Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 марта 2022 г.

Содержание журнала № 6 за 2022 г.
М.Г. Суховская,
ведущий юрист
Сейчас многие люди на постоянной основе перечисляют деньги в различные благотворительные фонды. Однако далеко не все знают, что по этим расходам им тоже положен вычет по НДФЛ.

Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычет

Начнем с размера «благотворительного» вычета. По расходам на пожертвования, сделанные, в частности, благотворительным и религиозным организациям, а также НКО, занимающимся наукой, культурой, спортом, здравоохранением, защитой природы резидент РФ может уменьшить годовой налогооблагаемый доход не более чем на 25%подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ. Вот как это работает.

Допустим, за 2021 г. вы заработали 600 000 руб., а пожертвовали в совокупности 50 000 руб. Это меньше четверти вашего годового дохода, а значит, вычет просто будет равен сумме расходов — 50 000 руб. НДФЛ к возврату — 6500 руб. (50 000 руб. х 13%).

Или представим, что ваш доход за прошлый год — 1 000 000 руб. На благотворительность вы потратили 280 000 руб., 25% годового дохода — это 250 000 руб. Лимит меньше ваших пожертвований, значит, размер вычета — 250 000 руб., а НДФЛ к возврату — 32 500 руб. (250 000 руб. х 13%).

«Благотворительный» вычет можно получить только через ИФНС, подав туда декларацию 3-НДФЛ, документы на перечисление денег и заявление на возврат НДФЛп. 2 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@. Какие-то другие подтверждающие документы, к примеру устав благотворительного фонда или же договор пожертвования, инспекция требовать не может.

А что, если человек жертвует деньги иностранной благотворительной организации, которая находится за рубежом и не имеет своего представительства в РФ? Может он в этом случае претендовать на НДФЛ-вычет? Ведь в НК не сказано, что благотворительные организации должны быть созданы именно по законодательству РФ или вести свою деятельность на территории России. Напомним, что подобное условие есть, например, в норме о лечебном вычете — медицинское учреждение, в котором платно лечился налогоплательщик, обязательно должно находиться в РФподп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@ (п. 2.1).

В одном из своих писем Минфин указал, что право на благотворительный вычет возникает, только если человек жертвует организациям, которые ведут свою деятельность по Закону от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности...»Письмо Минфина от 24.09.2018 № 03-04-05/68115. Но это разъяснение не дает ясного ответа на вопрос. Ведь в этом Законе говорится: иностранные и международные организации вправе выступать участниками благотворительной деятельности на территории РФст. 22 Закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ.

За разъяснением мы обратились к специалисту ФНС.

Социальный вычет не распространяется на пожертвования иностранным благотворителям

МОРОЗОВ Дмитрий Александрович МОРОЗОВ Дмитрий Александрович
Государственный советник РФ 3 класса

— Из Письма Минфина от 24.09.2018 № 03-04-05/68115 следует, что налогоплательщик имеет право на социальный НДФЛ-вычет в сумме доходов, перечисляемых им в виде пожертвований благотворительным организациям, ведущим свою деятельность в порядке, предусмотренном Законом от 11.08.1995 № 135-ФЗ. Этим Законом предусмотрена обязательная госрегистрация некоммерческой организации в установленном порядкеп. 1 ст. 9 Закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ. А решение о регистрации любой НКО принимается Минюстом или его региональным управлениемп. 2 ст. 13.1 Закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ.

Таким образом, я полагаю, что социальный вычет может быть получен, только если налогоплательщик делал пожертвования благотворительным организациям, зарегистрированным в установленном порядке. Если хотя бы одно из условий не выполняется, например деньги переводились в пользу иностранной благотворительной организации, которая находится за рубежом, не имеет представительства в РФ и не зарегистрирована здесь в качестве НКО, вычет не может быть предоставлен.

От себя добавим, что Минюст ведет единый реестр некоммерческих организацийп. 3 ст. 13.1 Закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ. Этот реестр находится в открытом доступе на информационном портале Минюста.

Если организации, которой вы жертвуете деньги, нет в этом реестре, значит, вычет на благотворительность вы получить не сможете.

* * *

Кстати, для пожертвований в пользу, например, государственных или муниципальных учреждений культуры (это музеи, театры, библиотеки и т. д.) регионы своими законами могут увеличить лимит вычета с 25% до 30% годового дохода физлицаподп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ. Но такие законы пока есть только в МосковскойЗакон Московской области от 06.04.2021 № 47/2021-ОЗ и КурганскойЗакон Курганской области от 27.11.2019 № 157 областях.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2024 г.

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Уже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн
26 июня 10:30-12:00 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Антон Дыбов
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание