Новости Тренинги Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 декабря 2022 г.

Содержание журнала № 24 за 2022 г.
УСН
Н.А. Мартынюк,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Не все воспользовались годовой правительственной отсрочкой по взносам за апрель — июнь и июль — сентябрь 2022 г. Многие продолжили их платить, чтобы не потерять для расчета налога по УСН за 2022 г. И вскоре обнаружили, что налоговики отражают у себя эти суммы как переплату по взносам и даже могут зачесть их в счет погашения налоговых долгов. Мешает ли это учесть взносы на УСН?

В 2022 году платили взносы несмотря на отсрочку: как их учесть на УСН

Упомянутое в статье Постановление Правительства № 776 можно найти:

раздел «Законодательство» системы КонсультантПлюс

Кому отсрочка не пригодилась

Напомним, фирмы и ИП, у которых на 01.04.2022 основным в ЕГРЮЛ/ЕГРИП был указан вид деятельности из специальных правительственных перечнейпп. 1—4 Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776; п. 3 ст. 4 НК РФ, получили право уплатить на 12 месяцев позже обычного срока:

взносы с выплат работникам за апрель — июнь и за июль — сентябрь 2022 г. (кроме взносов на травматизм);

1%-е взносы ИП за себя за 2021 г.

На УСН взносы учитываются при расчете налога за тот период, в котором уплачены, а именно:

уменьшают сам налог и авансовые платежи по нему на УСН с объектом «доходы»п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ;

включаются в расходы при объекте «доходы минус расходы»подп. 7 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Поэтому отложить уплату взносов на 2023 г. для многих означало бы уплатить больше УСН-налога за 2022 г.

Неудивительно, что такие организации и ИП продолжали платить взносы (полностью или в части, необходимой для уменьшения налога):

или как обычно — не позднее 15-го числа следующего месяца;

или накопленной суммой под конец квартала: взносы за апрель и май — в конце июня, взносы за июнь и август — в конце сентября, а взносы за сентябрь уплатят в конце декабря.

К тем, кто получил правительственную отсрочку по уплате страховых взносов, относится и ресторанный бизнес

К тем, кто получил правительственную отсрочку по уплате страховых взносов, относится и ресторанный бизнес

Точно так же многие предприниматели предпочли не откладывать на 2023 г. уплату 1%-х взносов за 2021 г. и уже перечислили их или собираются перечислить до конца 2022 г.

Сейчас такие фирмы и ИП видят, что уплаченные при наличии права на отсрочку взносы числятся в КРСБ как переплата. И из-за этого многие:

опасаются, что их нельзя было учитывать при расчете авансовых платежей за полугодие и за 9 месяцев 2022 г. по налогу при УСН и им начислят пени за недоплату;

сомневаются, можно ли учесть их при расчете налога по УСН за 2022 г. Ведь отложенные на 12 месяцев сроки уплаты взносов наступают уже после истечения срока уплаты (28.03.2023 — для организаций и 28.04.2023 — для ИП) и сдачи годовой декларации (27.03.2023 — для организаций и 25.04.2023 — для ИП).

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга» или по временному доступу
Войдите на сайт,
и продолжите чтение
Получите полный доступ
на два дня и продолжите чтение
Получить доступ
Другие статьи журнала по теме:
Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность
УСН - расчет / уплата
Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность

2023 г.

№ 11
Списание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогамиУпрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
№ 10
Что интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 8
Как сдавать ПСВ и РСВ на руководителя
№ 7
Рекомендованы новые коды для РСВРСВ за I квартал 2023 года: сдаем по новой форме
№ 6
Заказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносамиНужно ли сдавать персонифицированные сведения на руководителя НКО без зарплатыНюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицам
№ 5
По отсроченным страховым взносам за апрель — сентябрь 2022 года можно получить рассрочку
№ 3
Когда у МСП возникает право на пониженные тарифы взносовС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будут
№ 2
Новый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставление
№ 1
Страховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

№ 24
Выплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не толькоКак закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 годРаботодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
№ 21
Тест: 10 вопросов, которые помогут лучше узнать РСВ
№ 18
Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?
№ 16
Необлагаемые выплаты бывшим работникам: быть или не быть в РСВ
№ 14
Будьте внимательны: по взносам на травматизм отсрочку не давали
№ 13
Как ИП на патенте узнает о зачете взносов по уведомлению
№ 12
При расчете взносов по тарифу 15% не надо применять новый МРОТ 15 279 руб.
№ 11
Кому дали годовую отсрочку по страховым взносам
№ 9
Заполняем РСВ в разных ситуациях: на какие моменты обратить вниманиеРаботники-беженцы: как платить взносы и заполнять РСВ
№ 8
Что нового в РСВ за I квартал 2022 года
№ 1
РСВ-2021: отражаем однократное освобождение зарплаты от взносов и не толькоСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП

2021 г.

