Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 февраля 2022 г.

Содержание журнала № 4 за 2022 г.
УСН
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
Какую налоговую ставку нужно применять при ведении деятельности не по месту регистрации? Как правильно составить налоговую декларацию при ликвидации организации? Можно ли включить в расходы затраты на исправление брака в проданном товаре? Как учесть затраты на доставку ОС до подрядчика и обратно? Включается ли в расходы стоимость сертификатов на товар? Отвечаем на эти и другие вопросы упрощенцев.

Что учесть бухгалтеру упрощенца при подготовке годового отчета

Форму декларации по УСН в электронном виде можно найти:

раздел «Справочная информация» системы КонсультантПлюс

Выполнение условий для применения пониженной налоговой ставки

Наша организация на УСН с объектом «доходы» оказывает экскурсионные туристические услуги (код ОКВЭД 79.90.21). Единственный работник — это директор организации, и он же ее учредитель. В течение 2021 г. мы перечисляли авансовые платежи по «упрощенному» налогу по ставке 6%. Недавно узнали, что законом Санкт-Петербурга для нашего вида деятельности предусмотрена льготная ставка 1%. Можем ли мы ею воспользоваться при расчете налога за год? И если можем, то как тогда быть с переплаченными авансами?

— Чтобы по итогам 2021 г. вы могли воспользоваться льготной ставкой 1%, должны выполняться следующие условиястатьи 1—3 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36:

основным видом деятельности вашей организации должна быть, в частности, деятельность с кодом 79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма». Код определяется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.12.2020;

размер среднемесячной зарплаты работников организации (в вашем случае директора, если организация для него — это основное место работы) за 2021 г. должен быть равен размеру минимальной зарплаты в Санкт-Петербурге, действующему в 2021 г., или превышать егопп. 2—4 ст. 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11; Региональное соглашение о минимальной зарплате в Санкт-Петербурге на 2020 год, закл. 27.12.2019; Региональное соглашение о минимальной зарплате в Санкт-Петербурге на 2021 год, закл. 30.04.2021. Например, на 01.01.2021 минимальная зарплата — 19 000 руб., с 01.05.2021 — 19 190 руб., а с 01.10.2021 — 19 650 руб. Среднемесячную зарплату директора посчитайте, разделив его зарплату за год на среднесписочную численность (ее надо рассчитать в порядке, предусмотренном для заполнения расчета по страховым взносам). Затем полученный результат разделите на 12. Обратите внимание, что для расчета надо учитывать только выплаты, подлежащие обложению НДФЛ.

Если эти условия выполняются, то при расчете «упрощенного» налога за 2021 г. вы можете воспользоваться льготной налоговой ставкой 1%.

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга» или по временному доступу
Войдите на сайт,
и продолжите чтение
Получите полный доступ
на два дня и продолжите чтение
Получить доступ
Другие статьи журнала по теме:
УСН - расчет / уплата
УСН - расчет / уплата

2023 г.

2022 г.

№ 24
7 ответов на «доходные» вопросы упрощенцев в помощь бухгалтеруВ 2022 году платили взносы несмотря на отсрочку: как их учесть на УСНСложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборотУпрощенец покупает металлолом у НДС-плательщика: проходим НДС-квест
№ 23
Импорт товаров при УСН: как не запутаться при учете расходов
№ 19
Когда выбытие заложенного имущества — не доход для упрощенцев
№ 17
Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 14
Ассорти из «упрощенных» вопросов
№ 13
Разъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 9
Как уплатить «упрощенный» налог за 2021 год и первый авансовый платеж в 2022 году
№ 8
Ответы на вопросы предпринимателей-упрощенцевСрок уплаты налога при УСН перенесен
№ 7
УСН «доходы минус расходы»: наши ответы помогут правильно рассчитать налог
№ 5
Сдаем налоговую декларацию на УСН и не только
№ 3
Ответы на «доходно-расходные» вопросы упрощенцам в помощь
№ 2
Новая форма декларации по УСН за 2021 год: что нужно учесть

2021 г.

№ 24
Конец года на УСН: несколько подсказокСмена объекта УСН-налога с 01.01.2022: планируем оплату расходов
№ 23
Когда оплату заграничной учебы будущего работника можно учесть в УСН-расходах
№ 19
Возмещение коммуналки арендатором — доход упрощенцаИспользование УПД при УСН: добровольно-принудительное
№ 17
Контроль расходов на «доходной» УСН: кому и зачем он нуженНеналоговые причины хранить первичку на расходы при «доходной» УСН
№ 15
Упрощенцам дали добро на учет пандемийных расходов
№ 14
ИП-упрощенец собрался продать нежилое помещение: к чему надо быть готовым
№ 13
ИП-упрощенец хочет купить бизнес-помещение: самые частые вопросыТесты на COVID: кто и что может учесть в расходах
№ 11
Нет документов — нет командировочных расходов на УСН
№ 10
13 ответов на вопросы, которые помогут упрощенцам не ошибиться«Досрочная» продажа ОС на УСН: учитываем в расходах остаточную стоимость?
№ 9
Новые лимиты на УСН: что учесть, если доходы на граниПоследствия продажи «вмененного» ОС на упрощенке
№ 8
Доход на УСН достиг 150 млн руб.: повышение ставки неизбежно?Как упрощенцу списать в расходы большой ассортимент товаров и не проштрафиться
№ 6
Упрощенцы могут учесть в расходах не все траты на своих вахтовиков
№ 5
Заполняем УСН-декларацию за 2020 годРассчитываемся с бюджетом по УСН за 2020 год: минимальный налогУбытки на «доходно-расходной» УСН: сколько пострадавшим МСП доплатить за 2020 год
№ 3
«Переходные» вопросы упрощенцев и многое другое
№ 1
Для бывших вмененщиков — новые «переходные» плюшкиПравила уплаты налога при УСН в 2021 году
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

НЕ ПРОПУСТИТЕ
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама Телеграм-каналаСпецвыпуск  про отчетность 1/2023 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
март 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Как вы относитесь к введению единых сроков уплаты налогов и сдачи отчетности?
Положительно, не надо держать в голове кучу дат
Отрицательно, с разными сроками было удобнее
Пока не понятно, нужно время привыкнуть
Нужное
Содержание