Подписка на ЭВГК с подарком и скидкой

Какие даты ставить в 6-НДФЛ

26 января 2016
16:53
Посетитель
1 февраля сотрудник увольняется и мы выплачиваем ему заработную плату за январь,заработную плату за один день февраля и компенсацию отпуска.Какая в 6-НДФЛ заполняется дата фактического получения?необходимо разделить НДФЛ по платежкам за январь и февраль?
26 января 2016
16:53

В разделе 2 формы 6-НДФЛ по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указываются те даты, которые прописаны в ст. 223 НК РФ (раздел IV Порядка заполнения расчета, утв. Приказом  ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, Письмо ФНС от 13.11.2015 № БС-4-11/19829). 

Для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). А для «увольнительных» выплат (зарплаты за 1 февраля и компенсации за неиспользованный отпуск) – последний день работы, за который работнику был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). Ведь когда работник увольняется, то в последний день работы (день увольнения) с ним производится окончательный расчет и ему выплачиваются все причитающие суммы, в частности, зарплата за отработанное время, компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 84.1, 140 ТК РФ). 

Так что в строке 100 вам надо указать:

(и) для зарплаты за январь – 31.01.2016;

(и) для зарплаты за один день февраля и компенсации за неиспользованный отпуск – 01.02.2016. 

А вот даты удержания НДФЛ с этих доходов (строка 110) и перечисления налога в бюджет (строка 130) у вас будут совпадать – 01.02.2016 и 02.02.2016 соответственно (п. 6 ст. 226 НК РФ). 

При перечислении НДФЛ в бюджет лучше оформить две платежки, чтобы и налоговиков не вводить в заблуждение, и самим не запутаться при перечислении НДФЛ за всех работников за февраль. Ведь в платежках надо отразить такие реквизиты как налоговый период (поле 107), за который уплачивается налог, и назначение платежа (поле 24) (п. 8, 13 Приложения № 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н, Приложение № 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П):

(и) при перечислении НДФЛ с зарплаты за январь вам надо указать в поле 107 –  МС.01.2016, а в поле 24 – Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом из доходов работников за январь 2016 г.

(и) при перечислении НДФЛ с зарплаты за февраль и компенсации вам надо указать в поле 107 –  МС.02.2016, а в поле 24 – Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом из доходов работников за февраль 2016 г.

Ответить
ОПРОС
Подпадет ли ваша компания (ИП) на УСН в 2025 г. под НДС-освобождение?
да, и мы им воспользуемся
да, но мы будем добровольно платить НДС
нет
затрудняюсь ответить
мы не на УСН
20 ноября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Людмила Елина
Ведет вебинар
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное