И в бухгалтерском, и в налоговом учете надо определить сумму расхода, связанного с арендой, за истекшую половину месяца.

То есть в налоговом учете — признаем расходы в виде уплаченного арендного платежа за половину месяца, а в бухучете делаем проводки по начислению процентных расходов и амортизацию ППА (в целом — как в обычном месяце, только количество дней берем меньшее).

После этого в бухучете надо списать как балансовую стоимость ППА (со счета 01-ППА), так и оставшееся обязательство по аренде — к примеру, отраженные на субсчете 76-«Арендные обязательства». Если суммы на счетах не равны, делаем проводку на меньшую сумму. Разницу относим на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Так, если величина обязательства превышает балансовую стоимость ППА, образовавшаяся разница  признается в качестве прочего дохода.

Проводки могут быть такие:

- Дт 76-«Арендные платежи» — Кт 01-ППА — списана балансовая стоимость ППА и уменьшено обязательство по аренде,

- Дт 76 -«Арендные платежи» — Кт 91-1 — признан прочий доход в виде разницы между балансовой стоимостью ППА и обязательства по аренде.

На этот момент наверняка будут погашены и временные разницы (если они были отражены в рамках договора аренды).

Если ваша программа (вопреки рекомендациям Минфина) отражала НДС по всем арендным платежам «заблоговременно», то потребуются и проводки по сторнированию ранее отраженного НДС.