Главная Бухгалтерские журналы Главная книга № 18/2022 → Изучаем новые «прибыльные» поправки …
Статья журнала 
:
актуально на 5 сентября 2022 г.
1 читатель оценил статью
Добавить в «Нужное»
Содержание №18/2022 г.
НЕ ПРОПУСТИТЕ ОСН
Ю.В. Капанина,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
14 июля 2022 г. опубликован Закон с новой порцией налоговых антикризисных поправок. Среди них немало новшеств по налогу на прибыль. Ряд из них для IT-компаний заработает с 2023 г. Однако бо´льшая часть изменений действует задним числом — с 01.01.2022. Значит, их придется учесть при составлении «прибыльной» отчетности за 9 месяцев. И возможно, вам придется уточнить декларации за прошлые периоды этого года.

Изучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 год

Закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ (далее — Закон № 323-ФЗ)

Переписана норма о необлагаемых доходах при прощении «иностранного» долга

По общему правилу сумму прощенного долга компания-должник должна учесть во внереализационных доходахп. 18 ст. 250 НК РФ. Даже если кредитор — участник с долей владения более 50%Письмо Минфина от 04.06.2021 № 03-03-06/1/43836.

В марте 2022 г. в качестве антисанкционных мер поддержки бизнеса из этого правила сделали исключение: с 01.01.2022 в «прибыльные» доходы не надо включать суммы прекращенных в течение 2022 г. обязательств по договору займа (кредита), заключенному до 1 марта 2022 г. с иностранной организацией (иностранным гражданином), принявшей решение о прощении долгаподп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ (в ред. Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ); п. 4 ст. 5 Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ.

Напомним, что при прощении долга обязательство прекращается, если кредитор освобождает должника-заемщика от лежащих на нем обязанностейп. 1 ст. 415 ГК РФ. При этом заимодавец может простить долг заемщика полностью или частично, к примеру только основную сумму займа или только проценты (даже за определенный период), либо всю заемную сумму вместе с процентами. Это должно быть указано в соглашении (уведомлении) о прощении долгапп. 33, 34 Постановления Пленума ВС от 11.06.2020 № 6.

У должников возник вопрос: подпадают ли прощенные проценты под антикризисную льготу или нет? Минфин и ФНС разъяснили: начисленные, но не выплаченные проценты при прощении «иностранного» долга по займу включать в доходы не нужно, исключать их из расходов — тожеПисьма ФНС от 26.04.2022 № ШЮ-4-13/5078@; Минфина от 10.06.2022 № 03-03-06/1/55301.

Однако в июле 2022 г. «льготную» норму НК РФ о прощении «иностранного» долга обновили. Теперь там сказано, что в 2022 г. не будет облагаться налогом на прибыль сумма прощенного «иностранного» долга по договору займа, заключенному до 1 марта 2022 г., за исключением процентов, учтенных во внереализационных расходахподп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ (в ред. Закона № 323-ФЗ).

Таким образом, если иностранный заимодавец в 2022 г. простит вашей компании долг по займу, то в «прибыльные» доходы не нужно включать только сумму основного долга, а прощенные проценты придется учесть по общему правилу в составе внереализационных доходов. Но поскольку из «прибыльных» расходов эти проценты исключать не надо, то налоговая нагрузка не вырастет.

То, что прощенный «иностранный» долг не нужно учитывать в доходах, безусловно, хорошо. Осталось только не запутаться с учетом процентов и с отражением их в отчетности

То, что прощенный «иностранный» долг не нужно учитывать в доходах, безусловно, хорошо. Осталось только не запутаться с учетом процентов и с отражением их в отчетности

Обратите внимание, что новая редакция этой «льготной» нормы введена задним числом — с 01.01.2022ч. 6 ст. 4 Закона № 323-ФЗ. Если иностранный заимодавец простил вам долг вместе с процентами (речь о тех, что включены в расходы):

в I квартале этого года и прощенные проценты не были учтены в доходах, то ошибки при сдаче «прибыльной» декларации за тот период не было, ведь вы применяли действующие в то время нормы НК РФ и разъяснения ФНС. То есть подавать уточненку за I квартал не нужно. Если на момент начала действия Закона № 323-ФЗ, которым внесены эти поправки (14.07.2022), вы уже сдали первичную декларацию по прибыли за полугодие 2022 г. без прощенных процентов, то и в ней ошибки нет. Поэтому уточнять ее не придется, а процентные доходы следует отразить в декларации за 9 месяцев. Если же первичную декларацию за полугодие сдавали позже, например 28.07.2022, то чисто теоретически компания могла знать о принятых поправках, тогда отразить прощенные проценты в доходах нужно было уже в этой отчетности. Если вы этого не сделали, то уточните полугодовую декларацию;

во II квартале, тогда вопрос с уточненкой решайте аналогично, отталкиваясь от даты сдачи первичной декларации за полугодие и даты начала действия Закона № 323-ФЗ.

Но это еще не все. Мартовская версия подп. 21.5 освобождала от налога на прибыль суммы прекращенных в 2022 г. обязательств по требованию, которое до 1 марта 2022 г. было уступлено иностранцу, принимающему решение о прощении долгаПисьмо Минфина от 08.06.2022 № 03-03-06/1/54182. То есть из старой нормы следовало, что льготировалось прощение долга иностранцем по любым уступленным ему обязательствам должника.

Обновленная в июле версия подп. 21.5 разрешает не учитывать в «прибыльных» доходах прощение уступленных долговых обязательств только по договорам займа (кредита), заключенным с иностранцем (фирмой или гражданином) до 1 марта 2022 г. Это правило действует в отношении прощенных в 2022 г. обязательств:

по требованию, уступленному по таким договорам займа/кредита (кроме процентов, учтенных во внереализационных расходах) иностранному или российскому лицу до 31 декабря 2022 г.;

по оплате российской фирмой права требования долга по таким договорам займа (кредита), которое она приобрела у иностранца (фирмы или гражданина) по договору уступки. Заметим, что ранее прощение иностранцем долга по оплате уступки не было безналоговым.

Поскольку это изменение применяется с 1 января 2022 г., вам нужно проверить, были ли у вас операции по уступке, которые по обновленной норме не подпадают под «прибыльное» налогообложение. Или, наоборот, должны быть учтены в доходах, так как не связаны с договорами займа, заключенными с иностранцем до начала марта. Если да, то, возможно, вам придется скорректировать сданные декларации за предыдущие периоды.

Расширен перечень необлагаемых доходов

Законодатели пополнили список безналоговых доходов. В основном это связано с «иностранными» и «ковидными» проблемами. Так, с 01.01.2022 при расчете налога на прибыль включать в доходы не надоподп. 10, 21.5, 21.6 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ; ч. 5 ст. 2, ч. 6, 15 ст. 4 Закона № 323-ФЗ:

суммы прекращенных в 2022 г. обязательств, связанных с выплатой иностранному участнику ООО действительной стоимости доли при выходе из общества в 2022 г. (или при исключении из состава участников в судебном порядке);

средства, полученные по соглашениям о финансировании участия в кредите (займе)ст. 10.1 Закона от 31.12.2017 № 486-ФЗ. Кстати, деньги, переданные по таким долговым обязательствам, в свою очередь, не учитывают в расходах по налогу на прибыль;

суммы прекращенных обязательств кредитора перед внешним участником по соглашению о финансировании участия в кредите (займе) — при условии, что задолженность кредитора списана в связи с прекращением обязательств заемщика или лиц, предоставивших заемщику обеспечение;

доходы международной холдинговой компании (МХК) в виде положительной курсовой разницы, возникшей при дооценке (уценке) валютного требования (обязательства) на дату его прекращения (исполнения), которые превышают суммы учтенных в 2022 г. расходов в виде отрицательной курсовой разницы, возникшей при уценке (дооценке) такого требования (обязательства). То есть возникшая положительная курсовая разница признается в «прибыльных» целях в размере учтенной отрицательной курсовой разницы. Такая поблажка для МХК действует только в 2022 г.

Кроме того, в налоговых доходах не нужно учитывать имущество (кроме денег), безвозмездно полученное из госказны и предназначенное для диагностики, лечения и предотвращения распространения COVID-19. Это правило распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2021 г.подп. 11.4 п. 1 ст. 251 НК РФ; ч. 5 ст. 4 Закона № 323-ФЗ

Пополнены перечни «прибыльных» расходов

По общему правилу стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, в «прибыльных» целях не учитываютсяп. 16 ст. 270 НК РФ. Исключение сделано для «безвозмездных» расходов, которые возникали у компании при предоставлении имущества (работ, услуг) государственным или муниципальным органам, учреждениям, унитарным предприятиям по требованию законодательства. С 01.01.2022 из этой нормы исключили конкретных получателей такого безвозмездного имущества (работ, услуг). Теперь учесть в прочих расходах можно затраты, произведенные компанией по требованию законодательстваподп. 48.7 п. 1 ст. 264 НК РФ (в ред. Закона № 323-ФЗ); ч. 6 ст. 4 Закона № 323-ФЗ. По всей видимости, список получателей может быть и шире.

Безвозмездно полученное из госисточников на борьбу с коронавирусом теперь тоже можно не учитывать в доходах

Безвозмездно полученное из госисточников на борьбу с коронавирусом теперь тоже можно не учитывать в доходах

Кроме того, траты на создание объектов инженерной, коммунальной и транспортной инфраструктуры можно учесть во внереализационных расходах при их последующей безвозмездной передаче в государственную или муниципальную собственность. Они учитываются на дату передачи объектов. Правило распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.подп. 19.4 п. 1 ст. 265, подп. 11 п. 7 ст. 272 НК РФ (в ред. Закона № 323-ФЗ); ч. 6 ст. 4 Закона № 323-ФЗ

Также с начала 2022 г. появилось еще одно основание для признания долга безнадежным. Таковым считается обязательство, возникшее из соглашения о финансировании участия в кредите (займе) перед налогоплательщиком — внешним участником, которое прекращено по основаниям, указанным в ч. 2 ст. 10.1 Закона от 31.12.2017 № 486-ФЗ, либо по аналогичным основаниям, предусмотренным иностранным законодательством. А вот задолженность по договору кредита (займа) в пределах обязательства кредитора перед внешним участником по соглашению о финансировании безнадежной не признаетсяп. 2 ст. 266 НК РФ (в ред. Закона № 323-ФЗ); ч. 6 ст. 4 Закона № 323-ФЗ.

Изменен порядок признания процентных доходов

Как известно, доходы в виде процентов, полученных по ценным бумагам, признаются внереализационными доходамип. 6 ст. 250 НК РФ. По методу начисления процентные доходы нужно учитывать на конец каждого месяца независимо от срока их выплатып. 6 ст. 271 НК РФ; Письмо Минфина от 26.05.2021 № 03-03-06/2/40483.

Иной порядок законодатели предусмотрели для процентов, начисленных в 2022 и 2023 гг., по иностранным долговым ценным бумагам, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, который ведут иностранные организации. Такие проценты нужно отражать на дату поступления денег, но не позднее 31 марта 2024 г.подп. 14.1 п. 4 ст. 271 НК РФ (в ред. Закона № 323-ФЗ) Эта норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.ч. 6 ст. 4 Закона № 323-ФЗ

Изменен порядок применения инвестиционного налогового вычета

Во-первых, уменьшили размер инвестиционного вычета при создании объектов транспортной и коммунальной инфраструктуры. Теперь вместо 100% он составляет не более 80% суммы расходов на их созданиеподп. 5 п. 2 ст. 286.1 НК РФ (в ред. Закона № 323-ФЗ).

Во-вторых, появилось новое основание для получения инвестиционного вычета. Его предоставляют при передаче имущества в целях развития генетических технологий. Вычет составит не более 42,5% суммы расходов в виде стоимости переданного имущества (в том числе денег)подп. 8 п. 2 ст. 286.1 НК РФ (в ред. Закона № 323-ФЗ). Применить его можно как в отношении собственных расходов, так и документально подтвержденных расходов, понесенных иными лицами, передающими имущество (эти лица сами воспользоваться вычетом не могут)п. 2.2 ст. 286.1 НК РФ (в ред. Закона № 323-ФЗ). Расходы 2019—2021 гг. учитываются при определении вычета за 2022 г.ч. 1 ст. 2 Закона № 323-ФЗ

Если налогоплательщик воспользовался указанным вычетом, он также может уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на 7,5% суммы указанных расходовабз. 6 п. 3 ст. 286.1 НК РФ.

