Налоговые и бухгалтерские новости
Штрафовать за неверную НДС-ставку в ККТ-чеках не должны
В связи с изменением с 01.01.2026 ставки НДС пользователям ККТ необходимо обновить кассовое ПО. Но есть большая вероятность, что соответствующие обновления в начале года будут еще не готовы.
■ Письмо ФНС от 11.12.2025 № АБ-4-20/11176@
ФНС утвердила Приказ, вносящий изменения в форматы фискальных документов в части отображения новых ставок НДС 22% и 22/122 (Приказ ФНС от 08.12.2025 № ЕД-7-20/1050@).
Однако налоговики понимают, что грядущие НДС-изменения требуют от организаций и ИП обновления не только программного обеспечения ККТ, но и программного обеспечения своих учетных систем. А по имеющейся информации, необходимые обновления ПО не представлены на рынке, процедуры его обязательного тестирования не пройдены. На доработку внешнего программного обеспечения и его внедрение может потребоваться 3—4 месяца.
В связи с этим ФНС предписала инспекциям в I квартале 2026 г. не привлекать пользователей ККТ к административной ответственности за неотражение в чеке новой ставки НДС 22%. Фокус внимания контролеров в этот переходный период должен быть смещен на информационно-разъяснительную работу с бизнесом.
Кто из МСП сохранит в 2026 г. право на льготный тариф взносов
С 01.01.2026 применять пониженный тариф страховых взносов (15% к выплатам работникам свыше 1,5 МРОТ) смогут только МСП, работающие в приоритетных отраслях. Правительство РФ утвердило список видов деятельности, дающих право на такой тариф взносов.
■ Распоряжение Правительства от 27.12.2025 № 4125-р
В частности, в перечень попали такие виды деятельности, как растениеводство и животноводство, производство пищевых продуктов и напитков, производство текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из кожи, производство лекарственных средств, производство компьютеров, электронных и оптических изделий, электрического оборудования, производство мебели, деятельность по предоставлению мест для временного проживания, деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков, деятельность издательская, деятельность в области информационных технологий, деятельность туристических агентств. И это далеко не полный список. Подробнее — в следующем номере.
Напомним, новые условия для применения льготного тарифа такие:
•основной вид деятельности по ЕГРЮЛ/ЕГРИП входит в утвержденный Правительством РФ спецперечень;
•доля доходов от этого льготного вида деятельности не менее 70%.
С какого момента применяется обновленный ФСБУ 4/2023
Минфин разъяснил: изменения, внесенные в ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», вступили в силу с 16.12.2025 и подлежат обязательному применению начиная с годовой бухотчетности за 2025 г.
■ Информационное сообщение Минфина от 08.12.2025 № ИС-учет-60
Напомним, что в обновленном ФСБУ:
•скорректировано условие признания актива оборотным в бухгалтерском балансе;
•уточнены наименования показателей отчетности, представляемой в государственные органы, отсылки на отдельные пункты и подпункты, коды показателей.
Расходы на санаторные путевки СФР будет возмещать по лимиту
Обновленными Правилами финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний установлен лимит по сумме возмещения работодателям стоимости санаторно-курортных путевок для работников.
■ Приказ Минтруда от 08.08.2025 № 497н
Определено, что максимальная сумма возмещения стоимости одной путевки определяется исходя из стоимости одного койко-дня в размере 14 230,41 руб. При этом стоимость койко-дня будет ежегодно (с 1 февраля) индексироваться исходя из индекса роста потребительских цен за предыдущий год. Напомним, что возместить за счет средств СФР можно расходы на санаторно-курортное лечение работников, занятых на вредных работах, и предпенсионеров.
Ребенок родился в 2025 г.: какой будет не облагаемый НДФЛ и взносами лимит матпомощи
С 01.01.2026 не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами лимит единовременной материальной помощи, выплачиваемой в течение года после рождения ребенка, повысился с 50 тыс. до 1 млн руб. Возникает вопрос: если ребенок родился в 2025 г., а матпомощь выплачивается уже в 2026 г., какой лимит применяется к такой выплате — старый или новый?
