Раздел 9 декларации по НДС
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Раздел 9 декларации по НДС

24 июня 2015
09:03
Посетитель
Добрый день! Пожалуйста подскажите, В декларации в разделе 9 книга продаж счет-фактура прошла в 1-квартале, а оплата во втором, оплату надо отражать в декларации во 2-квартале?где? Заранее спасибо!
24 июня 2015
09:03
Консультант ГК

Соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее 5 календарных дней <п. 3 ст. 168 НК РФ>:
(или) со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг),
(или) со дня передачи имущественных прав;
(или) со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Счета-фактуры (как бумажные, так и электронные) регистрируются в книге продаж в хронологическом порядке в том квартале, в котором возникает налоговое обязательство <п. 2 Правил (Приложение N 5 к Постановлению Правительства от 26.12.2011 N 1137>
Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший квартал, заносятся в раздел 9 декларации по НДС <утв. Приказ ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@>.
Таким образом, если счет-фактура был выставлен и отражен в отчетности за I квартал, а оплата по нему прошла во 2 квартале, то факт оплаты в декларации за 2 квартал отражать не нужно.
Напомним также, что графу 11 "Номер и дата документа, подтверждающего оплату" книги продаж следует заполнять только в тех случаях, когда начисление НДС к уплате в бюджет зависит от факта оплаты счета-фактуры. Например, если продавец регистрирует в книге продаж счет-фактуру на аванс или счет-фактуру, выставленный им как налоговым агентом <Письмо Минфина от 06.03.2015 N 03-07-14/11921>. При этом в данной графе указываются номер и дата платежного поручения <подп. «о» п. 7 Правил (Приложение N 5 к Постановлению Правительства от 26.12.2011 N 1137>. При регистрации в книге продаж счета-фактуры на отгрузку товаров (работ, услуг) графу 11 заполнять не требуется, поскольку факт оплаты покупателем товаров (работ, услуг) не влияет на обязанность продавца по начислению НДС к уплате в бюджет.
В свою очередь, показатели по строкам 010–220 раздела 9 НДС-декларации заполняются в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2–8, 10–19 книги продаж <п. 47.4 раздел X Порядка (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@)>.

Ответить
ОПРОС
Планируете ли вы участвовать в эксперименте для работодателей по внедрению электронного кадрового документооборота?
Даже не слышали о таком эксперименте
Краем уха что-то такое слышали, но подробностей не знаем
Мы в курсе эксперимента, но участвовать не будем
Да, наша компания планирует участвовать в этом эксперименте
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском, мероприятие 1 октября 2020Ю-Софт
Нужное