Для применения такого инвестиционного вычета установлены дополнительные требованияп. 13 ст. 286.1 НК РФ (в ред. Закона № 323-ФЗ); ч. 2, 3 ст. 2 Закона № 323-ФЗ.

Все указанные нормы об инвестиционных вычетах действуют задним числом — с 01.01.2022ч. 6 ст. 4 Закона № 323-ФЗ.

* * *

Ряд поправок с мерами поддержки для IT-компаний заработают с 2023 г. Например, с нового года установятп. 28, подп. «а» п. 29, абз. 4 подп. «а» п. 39 ст. 1, ч. 2 ст. 4 Закона № 323-ФЗ:

повышающий коэффициент 1,5 к «прибыльным» расходам на покупку по лицензионным (сублицензионным) соглашениям прав на использование российских программ для ЭВМ (баз данных) из сферы искусственного интеллекта;

инвестиционный налоговый вычет по затратам на установку, тестирование, адаптацию программ для ЭВМ (баз данных) из реестра российского ПО или объектов ОС из реестра российской радиоэлектроники.



Комментарии (0)
Другие статьи журнала по теме:
Налог на прибыль
Налоговые изменения
Налог на прибыль

2025 г.

№ 12
Изучаем связь между НДС и налогом на прибыльКак не ошибиться, применяя налоговые льготы для IT-компанийКак учесть неотделимые улучшения объекта аренды у сторон арендного договораОСН и УСН: 6 актуальных вопросов по доходам и расходамТаможня скорректировала таможенную стоимость товаров: налоги и бухучет у импортера
№ 11
8 «арендно-лизинговых» вопросовКак повышение «прибыльной» ставки сказалось на исправлении старых ошибокНа какие льготы по налогам может рассчитывать IT-компанияУчетные последствия ремонта арендованного помещения у арендатора
№ 10
Как учесть расходы на парковку легковых автомобилей сотрудников возле офиса
№ 9
Какие расходы при ОСН запрещает списывать Минфин
№ 8
Бухгалтерский и налоговый учет НЗП — пытаемся сблизитьПрямой или косвенный налоговый расход: о чем спорят в судахПрямые или косвенные расходы: учет для налога на прибыльСвежая партия вопросов-ответов про подотчет
№ 6
Выручка от реализации услуг признается в периоде их оказанияЗакрываем 2024 год: «прибыльный» учет расходов, заполнение отчетностиУчет затрат на ОС при применении федерального вычета и амортизационной премииУчет курсовых разниц у продавца
№ 4
Исправление налоговых ошибок за 2022—2024 годы: алгоритмКакая первичка потребуется для обоснования ряда налоговых расходов
№ 3
9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациямКак в «прибыльной» декларации отражать операции с цифровой валютойКак учесть финобеспечение предупредительных мер и возмещаемые расходыНовая «прибыльная» декларация с 2025 годаС УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режимУстановили систему вентиляции: учетные и налоговые последствия
№ 2
Как учитывать выплату премий сотрудникамРазбираемся с «прибыльными» нововведениями 2025 годаУборка снега и наледи: как учесть и какими документами запастись
№ 1
Повышающий коэффициент к расходам на ПО: разъясняет Минфин

2024 г.

№ 24
7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыльКак учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНСПроясняем учет основных средств: 6 вопросов от подписчиковУчитываем затраты на обучение сотрудников и соискателей
№ 23
Выполняем условия для «прибыльной» ставки 0% при продаже акций
№ 21
Как продавцу учесть передачу товара на тестирование потенциальному покупателюРеализация акций: особенности налогового учета у продавца
№ 20
Ежемесячные авансы по прибыли на I квартал 2025 года: по какой ставке считать
№ 17
Изучаем летние «прибыльные» новшества на 2024 годОтличия расходов на модернизацию сайта от расходов на его содержание
№ 16
«Прибыльные» изменения: к чему готовиться плательщикам налога с 2025 года
№ 15
Корпоративные карты: разбираем нюансы работы с нимиСубсидии: учет у плательщиков налога на прибыльУчет на ОСН субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС
№ 14
Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работеСвежая подборка вопросов-ответов на «прибыльную» темуТопливные карты: какие нужны документы для работы с нимиТопливные карты: учет покупки ГСМ и самих карт
№ 13
8 вопросов о рекламе в социальных сетяхВозмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансыКак в «прибыльной» базе учесть компенсацию за использование личного автоСлужебная квартира: амортизируемое имущество или нетФНС разъяснила, как заполнять расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям
№ 12
Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаровДлящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчика
№ 11
Взаимозачет вклада участника в имущество ООО: возникнет ли у ООО налогооблагаемый доход?Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связьОбразовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
№ 10
Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчетуКак оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
№ 9
Утвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
№ 8
Арендуем землю: что с бухучетом и налогамиОтражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
№ 7
Амортизация ОС при переходе фирмы с «доходной» упрощенки на общий режимКак отразить выплаченные иностранной компании дивиденды в «прибыльной» декларацииКомпенсация морального вреда: порядок оценки и особенности учетаПотери в торговом зале: списать или забытьПризнание старых ошибок: главное — не навредить казне
№ 6
Аренда авто без экипажа: 4 «расходных» вопроса арендатораВопросы по резервам при подготовке к годовой отчетностиПодводим «прибыльные» итоги 2023 года: заполнение декларации и учет затратУчет дополнительной гарантии на приобретенное оборудование
№ 5
Какие виды долгов могут быть сомнительными для целей НКМожно ли учесть в расходах серую зарплатуНюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах — в вопросах и ответахРезерв по сомнительным долгам физлиц: особенности созданияСделка РЕПО в налоговом учете покупателя
№ 4
Налоговый резерв на ремонт основных средствЧто считать расходами на благоустройство территории и как их учесть
№ 3
4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
№ 2
В форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены измененияНалог на прибыль: изучаем нововведения 2024 года
№ 1
Инвентаризация в конце года: интересные вопросы

2023 г.

№ 24
Модернизация ОС: влияние на амортизацию в налоговом учетеНовогодняя проверка налоговых резервов
№ 23
«Сверхприбыльные» новости: утверждение декларации, разъяснения МинфинаНовые шины для машины — это запасыУтверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
№ 22
Когда оплата проезда вахтовиков учитывается в «прибыльных» расходахЛизинг: ваши новые вопросы — наши новые ответыНалоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимостьПравила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспект
№ 20
«Прибыльный» учет доходов и расходов: готовимся к отчетности за 9 месяцевБухучет налога на сверхприбыль: оценочное обязательство — 2023Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Безнадежный долг без попыток взыскания: как ИФНС посмотрит на списание?Право заключения договора аренды земли: как учесть его оплатуСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюАО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияКогда рекламные расходы не признают реальными: история одного судебного спораЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всехЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховку
№ 15
5 вопросов по резерву сомнительных долгов и 1 — по просроченной дебиторкеВ каких случаях налоговые расходы на ремонт и аренду ОС отнести к прямымКак исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компанииКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
Налоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыРешаем вместе «прибыльные» задачки по расчету налога за полугодиеЧто делать с «упрощенным» долгом после перехода на ОСН
№ 13
Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агентаКак уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капиталаПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитентаРасходы на гражданскую оборону учитываются в «прибыльной» базе
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуОтветы на ГСМ-вопросы про учет и оформление
№ 10
Представительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
Как НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцуНалог на прибыль: отчитываемся за 2022 год без требований и штрафов
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Отрицательные курсовые разницы в учете 2022 года: внесение исправлений неизбежно?
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?
№ 1
Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только
Налоговые изменения

2025 г.

