Новости Форум Консультации Формы Калькуляторы
Журнал Справочники Семинары Календарь Тесты
Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 февраля 2022 г.

Содержание журнала № 5 за 2022 г.

Налоговые и бухгалтерские новости

Как заполнить 6-НДФЛ получателям субсидий

Работодателям, получившим субсидии на нерабочие дни, не нужно начислять НДФЛ с зарплаты каждого работника в пределах 12 792 руб. ФНС разъяснила, как отразить эту не облагаемую НДФЛ зарплату в НДФЛ-отчетности.

Письмо ФНС от 02.02.2022 № БС-4-11/1156@

Напомним, что воспользоваться этим НДФЛ-освобождением можно один раз — в календарном месяце получения субсидии или в следующем за ним месяце. При этом сколько работников трудилось в компании на момент получения субсидии и сумма полученной субсидии значения не имеют. Необлагаемый лимит 12 792 руб. на человека применяется к заработной плате каждого работника.

Обратите внимание, что на выплаты по ГПД эта норма не распространяется. Такие вознаграждения облагаются НДФЛ в полной сумме.

Так вот, не облагаемая НДФЛ часть зарплаты, выплаченная работодателем, получившим субсидию, отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ по строке 130 «Сумма вычетов».

А в справке о доходах и суммах налога физлица (бывшая 2-НДФЛ) необлагаемая зарплата в пределах 12 792 руб. указывается в поле «Сумма вычета». При этом в поле «Код вычета» проставляется код 620.

Когда с выплат ИП — исполнителю по ГПД нужно удержать НДФЛ

Если предприниматель оказывает организации услуги, не относящиеся к сфере его бизнеса, у организации-заказчика возникают обязанности налогового агента по НДФЛ. Речь идет о случаях, когда вид деятельности, к которому относятся оказываемые ИП-исполнителем услуги, не заявлен им в ЕГРИП.

Письмо Минфина от 12.01.2022 № 03-04-06/824

По мнению Минфина, в такой ситуации к предпринимателю — исполнителю по ГПД нужно относиться как к обычному физлицу. Соответственно, с выплат по заключенному с таким ИП договору организация должна начислить, удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.

Можно ли списать в расходы украденные со счета деньги

Организация вправе учесть в базе по налогу на прибыль убытки от хищения денег с банковского счета. Но при соблюдении определенных условий.

Письмо Минфина от 21.01.2022 № 03-03-06/2/3461

К внереализационным расходам относятся:

недостача ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц;

убытки от хищений, виновники которых не установлены.

Соответственно, убытки от хищения денежных средств со счета организации можно включить в «прибыльную» базу при наличии документов, подтверждающих факт отсутствия виновных лиц и выданных уполномоченным органом власти.

А вот списать украденную сумму как безнадежный долг нельзя. Поскольку в силу своего правового статуса такие суммы возникают не из обязательственных правоотношений.

Расчетные листки нужно выдавать по умолчанию

По мнению специалистов Роструда, работодатель не вправе установить в ЛНА, что расчетные листки выдаются работникам только по их запросу.

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

В ст. 136 ТК РФ прямо указано, что работодатель обязан письменно извещать сотрудников:

о составных частях зарплаты, причитающейся работнику за соответствующий период;

об иных суммах, начисленных работнику, в том числе о денежных компенсациях за задержку зарплаты и отпускных;

о размерах и основаниях произведенных удержаний;

об общей денежной сумме, подлежащей выплате.

Причем эта обязанность у работодателя существует независимо от того, обращался ли конкретный работник за расчетным листком или нет.

Когда пробить кассовый чек при онлайн-торговле

При дистанционной торговле сам по себе факт оформления заказа — это еще не расчет. А значит, применять ККТ еще рано.

Письмо Минфина от 31.01.2022 № 30-01-15/5998

Речь идет о случаях, когда заказ оформляется дистанционно, а оплата происходит только в момент передачи товара покупателю курьером. В такой ситуации чек пробивается при непосредственном взаимодействии покупателя и уполномоченного пользователем ККТ лица, то есть при оплате и передаче товара. При этом в чеке указываются должность и фамилия лица, получившего деньги и передавшего товар, а также адрес здания и помещения, в котором происходил расчет.

Как указать в счете-фактуре комплект с прослеживаемыми товарами

При реализации комплекта (набора), в состав которого входят товары, подлежащие прослеживаемости, нет необходимости расписывать, из чего именно состоит такой комплект (набор).

