Вебинар 11 июля 2025
Главная → Бухгалтерские журналы → Главная книга № 20/2024 → НДС у упрощенцев в …

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 октября 2024 г.

Содержание журнала № 20 за 2024 г.
СПРАШИВАЛИ — ОТВЕЧАЕМ УСН

НДС у упрощенцев в 2025 году: первые вопросы

ЕЛИНА Людмила Александровна, ведущий эксперт
Упрощенцы активно изучают, что такое НДС и насколько близко придется познакомиться с ним в 2025 г. А значит, возникают уже и первые вопросы по НДС при упрощенке. Кому положено НДС-освобождение и можно ли от него отказаться? Как считать доходы для сравнения с «безНДСным» лимитом? Какие есть НДС-права, если будут выбраны пониженные ставки НДС 5% и 7%? Можно ли применять пониженную НДС-ставку 7% сразу с января 2025 г.? Ответы на эти вопросы — в нашей статье.
Вернуться к статье
9 комментариев
Оставлять комментарии могут только подписчики журнала
Вам откроются все номера журнала «Главная книга» и закрытые сервисы
Я подписчик журнала
8 октября 2024 г., 23:01
Здравствуйте! К вопросу о желании упрощенца платить НДС при наличии автоосвобождения - такой упрощенец в своих счетах-фактурах должен указывать ставку либо 20 % либо 10 % (п. 2 ст. 164), но такой упрощенец не имеет право указывать в выставляемых счетах-фактурах ставки 5 % или 7 %, т. к. в п. 8 ст. 164 говорится "не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС". Верно?
8 октября 2024 г., 23:04
и если даже такой упрощенец укажет ставку 5 или 7 (при наличии автоосвобождения) - вот тут как раз у его покупателей права на вычет и не будет, ведь указана неверная ставка НДС, а неверная ставка НДС - это критичная ошибка, верно? по-хорошему - условие в договор надо какое-то включить, или взять письмо, что доходы упрощенца более 60 млн - проявить должную осмотрительность?
ЕЛИНА Людмила Александровна
Автор статьи
8 октября 2024 г., 23:52
Добрый день! Упрощенец, который автоматом будет освобожден по ст.145 НК РФ от обязанностей плательщика НДС, вообще не должен указывать какую-либо ставку НДС. На этом основании в 2015 г. и ранее были разъяснения Минфина, что покупатели такого продавца не имеют право на вычет входного НДС. Однако потом - после решений Конституционного суда, позиция Минфина изменилась (Письма Минфина России от 23.01.2020 N 24-01-08/3874, от 19.05.2016 N 03-07-14/28647).
ЕЛИНА Людмила Александровна
Автор статьи
8 октября 2024 г., 23:55
И если руководствоваться позицией КС, то входной НДС по счету-фактуре, выставленному поставщиком-упрощенцем, можно принять к вычету в общем порядке (п. 1 ст. 169, п.5 ст.173 НК РФ, Постановление Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 N 17-П, Определение Конституционного Суда РФ от 13.10.2009 N 1332-О-О).
ЕЛИНА Людмила Александровна
Автор статьи
8 октября 2024 г., 23:57
В п.4.1 Постановления КС 17-П приводится механизм, как надо применять п.5 ст.173 НК РФ. В нем нет ни слова о том, что надо проверять правильность ставки НДС, которую применил неплательщик НДС в своем счете-фактуре или тот, у кого есть освобождение по ст.145 НК РФ. КС указал на зеркальность НДС: один исчислил и должен уплатить в бюджет, другой может принять к вычету. Думаю, именно так и будут проверяющие смотреть на эту ситуацию. И, конечно, дождемся официальных разъяснений.
9 октября 2024 г., 10:28
Спасибо за ответы! При этом при добровольном желании упрощенца (с автоосвобождением) платить НДС все же ставка 5 и 7 не предусмотрена НК РФ и применение таких ставок (5 или 7) будет неверным, если упрощенец с автоосвобождением все же решит выставлять счета-фактуры, то это только ставка 20 % (или 10% - по п. 2 ст 164), и влечет риски доначисления НДС (на сумму разницы 20 % минус 5 % ) прежде всего для самого упрощенца?
ЕЛИНА Людмила Александровна
Автор статьи
9 октября 2024 г., 12:53
Пожалуйста. По новому вопросу: это уже несколько иной аспект. Давайте его обсудим на нашем форуме. Так большее число наших подписчиков сможет ознакомиться с информацией.
15 октября 2024 г., 09:36
Расскажите, пожалуйста об авансах полученных в 2024г за услуги, которые мы окажем в 2025г уже с НДС 5%. Как прописать в договоре и как отразить сейчас в учете?
ЕЛИНА Людмила Александровна
Автор статьи
15 октября 2024 г., 10:56
Добрый день! Интересный вопрос. Давайте его обсудим на нашем форуме. Так большее число наших подписчиков сможет ознакомиться с информацией.
Опрос
Штрафовала ли ИФНС когда-нибудь вашу организацию (ИП)?
ГК Вебинары

Отчетность за I полугодие 2025 г.: новые ФСБУ, налоговые изменения и стратегия безупречной подготовки

11 июля 10:30–13:00 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Анна Ефремова
советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», аудитор
Регистрация на вебинар
НОВОЕ

ГПД с физлицами

Карта водителя для тахографа: что это такое и как получить

Ежедневный междусменный отдых

Помощь учредителя-физлица обществу: 4 возможных варианта

Исковое заявление: когда и как составить при обращении в суд

Единое пособие в 2025 году: что изменилось

КТУ (коэффициент трудового участия): расчет

Существенные условия договора

ПОЛЕЗНОЕ

КБК на 2025 год

Свежий номер журнала «Главная книга»

Подкаст: новости за 5 минут

Cроки сдачи отчетности-2025

Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)

Не пропустите!

Осталось 13 часов!

Налог при АУСН за май 2025 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за май 2025 г.

Уведомление об исчисленных суммах налогов за июнь 2025 г.

Осталось 6 дней!

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 3 сроку за полугодие 2025 г.

Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за май 2025 г.

НДС 3 платеж за 1 квартал 2025 г.

НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 июня 2025 г.

Календарь на рабочий стол
О нас

Об издательстве

О журнале и сайте

О сервисах

Об авторах

Контакты

Политика обработки персональных данных

Отзывы

Обратная связь

Предложить тему статьи

Вопрос по сайту

Сотрудничество

Реклама

Партнеры

Опубликовать свою статью

Конкурсы издательства

Подписка

Подписка на журнал "Главная книга"

Получить бесплатный доступ к ГК и сервисам сайта

Подписка на рассылки

VK Одноклассники Youtube Rutube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное