Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 апреля 2021 г.

Содержание журнала № 8 за 2021 г.
И.В. Кравченко,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Сам по себе факт перевода денег со счета одного человека другому еще не означает, что получатель денежных средств должен платить с этой суммы налоги. Здесь важно другое — за что указанные средства поступают на счет.

Какие переводы на банковские карты облагаются НДФЛ, а какие — нет

Переводы, которые освобождены от налога

По общему правилу граждане должны платить налог с доходов, которые они получили. Доходы, поступающие на банковские карты, — не исключение. В их отношении нужно понимать вот что.

Нюанс 1. Не все деньги, которые поступают на банковский счет, — это доход. Если от поступлений на карту вы не имеете никакой экономической выгоды, объекта налогообложения не возникает в принципе. Вот несколько примеров, когда перевод ≠ доход и обязанности платить НДФЛ не возникает:

вы заплатили за всю компанию в кафе, а потом друзья перевели вам деньги в счет своей доли заказа. Никакой выгоды от перевода вы не получили;

вы получили от коллег деньги, чтобы купить общий подарок начальнику на юбилей. И в этом случае выгоды нет;

вы получили перевод на карту от членов семьи и близких родственников (за исключением денег, полученных в рамках договоров ГПХ или трудовых соглашений между этими лицами). Обычные переводы от супруга, супруги, родителей, детей, усыновителей, усыновленных, родных братьев и родных сестер, дедушек, бабушек, внуков доходом не признаютсяПисьмо ФНС от 27.06.2018 № БС-3-11/4252@;

вы перевели деньги самому себе. Перемещая между своими счетами свои собственные деньги, вы никакого дохода не получаете. Причем даже если перебрасываете деньги со счета в зарубежном банке на счет в российском или наоборотПисьмо ФНС от 15.07.2020 № БС-3-11/5214;

вы — ИП и перечислили деньги от бизнеса на свою личную карту. С деньгами, которые остаются после уплаты налогов, бизнесмен волен поступать так, как ему вздумаетсяПисьмо Минфина от 11.08.2014 № 03-04-05/39905.

Объем операций по переводу физлицами денег с использованием карт, эмитированных российскими банками, в 2020 г. составил 44,8 трлн руб.

Объем операций по переводу физлицами денег с использованием карт, эмитированных российскими банками, в 2020 г. составил 44,8 трлн руб.

Нюанс 2. Не каждый доход облагается налогом. К примеру, если друг перевел вам 5 тыс. руб. ко дню рождения, то с точки зрения налогообложения для вас, как для именинника, это доход, но платить налог все равно не надо.

Дело в том, что если денежные средства с карты на карту перечисляются «просто так», то это способ передачи денежного подарка. А согласно НК РФ денежные подарки (то есть суммы, за которые ничего не ждут взамен), полученные одним физлицом от другого, НДФЛ не облагаютсяПисьма Минфина от 07.06.2019 № 03-04-05/41947; ФНС от 27.06.2018 № БС-3-11/4252@. Причем не имеет значения:

состоит ли гражданин, перечисливший деньги, с их получателем в родственных отношениях или нет;

какая сумма перечисляется (хоть миллион);

как часто осуществляются переводы (хоть каждый день).

Когда поступление денег на карту — повод платить НДФЛ

Деньги, поступившие на ваш счет не «просто так», а «за что-то», — это уже доход, облагаемый НДФЛподп. 4—6 п. 1 ст. 208 НК РФ; Письма Минфина от 07.06.2019 № 03-04-05/41947; ФНС от 27.06.2018 № БС-3-11/4252@. Он возникает, в частности:

если вы продаете товары, оказываете возмездные услуги или выполняете возмездные работы;

если вы получаете деньги от сдачи в аренду имущества (квартиры, жилого дома, гаража и др.);

если вы продаете имущество (к примеру, мебель), минимальный срок владения которым в налоговых целях не истекп. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, подп. 2 п. 1 ст. 228, пп. 1, 4 ст. 229 НК РФ. Сразу уточним, мы не берем во внимание продажу имущества, подлежащего госрегистрации. О такой реализации ИФНС знает благодаря межведомственному обмену информацией. К примеру, о продаже квартиры ей сообщит Росреестр, а о продаже машины — органы ГИБДД. Так что независимо от способа получения денег скрыть доход от такой реализации вряд ли получится.

Подробнее о том, когда человека могут признать предпринимателем, читайте:

2019, № 16

 

А о последствиях ведения бизнеса без регистрации читайте:

2019, № 16

По-хорошему, во всех указанных случаях не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения платежа, полученный доход надо задекларироватьподп. 1—3 п. 1, пп. 2, 3 ст. 228 НК РФ.

В декларации 3-НДФЛ можно заявить налоговый вычет. К примеру, доход от сдачи имущества в аренду можно уменьшить на сумму стандартных, социальных, имущественных налоговых вычетов (если вы имеете право на них). А доход от продажи имущества можно уменьшитьподп. 1 п. 1, подп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ:

или на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества;

или на сумму, равную доходу от продажи, но не более 250 000 руб.

Представить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства можнопп. 3, 4 ст. 80, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ:

на бумаге — напрямую в ИФНС или через МФЦ (лично или через представителя), или по почте;

в электронном виде — через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Далее не позднее 15 июля года, следующего за годом получения платежа, вы должны сами уплатить налог, если, конечно, к доходу вы не применили вычет, который бы его полностью «перекрыл».

Контролируют ли налоговики зачисления и траты по вашим счетам

В целях налогового контроля инспекция может запрашивать у банка информацию о наличии счетов и вкладов, об остатках и операциях на счетах или вкладах, об остатках и переводах электронных денегп. 2 ст. 86 НК РФ.

Внимание

Банк, получив запрос налогового органа о предоставлении информации по счетам физлица, предоставляет сведения обо всех его счетах, в том числе открытых для предпринимательской деятельностиПисьма Минфина от 24.07.2018 № 03-02-07/1/51866; ФНС от 28.06.2018 № ЕД-4-2/12467@.

Однако ввиду того, что кредитные организации прямого доступа к счетам не предоставляют, проверять движение средств на счетах всех граждан поголовно налоговики не могут. Только выборочно, и то лишь с согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя ФНС (его заместителя) в случаях, еслипп. 2, 4 ст. 86 НК РФ; п. 1 Положения о ФНС России, утв. Постановлением Правительства от 30.09.2004 № 506:

или в отношении физлица проводится налоговая проверка (камеральная или выездная);

или у этого физлица истребуют документы и информацию в рамках встречной проверки.

Инициировать проверку налоговики могут, к примеру:

если обнаружат, что вы ведете неофициальную предпринимательскую деятельность. Налоговики сами часто вычисляют нарушителей: мониторят соцсети, проводят рейды, читают объявленияАпелляционное определение ВС Республики Дагестан от 11.10.2018 № 33-5128/2018; Постановление Вологодского облсуда от 13.03.2018 № 4А-127/2018;

если вас «сдадут». Сделать это могут, к примеру, лица, знающие о нелегальной сдаче в аренду вами жилья и по какой-то причине неравнодушные к этому факту, или возмущенные потребители, которым вы оказали некачественную услугу или продали плохой товарАпелляционное определение Нижегородского облсуда от 12.02.2019 № 33-1197/2019.

То есть смотреть ваши поступления по счету налоговики будут в основном, если вы вызвали обоснованные подозрения в уклонении от уплаты налогов.

Если выяснится, что переводы на карту поступают вам в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам гражданско-правового характера и вы с них НДФЛ не платите, вас вызовут на ковер в ИФНС и попросят отчитаться за поступления на вашу банковскую карту. Если оправдать полученные средства вы не сможете и налоговикам удастся доказать, что перевод — это ваш доход и что с него нужно заплатить НДФЛ, то доначисления, пени и штраф обеспечены.

Справка

На практике проблемы более вероятны с банком, чем с ИФНС. Кредитные организации постоянно отслеживают движение денег по картам своих клиентов и оценивают их с точки зрения подозрительности совершения. При этом сомнительной сотрудники банка могут счесть практически любую операцию, в том числе не подлежащую обязательному банковскому контролюп. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ.

Если какая-то операция покажется банку подозрительной, он может запросить у вас сведения о совершенной транзакции, а может и заблокировать карту. В случае приостановления действия карты объясните банку, что это за перевод. Если он никак не связан с отмыванием преступных доходов, доступ к карте восстановят.

* * *

Итак, что мы имеем в итоге:

обычным гражданам при переводе денежных средств на их карту другим лицом не стоит бояться, что сотрудники ИФНС обратят на них внимание и доначислят НДФЛ. Для большего успокоения можете подстраховываться — просить лицо, перечисляющее вам деньги, указывать в назначении платежа, что это подарок;

а вот теми, кто что-то продает, оказывает какие-либо услуги/выполняет работы на постоянной основе или зарабатывает еще как-то, не платя налоги, проверяющие могут заинтересоваться. Произойдет это или нет — дело случая.

И помните, не переводы на карту, а обстоятельства деятельности человека — повод заинтересоваться им и его карточным счетом.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2024 г.

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 13 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
февраль 2024 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

16%
Нужное
Содержание