№ 7
Определение даты получения по ТКС требования из ИФНС: пример
№ 5
Вовремя направляем документы в ответ на электронное требование ИФНС
№ 2
АУСН-2025: 11 поправок для компаний и ИПИзменения-2025 для организаций в части имущественных налоговНДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицуРазбираемся с «прибыльными» нововведениями 2025 года
№ 1
Взносы-2025: что меняется в работе для работодателей и ИПНДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставокНДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работеНовшества-2025 для ИП на ПСНЗнакомьтесь: новый туристический налог с 2025 годаИзменения по НДС для упрощенцев — 2025Не облагаемый НДФЛ размер выплат при увольнении — 2025Новые КБК по НДФЛ с 2025 годаПовышающий коэффициент к расходам на ПО: разъясняет МинфинЧто ждет упрощенцев и плательщиков ЕСХН в 2025 годуЧто поменяется в НДС-правилах в начале и середине 2025 года

2024 г.

№ 24
Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
№ 23
3 причины увеличения взносов для малого бизнеса с 2025 года«Гостиничная» ставка НДС 0% и пониженная 5% для упрощенцев несовместимыДонастройка налоговой реформы для спецрежимников: как плюсы, так и минусыНалоговые пени и поправки в ЕНП-2025Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жильяС частичной предоплаты туристический налог начислять не нужноШлифовка связки «УСН — НДС» и не только: поправки-2025
№ 22
Утверждена новая форма книги продаж
№ 21
Как упрощенцу оценить, какая ставка НДС выгодна в 2025 годуНовые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтера
№ 20
НДС у упрощенцев в 2025 году: первые вопросы
№ 18
Кому будет доступна АУСН с 2025 годаНовые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 годаС 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит выплат при увольнении будем считать по-новому
№ 17
НДС-поправки: для тех, кто меняет режим, и для всех остальныхАмнистия при дроблении бизнеса: кому она выгоднаДля ИП на ОСН изменили срок уплаты авансов по НДФЛИзменены правила сдачи единой (упрощенной) декларацииИзучаем летние «прибыльные» новшества на 2024 годКакие изменения в имущественных налогах ждут физлиц (в том числе ИП)НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировкиПри покупке ККТ в новых регионах РФ можно применить вычетЧто ждет упрощенцев в 2025 году, помимо уплаты НДС
№ 16
НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты«Прибыльные» изменения: к чему готовиться плательщикам налога с 2025 годаГоспошлина за регистрационные действия станет вышеДля организаций налоговые пени пересчитают исходя из 1/300 ставки ЦБНДС для упрощенцев с 2025 годаНовшества по страховым взносам 2024—2025 для работодателей и ИПС 2025 года в России вводится новый налог — туристический
№ 9
Детские товары: проверяем ставку НДС по продажам I кварталаУтвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
№ 6
Точечные поправки: что уточнят в Налоговом кодексе в апреле
№ 3
Взаимозависимость: понятие шире, штрафы выше
№ 2
Новшества-2024 по земельному налогу для организацийВ форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены измененияВнимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНалог на имущество — изменения для организаций с 2024 годаНалог на прибыль: изучаем нововведения 2024 годаНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компанийОбновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 годуЧто принес 2024 год плательщикам транспортного налога
№ 1
Изменения-2024 по НДСНДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыЕНП и ЕНС — что нового с 2024 года?ИП на ПСН: новшества-2024Льготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплатуНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?Точечные поправки — 2024 по страховым взносам для работодателей и ИПЧто нового ждет упрощенцев в 2024 году

2023 г.

№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себяКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НКЧто изменится в расчете транспортного налога с 2024 года
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всех
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховкуНовые масштабные изменения в ЕНС-вселеннойПоправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не оченьСюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшестваТочечные изменения по НДС касаются не только избранных
№ 11
НДФЛ спишут с ЕНС в первую очередь
№ 7
Занизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 году
№ 4
Агентский НДС: что нового в 2023 годуАпгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОГотовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправкиТранспортный налог — изменения для организаций в 2023 году
№ 3
ЕСХН: налоговые поправки — 2023
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИПЗемельный налог — новшества-2023Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
КБК-2023: сюрпризы от МинфинаНДС-2023: держим руку на пульсеНДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаСтраховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...
Опрос
Сталкивалась ли ваша фирма (ИП) с незаконным списанием денег с банковского счета?

Налоговые ловушки безвозмездных сделок

24 июня 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное