Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 апреля 2021 г.

Содержание журнала № 8 за 2021 г.
М.Г. Суховская,
старший юрист
Чтобы выйти на пенсию по старости, недостаточно лишь достичь нужного возраста. Нужно также накопить определенное количество лет страхового стажа и пенсионных баллов. А если у будущего пенсионера, который уже приблизился к пенсионному возрасту, недостаточно стажа и баллов? Такая ситуация нередко складывается у тех, кто давно не работает либо работает сам на себя, например у ИП. Так вот, они вправе докупить у ПФР и стаж, и пенсионные баллы.

Если для выхода на пенсию не хватает стажа и пенсионных баллов: кто и как может их купить

Три обязательных «пенсионных» условия

По общему правилу у человека, который хочет выйти на пенсию, одновременно должны соблюдаться три условия.

Условие 1. Достижение необходимого возраста. Напомним, что до 2028 г. в России длится переходный период, в течение которого пенсионный возраст постепенно повышается. Вот возраст выхода на пенсию в 2021 г. и в ближайшие годыч. 1 ст. 8 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (далее — Закон № 400-ФЗ); приложение 6 к Закону № 400-ФЗ.

Год рождения Когда можно оформить пенсию Пенсионный возраст, количество лет
женщины мужчины женщины мужчины
I полугодие 1965 г. I полугодие 1960 г. II полугодие 2021 г. 56,5 61,5
II полугодие 1965 г. II полугодие 1960 г. I полугодие 2022 г.
1966 г. 1961 г. 2024 г. 58 63
1967 г. 1962 г. 2026 г. 59 64
1968 г. 1963 г. 2028 г. 60 65

Условие 2. Определенное количество лет страхового стажа. По общему правилу стаж — это период, в течение которого за человека платились взносы в Пенсионный фондч. 1 ст. 11 Закона № 400-ФЗ, к примеру, работодателем. Но наравне с официальной работой в страховой стаж включаются и так называемые социально значимые периоды жизни, в частностич. 1 ст. 12 Закона № 400-ФЗ:

служба в армии по призыву;

отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет. Если детей несколько, то для целей страхового стажа общая продолжительность такого отпуска не может быть более 6 лет;

период получения пособия по безработице;

уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

проживание с мужем-военнослужащим в местности, где не было работы.

Посмотрим, сколько лет страхового стажа нужно для выхода на пенсию в 2021 г. и в последующие годыч. 2 ст. 8, ч. 2 ст. 35 Закона № 400-ФЗ; приложение 3 к Закону № 400-ФЗ.

Год назначения страховой пенсии по старости Необходимый стаж
2021 г. 12 лет
2022 г. 13 лет
2023 г. 14 лет
2024 г. и далее 15 лет

Условие 3. Определенное значение индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) или так называемых пенсионных баллов. В 2021 г. для выхода на пенсию по старости нужно иметь минимум 21 балл. Однако этот показатель тоже пока каждый год будет расти — на 2,4 балла. В 2025 г. он должен остановиться на отметке в 30 балловч. 3 ст. 8, ч. 3 ст. 35 Закона № 400-ФЗ.

Количество пенсионных баллов напрямую зависит от суммы взносов на пенсионное страхование, перечисленных за вас работодателем. Взносы поступают на ваш индивидуальный лицевой счет в ПФР и преобразуются в баллы. За социально значимые периоды жизни тоже полагаются баллыч. 12 ст. 15 Закона № 400-ФЗ. К примеру, 1,8 балла «стоит» календарный год:

службы в армии по призыву;

ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

пребывания в отпуске по уходу за первым ребенком до 1,5 лет.

За полный год отпуска по уходу за вторым ребенком одному из родителей положены уже 3,6 балла, а по уходу за третьим ребенком — 5,4 балла.

Увидеть, сколько у вас пенсионных баллов, можно в выписке о состоянии вашего индивидуального лицевого счета.

Выписко о состоянии индивидуального лицевого счета

Проще и быстрее всего получить эту выписку:

либо через портал госуслуг, выбрав в разделе предоставляемых услуг «Извещение о состоянии лицевого счета в ПФР»;

либо в личном кабинете на сайте ПФР. Правда, этот способ доступен тем, у кого есть подтвержденная запись на госуслугах.

Также выписку можно запросить в любом отделении ПФР или в любом МФЦ независимо от вашего места жительства. Но надо знать свой СНИЛС и иметь при себе паспорт.

