ШПАРГАЛКА ОСН УСН

Л.А. Елина,
ведущий эксперт

НДС-декларацию в большинстве случаев надо сдавать в электронном виде. И проверяется она программой ФНС в особом порядке. По итогам I квартала 2025 г. упрощенцам с доходами более 60 млн руб. в год в первый раз придется сдать НДС-декларацию. Чтобы подготовиться к возможным запросам от ИФНС, почитайте эту статью. Будет она полезна и другим плательщикам НДС при общении со своей инспекцией в рамках камералки.

Камералка НДС-декларации: как отвечать на автотребования от ИФНС

Как появляются автотребования по НДС-декларации

Программа проверки НДС-деклараций налоговой службы (АСК НДС-2) настроена так, что проверяет несколько параметров. В том числе ищет совпадение данных покупателя и продавца в конкретных счетах-фактурах, которые они оба зарегистрировали в своих НДС-декларациях (в книге покупок и книге продаж соответственно). То есть для каждого НДС-вычета у покупателя программа ищет НДС-начисление у продавца. Сверяются данные не только по наименованиям, адресу и прочему, но также и по суммам, отраженным в счетах-фактурах.

Внимание

Автотребования выставляются программной системой ФНС автоматически, без участия человека (инспектора, программиста, другого сотрудника). Поэтому и отвечать на них надо формализованно и по ТКС — просто письмо не будет считаться полноценным пояснением.

ФНС присвоила базовым ошибкам, которые обнаруживаются в декларациях по НДС, специальные коды. При выявлении одной из них (или нескольких сразу) в рамках камералки НДС-декларации организация (ИП) сразу же получает автоматическое требование на бланке КНД 1165050. Если не совпадают данные по счетам-фактурам у покупателя и у продавца, то программа автоматически формирует два автотребования и отсылает их: одно — продавцу, второе — покупателю. То есть сразу обеим сторонам сделки.

В таких автотребованиях указаны коды обнаруженных возможных ошибок. Дело бухгалтера — проверить, на самом ли деле есть ошибка или нет. И затем уже действовать по обстоятельствам. В некоторых случаях можно обойтись подачей пояснений. А иногда надо подать уточненную декларацию.