Письмо ФНС от 01.02.2022 № ЕА-4-26/1125@

Налоговая служба разъяснила, что Порядок заполнения счетов-фактур не предусматривает каких-либо особенностей заполнения графы 1а «Наименование товара» при реализации комплекта (набора) товаров, включающего в себя прослеживаемый товар.

Соответственно, продавец не обязан выделять прослеживаемый товар в составе комплекта (набора) в наименовании товара. При этом и запрета на указание такого товара тоже нет. Так что расписывать состав комплекта или нет — дело налогоплательщика.

Заполнять графы 11—13 табличной части счета-фактуры по входящему в комплект прослеживаемому товару нужно обязательно.

Если комплект отражен в счете-фактуре просто как комплект, реквизиты прослеживаемости указываются по каждому подлежащему прослеживаемости товару, включенному в комплект, в подстроках к строке с комплектом. Подробнее см. , 2021, № 22.

Сервис «Прозрачный бизнес» теперь может больше

ФНС расширила функционал онлайн-сервиса «Прозрачный бизнес». Теперь благодаря сервису можно получить еще больше информации о потенциальном контрагенте.

Информация ФНС

Так, в частности, при помощи сервиса можно не только выяснить адрес интересующей вас компании, но и узнать обо всех организациях, зарегистрированных по этому же адресу.

Кроме того, ресурс дополнен сведениями об учредителях (участниках) и руководителях организаций. Так что теперь при вводе запроса о конкретном физлице можно узнать, в каких организациях физлицо является учредителем (участником) общества и/или руководителем.

Оплата вынужденного прогула облагается НДФЛ

Сумма среднего заработка за время вынужденного прогула, которую организация выплатила работнику по решению суда, не относится к не облагаемым НДФЛ выплатам.

Письмо Минфина от 14.01.2022 № 03-04-05/1572

По ТК работодатель обязан возмещать работнику не полученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться.

Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ. Такого пункта, как средний заработок за время вынужденного прогула, в этом списке нет, а значит, оснований не начислять НДФЛ с такой суммы тоже нет. А вот кто именно должен уплатить налог в бюджет — работник или организация, зависит от того, что написано в судебном решении.

НДС-освобождение для общепита доступно и гостиницам

Гостиница, имеющая ресторан, теоретически может не платить НДС по услугам общепита.

Письмо Минфина от 17.01.2022 № 03-07-07/1908

С 2022 г. организации и ИП освобождаются от НДС в отношении услуг общепита при соблюдении следующих условий:

сумма доходов по всем видам деятельности за 2021 г. составляет не более 2 млрд руб.;

удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов за 2021 г. — не менее 70%.

Соответственно, если в состав гостиничного комплекса входят объекты общепита (например, ресторан и бар), то такая гостиница вправе применять НДС-освобождение при реализации услуг общественного питания.

Но важное условие: не менее 70% доходов отелю должны приносить именно услуги общественного питания.

Заявление об увольнении можно отозвать письмом

Работник, написавший заявление об увольнении, но передумавший уходить, может отозвать свое заявление по почте.

Письмо Минтруда от 26.11.2021 № 14-2/ООГ-11301

Работник должен предупредить работодателя о том, что он собирается уволиться, минимум за 2 недели до ухода. При этом до дня увольнения сотрудник вправе в любое время отозвать свое заявление об увольнении.

Минтруд сообщил, что письменный отзыв заявления об увольнении работник может представить работодателю не только лично, но и направить его по почте. Например, заказным письмом с уведомлением о вручении.

Офисные работники в выходные работают из дома: как это оформить

Даже если сотрудник, привлеченный к работе в выходной, в этот день будет трудиться из дома, все равно это работа в выходной со всеми вытекающими последствиями (оформлением и оплатой).

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Специалисты Роструда разъяснили, что выполнение сотрудниками своих трудовых обязанностей в выходной день по распоряжению работодателя классифицируется как работа в выходной. Даже если обычно работник трудится в офисе, а в выходные будет на удаленке. Соответственно, в такой ситуации работодателю нужно:

получить согласие работника на работу в выходной;

оформить с сотрудником допсоглашение к трудовому договору о выполнении работы дистанционно. В этом случае дистанционный режим работы устанавливается только на определенные (выходные) дни.

Ну и не нужно забывать, что за работу в выходные и праздники полагается повышенная (как минимум двойная) оплата. Вместо двойной оплаты работник может выбрать отгул в удобное для него время. Тогда отработанный выходной оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

Со стоимости абонемента в фитнес-клуб нужно начислить взносы

Минфин настаивает: выплаты работникам, прямо не названные в Налоговом кодексе как освобожденные от обложения страховыми взносами, облагаются страховыми взносами.
Среди прочего это относится к суммам компенсаций расходов работников на оплату:

абонементов в спортивные залы;
содержания детей работников в детских садах;
туристических путевок для работников и членов их семей.

Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-15-06/3209

Эти компенсационные выплаты не поименованы в ст. 422 НК РФ, а значит, с сумм таких выплат нужно начислять страховые взносы как с выплат, произведенных в рамках трудовых отношений.

Прочерки в счете-фактуре — излишество

В счете-фактуре, выставляемом на непрослеживаемые товары, не требуется проставлять прочерки в графах, предназначенных для отражения реквизитов прослеживаемости.

Письмо ФНС от 01.02.2022 № ЕА-4-26/1125@

Как разъяснила ФНС, и в бумажном, и в электронном счете-фактуре нет необходимости проставлять прочерки, чтобы отразить, что те или иные показатели (например, реквизиты прослеживаемости) отсутствуют.

И вообще, что касается счетов-фактур на непрослеживаемые товары, то в электронном документе графы для реквизитов прослеживаемости просто не формируются, а в бумажном их можно (но необязательно) сохранить. При этом допускается как оставить эти графы пустыми, так и заполнить их прочерками.

Как медорганизации считать работников в целях «прибыльной» ставки 0%

Одно из условий применения медорганизацией нулевой ставки по налогу на прибыль — в штате непрерывно в течение налогового периода должно быть не менее 15 работников. Учитываются ли при этом внешние совместители?

Письмо Минфина от 03.02.2022 № 03-03-07/7106

Как разъяснил Минфин, для подсчета численности работников в указанном случае следует использовать Порядок, установленный Приказом Росстата от 24.11.2021 № 832. А согласно этому Порядку в списочную численность работников не включаются сотрудники, принятые на работу по совместительству из других организаций.

Соответственно, определяя, выполняется ли условие о численности штата в целях применения ставки налога 0%, медицинская организация внешних совместителей не учитывает.

Как ИП, совмещающему УСН и ПСН, уменьшить налоги на взносы

Предприниматель совмещает ПСН и упрощенку, а все его работники заняты только на одном из спецрежимов. В каком порядке ИП может уменьшить налоги на взносы за себя и за работников?

Письмо ФНС от 07.02.2022 № СД-4-3/1383@

Например, все работники ИП заняты в «упрощенной» деятельности. Фиксированные взносы за себя ИП должен разделить между УСН и ПСН пропорционально размеру доходов в общем объеме доходов, полученных при применении этих спецрежимов. При этом «патентный» налог ИП может уменьшить на соответствующую сумму уплаченных за себя взносов на ОПС и ОМС без применения 50%-го ограничения. А «упрощенный» налог — уменьшить на взносы за себя и за работников. Но тут общая сумма уменьшения не может превышать 50% исчисленного налога.

Аналогичный порядок применяется и в случае, когда все работники ИП заняты в «патентной» деятельности.

Опубликованы поправки в МСФО

Минфин утвердил два новых документа МСФО: «Раскрытие информации об учетной политике» и «Отложенный налог, связанный с активами и обязательствами, которые возникают в результате одной операции».

Приказ Минфина от 30.12.2021 № 229н

Первый документ предусматривает поправки, в частности, в МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности», МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» и МСФО (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность». Второй документ вносит поправки в МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль» и МСФО (IFRS) 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности».

Узнать об аресте имущества контрагента можно онлайн

На сайте ФНС работает онлайн-сервис «Реестр обеспечительных мер», при помощи которого можно, в частности, выяснить, не наложен ли арест на имущество потенциального контрагента.

Информация ФНС

В сервисе налоговой службы содержатся сведения:

о наложении ареста на имущество;

о запрете на отчуждение (передачу в залог) без согласия налогового органа;

об отмене/прекращении действия решений об аресте или о запрете на отчуждение (передачу в залог);

об имуществе, находящемся в залоге у налогового органа.

В большинстве случаев информация о соответствующих решениях размещается в системе в течение 3 дней со дня их принятия. Исключение — решения о запрете на отчуждение имущества компании без согласия налоговиков. Данные о таких решениях появляются в сервисе после вступления в силу решения по результатам налоговой проверки.

Проверка контрагента при помощи этого онлайн-сервиса позволит как минимум избежать заключения неправомерных сделок с арестованным имуществом.

Как вернуть часть денег за абонемент в фитнес-клуб

С 2022 г. граждане, оплатившие физкультурно-оздоровительные услуги для себя и/или своих детей в возрасте до 18 лет, могут получить НДФЛ-вычет по таким «физкультурным» расходам. Но, как всегда, есть нюансы.

