Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 октября 2022 г.

Содержание журнала № 20 за 2022 г.
ОСН
Ю.В. Капанина,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Из отчетности в отчетность бухгалтер разбирается с вопросами заполнения «прибыльной» декларации, учета доходов и расходов, исправления старых ошибок. Поговорим о выплате дивидендов, аренде, расторжении договора, договорных санкциях и уточненках. Ответы на эти вопросы помогут вам при составлении декларации не только за 9 месяцев, но и в следующих периодах.

Готовимся к отчетной «прибыльной» кампании за 9 месяцев

Принято решение о выплате дивидендов: когда показать их в «прибыльной» декларации

Фирма на ОСН приняла решение выплатить дивиденды своим учредителям — российскому юрлицу и физлицу — резиденту РФ. Дивиденды объявлены 30.09.2022, но выплачиваться будут в IV квартале 2022 г. По физлицу все понятно — отражаем в 6-НДФЛ по моменту выплаты. А в какой момент мы должны заполнить декларацию по прибыли в части дивидендов учредителю-юрлицу: при объявлении или при выплате? Возникло сомнение, что строки 001, 010, 020 листа 03 можно заполнить и по моменту объявления дивидендов. Нужно ли нам показать начисленные дивиденды в декларации за 9 месяцев 2022 г.?

— Нет, отражать объявленные (начисленные) дивиденды в «прибыльной» декларации за 9 месяцев 2022 г. не нужно. При выплате дивидендов российской организации вы являетесь налоговым агентом по налогу на прибыльп. 3 ст. 275 НК РФ. Срок его уплаты — не позднее следующего рабочего дня после выплаты дивидендовп. 4 ст. 287 НК РФ. То есть с начисленных, но не выплаченных дивидендов налог удерживать не надо. Поэтому дополнительный «дивидендный» расчет налога на прибыль (подраздел 1.3 раздела 1 листа 01 и лист 03) нужно включить в декларацию за тот период, в котором вы их выплатили, а не объявилип. 1 ст. 289 НК РФ; пп. 1.1, 1.16 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (далее — Порядок).

Заметим также, что в случае выплаты дивидендов не только организациям, но и физлицам «гражданские» дивиденды нужно тоже показать в «прибыльной» декларации, несмотря на то что вы отразите их в НДФЛ-отчетности. То есть дивиденды физлицу — резиденту РФ укажите в разделе А листа 03 декларациипп. 14.2.2, 14.2.3 Порядка:

в строке 001 — в составе общей суммы дивидендов, подлежащей распределению в пользу всех получателей;

в строке 010 — в составе общей суммы дивидендов, подлежащей выплате участникам в текущем периоде;

в строке 030 — отдельной суммой.

Поскольку вы намерены выплатить дивиденды в IV квартале, то покажите их в «прибыльной» декларации за 2022 г.

Аренда жилья для работников субподрядчика на время выполнения работ: можно ли учесть в «прибыльных» расходах

Компания на ОСН заключила договор на выполнение работ в другом регионе. Привлекли субподрядную организацию. Наша фирма оплачивает аренду квартиры для проживания сотрудников субподрядчика на время выполнения работ. Можем ли мы отнести арендные затраты на расходы, уменьшающие прибыль?

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга» или по временному доступу
Войдите на сайт,
и продолжите чтение
Получите полный доступ
на два дня и продолжите чтение
Получить доступ
Другие статьи журнала по теме:
Налог на прибыль
Налог на прибыль

2023 г.

2022 г.

№ 24
Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитатьНалоговые последствия продажи ОС, купленного в период применения ЕСХНСписание кредиторки по полученному от российского учредителя займу
№ 22
Недопоставка товаров: корректируем доходы и расходы у поставщика
№ 21
5 вопросов о новых правилах налогового учета курсовых разницАлгоритм учета в 2022 году курсовых разниц по валютным требованиям и обязательствамОказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 18
Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыДолжник пропал из ЕГРЮЛ: когда списать дебиторкуИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиков
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 16
Ответы на «прибыльные» вопросы из первых рукРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 15
Уступили долг с убытком? Не исключено, что убыток придется обосновать
№ 14
«Обособленные» нюансы заполнения декларации и уплаты налога на прибыльКак в «прибыльных» целях пересчитать в рубли валюту, курс которой ЦБ не устанавливаетКак выбрать амортизационную группу для автомобиляОпределяем амортизационную группу для грузовика
№ 13
5 комплектов первички для подтверждения 5 видов налоговых расходовЗаказали кейтеринг? Как учесть траты на выездное обслуживаниеКак учесть «чайно-кофейные» расходыКонсервация ОС: ОТ документов и ДО учетных последствийРазъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 12
Расходная первичка поступила с опозданием — как отразить в учете операцию
№ 11
Когда расходы на страхование имущества можно учесть в «прибыльной» базе
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Как хранить кассовые чеки для подтверждения «прибыльных» расходовКурсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
Итоги I квартала: заполняем декларацию по прибыли, учитываем расходы
№ 6
«Прибыльный» квест: готовимся к сдаче декларации за 2021 годОбъединение ОС в налоговом учете: возможно, но далеко не всегда выгодно
№ 4
Учет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников
№ 3
Получили или выдали заем: что с налогами?
№ 2
«Прибыльную» декларацию за 2021 год сдавайте по новой формеОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 года
№ 1
Налог на прибыль — что нового с 2022 года?

2021 г.

№ 23
Авансы по прибыли в 2022 году: пришло время сделать выбор
№ 21
Расходы на парковку личного авто работника в аэропорту: варианты налогового учетаСоздание компьютерной программы: бухучет и налогообложение
№ 20
Заполняем «прибыльную» отчетность за 9 месяцев правильно
№ 19
Занижена выручка прошлого года: исправляем бухгалтерский и налоговый учетКак учесть и оформить поступление, использование и выбытие товарного знака
№ 18
Какие затраты на персонал опасно учитывать в налоговых расходах
№ 17
Можно ли учесть в расходах зарплату отстраненного невакцинированного работникаПремия за прививку от COVID-19: прямого пути в налоговые расходы нет
№ 15
«Прибыльные» изменения для организаций культуры и для операций по передаче интеллектуальных прав
№ 14
«Прибыльные» авансы, расходы, исправление ошибок: сдаем отчетность за полугодие
№ 13
Тесты на COVID: кто и что может учесть в расходах
№ 9
Что включить в расчет о выплаченных иностранцам суммах
№ 8
«Прибыльные» итоги I квартала: как показать в декларации и уплатить авансы
№ 6
Закрываем 2020 год: заполнение «прибыльной» декларации
№ 5
Как без потерь учесть целевые деньгиКакими «подотчетными» чеками можно подтвердить «прибыльные» расходыНовые вопросы по резервам на отпуска и на предстоящий ремонтРезерв по сомнительным долгам: бухгалтерские и налоговые тонкости
№ 3
Своевременное отражение доходов — залог отсутствия претензий налоговиков
№ 2
Налог на прибыль: несколько важных измененийНовогодние изменения для IT-компаний: понижение взносов и налоговОбновленная «прибыльная» декларация, или Как отчитаться за 2020 год
Cвежий номер «Главной книги»
  • ОТЧЕТНОСТЬ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ: сдаем новый РСВ
  • Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах
  • ИСПРАВЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ОШИБОК: изучаем новые правила
  • РАСЧЕТ УСН-ПЛАТЕЖЕЙ: метаморфоза под влиянием ЕНП
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

НЕ ПРОПУСТИТЕ
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама Телеграм-каналаСпецвыпуск  про отчетность 1/2023 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
март 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Как вы относитесь к введению единых сроков уплаты налогов и сдачи отчетности?
Положительно, не надо держать в голове кучу дат
Отрицательно, с разными сроками было удобнее
Пока не понятно, нужно время привыкнуть
Нужное
Содержание