте ФНС можно среди прочего подготовить и направить документы для государственной регистрации внесения изменений в ЕГРЮЛ или учредительные документы организации.

Информация ФНС

Компании-банкроту не требуется выставлять счета-фактуры при реализации услуг, оказываемых в процессе хозяйственной деятельности, ведь такие операции не объект обложения НДС.

Письмо Минфина от 02.11.2021 № 03-07-11/88699

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
ноябрь 2021 г.
Москва
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтРеспект
ОПРОС
Читаете ли вы на нашем сайте еженедельный пятничный обзор бухгалтерских событий?
Да, при этом пользуюсь фильтром
Да, но фильтром не пользуюсь
Нет, не читаю
Нужное
Содержание