Информация ФНС

Во-первых, оплаченные услуги должны быть поименованы в специальном правительственном перечне. Впрочем, формулировки в этом перечне такие, что под них подпадает довольно много популярных спортивных услуг.

Во-вторых, продавец фитнес-услуг должен быть включен в перечень физкультурно-оздоровительных организаций (ИП). Список на 2022 г. опубликован на сайте Минспорта.

Максимальная сумма вычета — 120 000 руб. за год, то есть вернуть деньгами можно максимум 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%). При этом, если вы решили получить какой-либо еще социальный вычет по НДФЛ (например, на лечение или обучение), нужно понимать, что 120 000 руб. — это общий лимит для всех вычетов.

Вычет можно получить уже в 2022 г. у своего работодателя. Для этого сначала нужно подать в ИФНС заявление о подтверждении права на фитнес-вычет и подтверждающие документы (копии договора с организацией или ИП, документа об оплате). На проверку заявления, документов и принятие решения у сотрудников ИФНС есть 30 календарных дней. Если все в порядке, налоговики сообщат вам об этом и направят вашему работодателю уведомление о подтверждении права на получение вами вычета. После этого нужно подать работодателю письменное заявление о предоставлении вычета, и он вернет налог.

Другой вариант — заявить через ИФНС в 2023 г. вычет по расходам, произведенным в 2022 г. Для этого нужно будет представить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

Коротко

В целях применения IT-компанией пониженных тарифов страховых взносов доходы от оказания услуг по установке и сопровождению немодифицированных чужих программ не относятся к IT-доходам. Если же в процессе установки/сопровождения чужого ПО выявляется необходимость его адаптации и/или модификации, компания вправе включить в долю IT-доходов все полученные доходы.

Письмо Минфина от 25.01.2022 № 03-15-07/4849

ФСС утвердил новые формы документов, используемых при проведении проверок: решений о проведении, приостановлении и возобновлении выездных проверок, справки о проведенной проверке, актов камеральной и выездной проверок и т. д.

Приказы ФСС от 27.12.2021 № 593, 594

В рамках оказания услуг общепита ИП на ПСН вправе реализовывать ранее закупленную готовую алкогольную продукцию.

Письмо Минфина от 12.10.2021 № 03-11-11/82453

С 14 февраля ключевая ставка ЦБ установлена на уровне 9,5% годовых.

Информация ЦБ

Плательщики НПД не вправе уменьшать полученную от покупателя выручку на сумму комиссии, взимаемой оператором электронной платежной системы.

Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-11-11/3166

При реализации очищенных овощей (например, картофеля, моркови, свеклы) льготная ставка НДС 10% не применяется.

Письмо Минфина от 19.01.2022 № 03-07-07/2570

ФСС обновил перечень бланков больничных листов, которые были украдены или потеряны и признаны недействительными, по состоянию на 31.12.2021.

Информация ФСС

Даже если продавец выставил счет-фактуру позже, чем следовало, это не мешает покупателю принять к вычету НДС по такому документу.

Письмо Минфина от 17.01.2022 № 03-03-06/1/1880

Частный охранник, получивший удостоверение частного охранника, не может быть плательщиком налога на профессиональный доход по этому виду деятельности.

Письмо Минфина от 25.01.2022 № 03-11-11/4283

Если работник в течение месяца был переведен из одного ОП в другое, работодатель — получатель субсидии на нерабочие дни сам решает, к зарплате в каком из подразделений применить НДФЛ-освобождение.

Письмо ФНС от 04.02.2022 № БС-4-11/1276@

С 20 февраля главному бухгалтеру больше не нужно подписывать справки о заработной плате работника за текущий год и 2 предшествующих года.

Приказ Минтруда от 10.01.2022 № 1н

Налоговый агент сам решает, как он будет нумеровать справки о доходах и суммах налога физлица, представляемые на работников ОП.

Письмо ФНС от 03.02.2022 № БС-4-11/1208@

Документы, подтверждающие объем понесенного убытка для целей налога на прибыль, следует хранить в течение всего срока, когда база текущего года уменьшается на суммы ранее полученных убытков.

Письмо Минфина от 28.01.2022 № 03-03-06/3/5632

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Калькулятор по лизингу
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтСпециальная акция на подписку на ГК
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

7.61%
май 2022 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

21 371

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

14%
ОПРОС
Собираетесь взять к себе временных работников, простаивающих у других работодателей?
Нет, сами в простое периодически
Да, есть срочные вакансии
А что, разве так можно делать?
Нужное
Содержание