БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Начисление единого налога при УСН: проводки

9 декабря 2014
08:24
Посетитель
Согласно НК платежи по налогу УСН не могут быть включены в состав расходов. Каким образом отразить эти суммы если прибыль по итогам года меньше чем сумма налога?
9 декабря 2014
08:24
Консультант ГК

Действительно, упрощенцы не могут включить в расходы сумму самого налога, исчисленного за год и уплаченного в бюджет (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 20.01.2012 № 03-11-06/2/8).
Что же касается бухгалтерского учета, то сумма исчисленного за год налога отражается проводкой: Дт 99 «Прибыли и убытки», субсчет 99-1 «Налог при УСНО» – Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу при УСНО».
Как известно, по окончании года счет 99 закрывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». И если окажется, что прибыль по итогам года будет меньше суммы налога, тогда у вас будет убыток, что и отражается проводкой Дт 84 – Кт 99.

Ответить
АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

12 792

Примечание

История

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.75%

История

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтРеклама новостной рассылки
ОПРОС
Задерживала ли инспекция возврат вам личного НДФЛ (по имущественным, социальным вычетам)?
Нет, деньги перечисляют в срок – 4 месяца со дня подачи декларации 3-НДФЛ
Да, не больше чем на месяц
Да, больше чем на месяц – придрались к подтверждающим документам
Да, больше чем на месяц, хотя с документами всё было в порядке
Нужное