В этом случае ориентироваться нужно именно на дату выплаты материальной помощи. Например, если ребенок родился в июне 2025 г., а матпомощь в размере до 1 млн руб. будет выплачиваться в феврале 2026 г., то начислять НДФЛ и взносы с этой суммы не придется.
Еще момент: ранее Минфин разъяснял, что не облагаемый НДФЛ и взносами лимит матпомощи применяется в отношении каждого родителя (Письмо Минфина от 08.07.2019 № 03-04-06/50324). Так вот, сообщается, что это разъяснение остается актуальным и для нового миллионного лимита. Соответственно, если оба родителя новорожденного ребенка работают в одной организации, то необлагаемую материальную помощь в размере до 1 млн руб. можно выплатить каждому из них.
Перезаключение трудового договора может помешать учету образовательных расходов
Если в течение 3 месяцев после окончания учебы работника трудовой договор с ним был расторгнут и сразу же заключен новый, организации-работодателю придется включить ранее учтенные расходы на обучение этого сотрудника в состав «прибыльных» доходов.
■ Письмо Минфина от 02.10.2025 № 03-03-06/1/95407
Организация вправе учесть в базе по налогу на прибыль расходы на обучение физлица по основным профессиональным образовательным программам, основным программам профессионального обучения или дополнительным профессиональным программам, если с этим физлицом заключен договор, обязывающий его:
•не позднее 3 месяцев после окончания обучения заключить с организацией трудовой договор;
•отработать в организации, оплатившей обучение, не менее 1 года.
При этом если заключенный в трехмесячный срок трудовой договор расторгается до истечения 1 года с даты начала его действия, то учтенные ранее учебные расходы компания должна включить в состав доходов. Исключение — прекращение договора по независящим от воли сторон обстоятельствам (например, признание работника полностью неспособным к работе по медицинскому заключению).
По мнению Минфина, перезаключение трудового договора этот порядок не изменяет.
То есть в случае, когда трудовой договор между физлицом и оплатившей его обучение организацией был заключен и прекращен (либо ранее заключенный трудовой договор был прекращен) в течение 3месяцев после окончания обучения и в этот же период был заключен новый трудовой договор с тем же физлицом, учебные расходы должны быть учтены организацией в «прибыльной» базе в составе внереализационных доходов.
Налоговики рассказали о частых ошибках при заполнении РСВ и 6-НДФЛ
Региональные налоговики привели перечень ошибок, которые организации и ИП чаще всего допускают при заполнении расчета по страховым взносам и 6-НДФЛ.
■ Информация УФНС по Республике Марий Эл
Так, в качестве самых распространенных ошибок в РСВ названы:
•несоответствие показателей подраздела 1 раздела 1 (нарастающий итог в целом по работодателю) и раздела 3 (суммы выплат в разрезе месяцев по каждому сотруднику);
•неправомерное применение пониженного тарифа взносов;
•представление нулевого РСВ при ведении финансово-хозяйственной деятельности.
А список самых популярных недочетов в расчете 6-НДФЛ выглядит так:
•отсутствие разбивки по КБК в разделах 1, 2 (при выплате физлицам доходов, которые облагаются НДФЛ по разным ставкам);
•заполнение поля 170 «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» в случае удержания налога до конца периода;
•арифметические ошибки в исчислении налога, налогооблагаемой базы;
•несоответствие показателей годового расчета 6-НДФЛ со входящими в его состав справками о доходах и суммах налога физлица (бывшими 2-НДФЛ).
Утверждены квоты на иностранных работников на 2026 г.
Правительство РФ определило допустимую долю иностранных сотрудников для разных отраслей российского бизнеса на 2026 г.
■ Постановление Правительства от 05.12.2025 № 1995
В частности, по сравнению с 2025 г. понижены общие лимиты на иностранцев в сферах:
•овощеводства — с 50% до 40% общей численности работников;
•строительства — с 80% до 50%.
А привлекать иностранцев для розничной торговли в специализированных магазинах алкогольными напитками (включая пиво) и табачными изделиями в 2026 г. будет нельзя (в 2025 г. допустимая доля иностранной рабочей силы в этих сферах — 15% общей численности работников).
При этом, как обычно, для отдельных регионов установлены особые квоты. Например, несмотря на общий запрет на привлечение иностранцев для торговли алкоголем и табаком, в Москве допустимая доля заграничной рабочей силы в этой сфере составит 15%.
Также специальные квоты на иностранцев установлены для ряда других субъектов РФ.
Правила финансирования предупредительных мер обновили
Минтруд внес поправки в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний.
■ Приказ Минтруда от 08.08.2025 № 497н
Так, СФР может отказать в финансировании, если:
•страхователь представил не все положенные документы;
•документы содержат недостоверную информацию.
В общем случае решение о финансировании либо об отказе СФР должен будет принять в течение 9 рабочих дней со дня получения заявления и плана финансового обеспечения. Сейчас этот срок составляет 10 рабочих дней.
Оговаривается, что, если отделение Фонда получит дополнительные средства на финансовое обеспечение предупредительных мер, то отказные решения, принятые по причине отсутствия денег, будут отменены, а заявки страхователей будут удовлетворяться в порядке очередности подачи страхователями заявлений.
Коротко
Минтруд продлил срок действия перечня индикаторов риска для внеплановых трудовых проверок до конца 2026 г. При этом никаких изменений в список вносить не стали.
■ Приказ Минтруда от 19.11.2025 № 658н
СФР скорректировал формы документов, используемых для регистрации граждан в системе индивидуального (персонифицированного) учета: АДВ-1, АДВ-2, АДВ-3, СЗВ-К.
■ Приказ СФР от 17.11.2025 № 1461
Разъяснения о правилах перехода на новую ставку НДС, которые ФНС давала в Письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@, актуальны при переходе со ставки НДС 20% на 22%. Подробнее см. в 
, 2026, № 1.
■ Письмо ФНС от 29.12.2025 № СД-4-3/11802@
С 15.12.2025 направить в ИФНС через оператора ЭДО обращение в свободной форме с неформализованным приложением (например, сканами) невозможно.
■ Приказ ФНС от 27.11.2025 № ЕА-7-26/1024@
Если работодатель несвоевременно перечислил сотруднику денежную компенсацию морального вреда в связи с несчастным случаем на производстве, то выплатить такую компенсацию работодатель должен с процентами за задержку, рассчитанными по ст. 236 ТК РФ.
■ Постановление КС от 15.12.2025 № 44-П
ФНС скорректировала формы и форматы заявлений для возврата/зачета налоговой переплаты. Также появится отдельное заявление для возврата излишне уплаченных сумм налогов (сборов, страховых взносов), не учитываемых в совокупной обязанности.
■ Приказ ФНС от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@
ФНС обновила перечень государств (территорий), с которыми производится автоматический обмен финансовой информацией.
■ Приказ ФНС от 14.10.2025 № ЕД-7-17/883@
СФР утвердил обновленную форму ЕФС-1 и откорректировал Порядок ее заполнения. Подробности — здесь.
■ Приказы СФР от 17.11.2025 № 1462, от 17.11.2025 № 1463
Предусмотренная трудовым договором ежемесячная надбавка за вахтовый метод работы — это не социальная, а трудовая выплата. Соответственно, ее нужно учитывать при расчете «отпускного» среднего заработка.
■ Письмо Роструда от 18.11.2025 № ТЗ/8685-6-1
Внесены изменения в форму и формат декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ), а также в Порядок ее заполнения.
■ Приказ ФНС от 13.11.2025 № ЕД-7-3/976@
С 2026 г. самозанятые граждане без статуса ИП могут добровольно застраховаться в СФР и уплачивать взносы, получив таким образом право на оплачиваемые больничные. Подробности — в следующем номере .
■ Закон от 15.12.2025 № 456-ФЗ
С 15.01.2026 направлять запрос на получение выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) нужно по новой форме.