№ 24
Страховые взносы ИП: предновогодние вопросы
№ 21
IT-компании: нюансы применения пониженных взносов и заполнения РСВ
№ 20
Снимаем вопросы по сдаче РСВ за 9 месяцев 2021 года
№ 19
«Коронавирусные» расходы 2021 года можно покрыть за счет взносов на травматизм
№ 15
Отказаться от 15%-го тарифа по взносам нельзя
№ 14
Заполняем РСВ за полугодие с оглядкой на позицию контролирующих органов
№ 13
На что можно «потратить» взносы на травматизмТесты на COVID: кто и что может учесть в расходах
№ 11
Возврат ИП прошлогодней переплаты по взносам: нужна ли уточненка по налогу?
№ 8
Как пострадавшим ИП на ПСН рассчитать 1%-е взносы за 2020 годКак уменьшать налоги на страховые взносы при совмещении УСН и ПСН
№ 7
Новшества в заполнении РСВ и 4-ФСС после перехода на прямые выплаты пособийРСВ за I квартал: какие обновления учесть при заполнении
№ 2
Новогодние изменения для IT-компаний: понижение взносов и налогов
№ 1
Страховые взносы — 2021: что надо знать работодателям и ИПЧто учесть при заполнении обновленного РСВ за 2020 год
УСН - расчет / уплата

2023 г.

№ 11
Упрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
№ 10
Для некоторых «упрощенных» расходов возможны несколько вариантов учетаМомент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНСПредставительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Дата признания «упрощенного» дохода при продаже товара через маркетплейсыКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
11 ответов на вопросы упрощенцев: вы спрашиваете — мы отвечаемКак НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Декларационные вопросы у ИП на упрощенкеКак ЕНП изменил расчет платежей по УСН
№ 5
Как плательщикам УСН рассчитаться с бюджетом за 2022 годУСН за 2022 год: особенности расчета налога по повышенной ставкеУСН за 2022 год: проверяем расчет авансовых платежей
№ 4
ЕНП-новшества для ИП на патенте и «доходной» УСН
№ 3
«Расходные» вопросы упрощенцев и не толькоПроблема с расчетом налога при УСН за 2022 год по повышенной ставке
№ 2
«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИП

2022 г.

№ 24
7 ответов на «доходные» вопросы упрощенцев в помощь бухгалтеруСложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборотУпрощенец покупает металлолом у НДС-плательщика: проходим НДС-квест
№ 23
Импорт товаров при УСН: как не запутаться при учете расходов
№ 19
Когда выбытие заложенного имущества — не доход для упрощенцев
№ 17
Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 14
Ассорти из «упрощенных» вопросов
№ 13
Разъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 9
Как уплатить «упрощенный» налог за 2021 год и первый авансовый платеж в 2022 году
№ 8
Ответы на вопросы предпринимателей-упрощенцевСрок уплаты налога при УСН перенесен
№ 7
УСН «доходы минус расходы»: наши ответы помогут правильно рассчитать налог
№ 5
Сдаем налоговую декларацию на УСН и не только
№ 4
Что учесть бухгалтеру упрощенца при подготовке годового отчета
№ 3
Ответы на «доходно-расходные» вопросы упрощенцам в помощь
№ 2
Новая форма декларации по УСН за 2021 год: что нужно учесть

2021 г.

№ 24
Конец года на УСН: несколько подсказокСмена объекта УСН-налога с 01.01.2022: планируем оплату расходов
№ 23
Когда оплату заграничной учебы будущего работника можно учесть в УСН-расходах
№ 19
Возмещение коммуналки арендатором — доход упрощенцаИспользование УПД при УСН: добровольно-принудительное
№ 17
Контроль расходов на «доходной» УСН: кому и зачем он нуженНеналоговые причины хранить первичку на расходы при «доходной» УСН
№ 15
Упрощенцам дали добро на учет пандемийных расходов
№ 14
ИП-упрощенец собрался продать нежилое помещение: к чему надо быть готовым
№ 13
ИП-упрощенец хочет купить бизнес-помещение: самые частые вопросыТесты на COVID: кто и что может учесть в расходах
№ 11
Нет документов — нет командировочных расходов на УСН
№ 10
13 ответов на вопросы, которые помогут упрощенцам не ошибиться«Досрочная» продажа ОС на УСН: учитываем в расходах остаточную стоимость?
№ 9
Новые лимиты на УСН: что учесть, если доходы на граниПоследствия продажи «вмененного» ОС на упрощенке
№ 8
Доход на УСН достиг 150 млн руб.: повышение ставки неизбежно?Как упрощенцу списать в расходы большой ассортимент товаров и не проштрафиться
№ 6
Упрощенцы могут учесть в расходах не все траты на своих вахтовиков
№ 5
Заполняем УСН-декларацию за 2020 годРассчитываемся с бюджетом по УСН за 2020 год: минимальный налогУбытки на «доходно-расходной» УСН: сколько пострадавшим МСП доплатить за 2020 год
№ 3
«Переходные» вопросы упрощенцев и многое другое
№ 1
Для бывших вмененщиков — новые «переходные» плюшкиПравила уплаты налога при УСН в 2021 году
Cвежий номер «Главной книги»
  • НДФЛ СПИШУТ С ЕНС В ПЕРВУЮ ОЧЕРЕДЬ: срочные поправки в НК
  • СВЕРКА С ИФНС: версия 2023 года
  • НДС И НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В ЭРУ ЕНП: как заполнить платежку
  • ЗАГАДОЧНОЕ ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросов
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама Телеграм-канала НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
Нужное
Содержание