Исправление ошибок прошлых лет в налоговом учете
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Исправление ошибок прошлых лет в налоговом учете

14 декабря 2014
11:32
Посетитель
Приход материалов и услуг был в 2012 году, а документов не было. Документы пришли только в 4 квартале 2014г. как отразить приход материалов?
14 декабря 2014
11:32
Консультант ГК

Если вы не передавали материалы в производство, то из-за их неоприходования искажений налоговой базы по налогу на прибыль у вас не было, и в 2014 г. никаких уточнений за прошлые периоды делать не надо. Договорную цену материалов вы включите в расходы  на дату передачи их в производство (п. 1, 2 п. 1, п. 2 ст. 254, п. 2 ст. 272 НК РФ).
Если вы передали материалы в производство в 2012 г., но не учитывали их стоимость в «налоговых» расходах, то у вас завышена налоговая база 2012 г. Чтобы не подавать уточненку, вы можете признать материальные расходы в 4 квартале 2014 г. (п. 1 ст. 54 НК РФ).
Если же вы в 2012 г. использовали материалы и признали расходы, то нужно сверить стоимость списанных тогда материалов с данными полученных от поставщика документов. Если по документам поставщика материалы дешевле, то у вас занижена налоговая база за один или несколько прошлых периодов, и вам придется уменьшать расходы и подавать «уточненку». И наоборот, если по документам поставщика материалы дороже, то у вас завышена налоговая база за прошлые периоды, и вы можете ее не корректировать, а включить разницу цен в расходы текущего периода (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).

Ответить
ОПРОС
Есть ли в вашей организации работники, получившие больничный в связи с коронавирусом?
Да, подтвердился такой диагноз
Да, но они не болеют, а на карантине из-за посещения неблагополучных стран
У нас таких работников нет
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
январь 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Демодоступ к ГКПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет