НДС, если агент получил аванс
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

НДС, если агент получил аванс

24 июня 2015
03:01
Посетитель
Заключен агентский договор, в рамках которого агент продает товар от своего имени. В рамках этого договора агент заключает с клиентами договоры от своего имени и осуществляет продажу товара на основе предварительной оплаты. При этом счета-фактуры на продажу товаров регистрируются в журнале выставленных счетов-фактур с кодом операции 04, в гр. 10-12 указываются сведения о продавце и номера сводных счетов-фактур. Как правильно отразить в журнале авансовые счета-фактуры, выписанные на основе предоплаты клиентов ( какой код операции необходимо указать и нужно ли при этом заполнять графы 10-12)? Вся предварительная оплата, перечисляемая клиентами, перечисляется продавцу в рамках агентского договора и НДС с авансов в конечном счете начисляет продавец
24 июня 2015
03:01
Консультант ГК

Получив аванс от покупателя, агент должен выписать счет-фактуру от своего имени на имя покупателя и зарегистрировать в ч.1 журнала учета счетов-фактур. В графе 3 журнала нужно указать код вида операции <подп. «в» п.7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением от 26.12.2011 № 1137>. Поскольку товары агент продает от своего имени, при регистрации в ч.1 журнала счета-фактуры на полученную от покупателей предоплату надо указать код 05 <Приложение к приказу ФНС от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@ >.
В графах 10-12 указываются <подп. «к», «л», «м» п.7 Правил ведения журнала учета, утв. Постановлением от 26.12.2011 № 1137>:
(и) в графе 10 - Наименование принципала,
(и) в графе 11 - ИНН и КПП принципала,
(и) в графе 12 - Номер и дата из строки 1 счета-фактуры, полученного агентом от принципала на полученный от покупателя аванс. Эти данные агенту нужно указать в графе 4 ч. 2 журнала учета при регистрации «авансового» счета-фактуры принципала <подп. «г» п.11 Правил ведения журнала учета, утв. Постановлением от 26.12.2011 № 1137>.
Если «авансовый» счет-фактура от принципала будет получен после окончания квартала, в ч.1 журнала учета счетов-фактур надо будет внести уточнения <Письмо Минфина от 27.04.2015 N 03-07-11/24223>.

Ответить
ОПРОС
Воспользовались ли вы программой туристического кешбэка за отдых в России?
Да, нам удалось «урвать» путевку с компенсацией
Нет, отдых в России оплатили из «своего кармана»
Нет, предпочли российскому отдыху заграничный
Нет, решили провести отпуск дома/на даче
Нет, отпуска не было и пока не предвидится
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском, мероприятие 1 октября 2020Демодоступ_Коронавирус
Нужное