Новости Тренинги Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 2 мая 2022 г.

Содержание журнала № 10 за 2022 г.
Е.М. Филимонова,
главный редактор журнала
Друзья собрались сдавать в аренду квартиру и апартаменты. Обратились с вопросом, как лучше платить налоги, чтобы было и законно, и необременительно. Вот что показали расчеты.

Реальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты

Возможные варианты уплаты налогов

Итак, ситуация следующая. Квартира и апартаменты будут сдаваться в аренду физлицам (не предпринимателям). Какие в принципе возможности существуют, если при сдаче в аренду недвижимости принято решение официально декларировать доход и платить налоги?

Вариант 1. Физлицо платит НДФЛ 13% с суммы получаемого дохода (или 15%, если совокупный доход превысит 5 млн руб.)п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ.

Вариант 2. Физлицо регистрируется как самозанятый и платит налог 3—4% от доходаст. 10 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее — Закон № 422-ФЗ). Получать при этом статус ИП нет смысла. Но тут есть свои ограничения на виды деятельности.

Вариант 3. Физлицо регистрируется как предприниматель, переходит на спецрежим. Скажем, на упрощенку с объектом «доходы», где налог — 6% от доходап. 1 ст. 346.20 НК РФ.

Внимание

Предприниматель-самозанятый не может платить НПД по сдаваемым в аренду апартаментам, поскольку апартаменты — нежилое помещение. Из спецрежимов ему доступны УСН и ПСН.

Сразу опишем две проблемы.

Все знают, что самое выгодное — сдавать недвижимость в качестве самозанятого. Однако самозанятые не могут сдавать в аренду нежилые помещенияподп. 3 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ. А апартаменты — как раз нежилое помещениеч. 2 ст. 15 ЖК РФ. То есть с апартаментами такая привилегия недоступна.

Также не получится сдавать квартиру в качестве самозанятого, а апартаменты — как предприниматель на спецрежиме. Предприниматели должны по всей своей деятельности либо платить налог на профессиональный доход как самозанятые, либо применять иной спецрежимч. 3 ст. 15 Закона № 422-ФЗ. Следовательно, что остается?

Вариант 1. По апартаментам платить НДФЛ 13% как обычный гражданин, а по квартире стать самозанятым и платить 4%.

Вариант 2. Стать предпринимателем на спецрежиме и платить 6% со всего дохода (пониженные ставки не берем).

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга» или по временному доступу
Войдите на сайт,
и продолжите чтение
Получите полный доступ
на два дня и продолжите чтение
Получить доступ
Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2023 г.

№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налог
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн

2021 г.

№ 24
Семьи с детьми теперь не должны платить НДФЛ при продаже жилья
№ 23
Нотариусы предупреждают: сожительство и официальный брак — не одно и то жеПод крылом самолета: что положено пассажиру, если рейс задержанСнижаем НДФЛ с процентов по банковскому вкладу за счет вычетовЧто делать, если в выписке из ЕГРН написано что-то не то
№ 21
Вид разрешенного использования земли: как его сменитьИФНС не возвращает НДФЛ с заявленного вычета: что предпринятьПособие на детей от 8 до 17 лет из неполных семей: разбираем неясные моментыРосреестр информирует о сделках с недвижимостью с участием детейУ вас скоро свадьба: что важно знать при оформлении выходных днейЧасы тишины: когда нельзя шуметь, делая ремонт
№ 20
Что делать, если «больничные» деньги из ФСС задерживаются
№ 19
Как подтвердить статус помещения «творческая мастерская», чтобы не платить налог на имущество физлицЧто полагается многодетным родителям от государства
№ 18
Гаражная амнистия: что о ней нужно знатьКакие ПДД-штрафы теперь можно обжаловать через госуслуги и сайты судов
№ 16
Почему не надо сейчас оплачивать абонемент в спортклуб ради фитнес-вычета
№ 15
«Легкие» НДФЛ-вычеты: кто, когда и как может получитьВстречайте: новые пособия для беременных женщин и детей из неполных семейПри доплате за лишние метры срок владения квартирой в новостройке не обнуляется
№ 13
Как вернуть переплату НДФЛ за 2019 год по проданной новостройке
№ 11
Брака уже нет, а кредиты все еще есть: кому придется их платитьКак считать срок владения новостройкой для продажи без НДФЛ: подвох от МинфинаСудебная доверенность: важные нюансы
№ 10
Можно ли при покупке и продаже квартиры учитывать расходы на ее отделку
№ 9
ИФНС сама рассчитает НДФЛ, если не сдать декларацию при продаже недвижимостиКто такие предпенсионеры? Ответ зависит от вида льгот и гарантий
№ 8
Если для выхода на пенсию не хватает стажа и пенсионных баллов: кто и как может их купитьКакие переводы на банковские карты облагаются НДФЛ, а какие — нет
№ 7
В целях НДФЛ спортивная школа ничем не отличается от математическойКак будут возвращать домой туристов, если туроператор прекратил свою деятельностьПенсионеры и предпенсионеры: подборка налоговых и рабочих льготСтартовал третий этап акции «туристический кешбэк»Электронная трудовая книжка: где работникам искать сведения, содержащиеся в ней
№ 6
Новые Правила розничной торговли: о чем надо знать потребителям
№ 5
Для НДФЛ-вычета на лечение — новые перечни медицинских услугКакие налоги придется платить с полученного в наследство имуществаШкола в кругу семьи: что такое семейное обучение и как на него перейти
№ 3
Дольщик продает квартиру: как считать срок владенияИзменения в регистрации в качестве безработного и размеры пособияОбразовательный кредит по госпрограмме: что новогоПоправки по НДФЛ и имущественным налогам для физических лицУслуги гостиниц: новшества для постояльцев
№ 2
Как будут облагаться НДФЛ проценты по вкладам в 2021 годуКого ждет ставка НДФЛ 15%Материнский капитал: каким он будет в 2021 году
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама Телеграм-канала НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
июнь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
Нужное
Содержание