Чтобы узнать, сколько пенсионных баллов вам положено за 2021 г., можно воспользоваться этой формулойч. 18 ст. 15 Закона № 400-ФЗ:

ИПК за 2021 г.

Комментарий

1 Здесь имеется в виду годовой доход работника, не превышающий предельную величину базы по пенсионным взносам на 2021 г. — 1 465 000 руб.п. 1 Постановления Правительства от 26.11.2020 № 1935 (это чуть больше 122 000 руб. в месяц). С дохода, превышающего эту величину, взносы начисляются по ставке 10% и на индивидуальном лицевом счете не учитываютсяп. 2.1 ст. 22 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (далее — Закон № 167-ФЗ).

2 Тариф взносов в ПФР — 22%подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ с выплат, не превышающих предельную величину базы по взносам на ОПС в этом году — 1 465 000 руб. Из этих 22% только 16% идут на индивидуальный лицевой счет и пересчитываются в баллы. Остальные 6% идут на солидарную часть и в сумме будущей пенсии не учитываютсяп. 2.1 ст. 22 Закона № 167-ФЗ.

3 Таков нормативный размер страховых взносов в 2021 г. А считается он так. Берем предельную величину базы по взносам на 2021 г. (1 465 000 руб.) и умножаем на 16%ч. 18 ст. 15 Закона № 400-ФЗ. Получаем 234 400 руб.

Допустим, весь 2021 г. зарплата работника была 60 000 руб. в месяц. Других доходов у него не было. Значит, за этот год ему начислят 4,91 пенсионных балла ((60 000 руб. х 12 мес.) х 16% / 234 400 руб. х 10).

А вот ИП, который заплатит за текущий год, к примеру, только фиксированные взносы на ОПС за себя (32 448 руб.подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ), получит лишь 1,38 балла (32 448 руб. / 234 400 руб. х 10).

При этом с 2021 г. за полностью отработанный год можно получить максимум 10 пенсионных балловч. 19 ст. 15 Закона № 400-ФЗ; приложение 4 к Закону № 400-ФЗ.

Столько дадут, если с дохода человека будет начислена предельная сумма пенсионных взносов, учитываемая на индивидуальном лицевом счете, — 234 400 руб. Иными словами, зарплата, дающая право на максимальное количество баллов, начинается от 122 084 руб. То есть 10 баллов за 2021 г. дадут и тому, у кого оклад чуть больше 122 000 руб/мес., и тому, кто зарабатывает полмиллиона руб.

Справка

У пенсионных баллов есть своя стоимость. Вот цена одного баллап. 7 ст. 10 Закона от 03.10.2018 № 350-ФЗ: в 2021 г. — 98,86 руб.; в 2022 г. — 104,69 руб.; в 2023 г. — 110,55 руб.; в 2024 г. — 116,63 руб. Получается, что даже те, кто получает больше 122 084 руб., в этом году увеличат свою будущую пенсию меньше чем на 1000 руб. (98,86 руб. х 10 баллов = 988,60 руб.).

Когда человек выходит на пенсию, накопленные им баллы переводятся в рубли «по текущему курсу». Также к стоимости баллов прибавляется фиксированная выплата, в текущем году это 6044,48 руб. (без учета районного коэффициента)п. 8 ст. 10 Закона от 03.10.2018 № 350-ФЗ. То есть «пенсионная формула» в 2021 г. выглядит так: Сумма пенсии = Количество баллов х 98,86 руб. + 6044,48 руб.

Если полученное значение окажется меньше регионального прожиточного минимума для пенсионера, пенсия автоматом увеличивается до этого минимумач. 1 ст. 12.1 Закона от 17.07.1999 № 178-ФЗ.

Кто может купить стаж и пенсионные баллы и как это сделать

На языке закона это называется «добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию». Сделать это могут, в частности, следующие категории гражданп. 1 ст. 29 Закона № 167-ФЗ; Информация ПФР «Как делать добровольные взносы на пенсию»:

те, кто платит фиксированные взносы в ПФР. Это, к примеру, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие;

лица, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование. К примеру, те, кто уже долго не работает, а также иностранцы, временно проживающие в РФПисьмо ФНС от 20.08.2018 № ПА-19-11/253@;

самозанятые — те, кто зарегистрирован как плательщик налога на профессиональный доход;

наши граждане, работающие за границей, которые хотят, чтобы в РФ у них продолжала формироваться пенсия.

Также любой человек может делать добровольные взносы в пользу своего родственника или друга, если за того не платит работодатель.

Чтобы уплачивать добровольные взносы на ОПС, надо подать заявление по утвержденной формеприложение № 1 к Правилам, утв. Приказом Минтруда от 31.05.2017 № 462н (далее — Правила № 462н) в свое отделение ПФР по месту жительства.

Бланк заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию можно найти:

сайт ПФР → Гражданам → Добровольное вступление в правоотношения по ОПС

Это можно сделать тремя способамипп. 3, 4 Правил № 462н:

принести заявление лично в клиентскую службу ПФР, захватив с собой паспорт;

направить его вместе с копией паспорта заказным письмом с уведомлением о вручении;

подать через «Личный кабинет застрахованного лица» на сайте ПФР.

В ряде случаев к заявлению надо приложить копии подтверждающих документовпп. 5—6.1 Правил № 462н. Так, самозанятые должны представить справку о постановке на налоговый учет в качестве плательщика НПД. А люди, работающие за границей, — документ, подтверждающий факт работы там или факт приглашения на работу за рубеж.

При личной подаче заявления в ПФР человеку в тот же день выдадут уведомление о регистрации в качестве страхователя, добровольно вступившего в правоотношения по ОПС. А если подать такое заявление по почте или электронно, то уведомление направят в течение 3 рабочих дней — по почте или в личный кабинет соответственноп. 7 Правил № 462н.

Как вы думаете, каким будет основной источник вашего дохода на пенсии?

Со дня подачи заявления человек считается состоящим в добровольных правоотношениях по ОПС. То есть в стаж ему зачтут месяцы, оставшиеся до конца календарного годап. 5 ст. 29 Закона № 167-ФЗ. Например, если заявление подано 1 марта, сформируется стаж в 10 месяцев. Конечно, при условии уплаты добровольных пенсионных взносов.

У этих взносов есть минимальный и максимальный тарифы за год, которые рассчитываются исходя из федерального МРОТп. 5 ст. 29 Закона № 167-ФЗ. С 2021 г. МРОТ составляет 12 792 руб., поэтому сейчас размеры взносов такие:

минимальный: 12 792 руб. х 22% х 12 = 33 770,88 руб.;

максимальный: 8 х 12 792 х 22% х 12 = 270 167,04 руб.

Заплатив по минимуму, вы прибавите 1 год к своему страховому стажу и 1,05 балла (33 770,88 руб. х 16% / 22% / 234 400 руб. х 10). Но чтобы заполучить год стажа, надо полный год стоять на учете как плательщик добровольных взносов. А вот для баллов это неважно, значение имеет только уплаченная сумма взносов.

Для самозанятых, которые платят НПД, минимальный размер взносов не определен.

Но чтобы им учли для стажа полный год, они должны год быть добровольными плательщиками взносов и заплатить как минимум фиксированный размер страхового взноса на ОПС (в 2021 г. это 32 448 руб.)п. 5 ст. 29 Закона № 167-ФЗ.

С какой периодичностью вы будете платить взносы, зависит только от вашего желания. Хотите — заплатите всю сумму разом, а хотите — платите частями, к примеру помесячно. Главное, сделать это до 31 декабря текущего календарного годап. 5 ст. 29 Закона № 167-ФЗ. Только тогда этот год зачтется в стаж.

Внимание

Заплатить или доплатить добровольные пенсионные взносы за прошлые годы нельзя.

Взносы перечисляются через банк. Сформировать квитанцию на уплату с реквизитами для конкретного региона можно с помощью электронного сервиса ПФР «Формирование платежных документов».

* * *

Чтобы перестать быть плательщиком добровольных взносов, надо подать в свое отделение ПФР заявление по утвержденной формеприложение № 2 к Правилам № 462н. Со дня его подачи расчетный период по взносам заканчивается.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2024 г.

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн
НОВЫЙ ФСБУ ПО БУХОТЧЕТНОСТИ: первое знакомство
ОТЧЕТЫ В СЛУЖБУ ЗАНЯТОСТИ: какие сведения подавать
ИМПОРТ ИЗ СТРАН ЕАЭС: заполняем заявление о ввозе
«МОБИЛЬНЫЕ» РАСХОДЫ: как правильно учесть
11 июня 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание