Премия в 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Премия в 6-НДФЛ

26 января 2016
16:56
Посетитель
выплатили единовременную премию 25 января и материальную помощь 29 января и в те же дни уплатили ндфл.Какие будут даты отражены в 6-НДФЛ?
26 января 2016
16:56
Консультант ГК

В разделе 2 формы 6-НДФЛ вам нужно отразить сумму фактически полученного дохода (строка 130)  и удержанного с нее налога (строка 140). А, кроме того, в нем сделали разбивку доходов по трем датам (раздел IV Порядка заполнения расчета, утв. Приказом  ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@):

(и) дата фактического получения дохода физлицом – строка 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ. Это те даты, которые прописаны в ст. 223 НК РФ (Письмо ФНС от 13.11.2015 № БС-4-11/19829). Для материальной помощи и единовременных премий – день их выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина от 27.03.2015 № 03-04-07/17028 (доведено до инспекций для использования в работе Письмом ФНС от 07.04.2015 № БС-4-11/5756@);

(и) дата удержания НДФЛ – строка 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ. Это дата, когда вы фактически перечислили доход физлицу за минусом НДФЛ (удержали налог из дохода) (п. 4 ст. 226 НК РФ);

(и) срок перечисления налога – строка 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ. Это крайний срок на перечисление НДФЛ в бюджет, установленный в п. 6 ст. 226 НК РФ.  А вовсе не тот день, когда вы напечатали платежку и перечислили НДФЛ. С этого года для всех доходов (за исключением отпускных и пособий по временной нетрудоспособности) срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Исходя из приведенных в вопросе данных, раздел 2 формы 6-НДФЛ надо заполнить так:

(и) блок по единовременной премии:

- по строке 100 – 25.01.2016;

- по строке 110 – 25.01.2016;

- по строке 120 – 26.01.2016;

- по строке 130 – сумма единовременной премии до удержания из нее налога;

- по строке 140 – сумма НДФЛ, удержанная из единовременной премии;

(и) блок по материальной помощи:

- по строке 100 – 29.01.2016;

- по строке 110 – 29.01.2016;

- по строке 120 – 01.02.2016, поскольку 30 января (крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет по НК) приходится на выходной день (субботу), то он переносится на ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ);

- по строке 130 – сумма материальной помощи до удержания из нее налога;

- по строке 140 – сумма НДФЛ, удержанная из материальной помощи.

Таким образом, даты, когда вы перечисляли НДФЛ в бюджет, в форме 6-НДФЛ не отражаются.

Ответить
ОПРОС
Воспользовались ли вы программой туристического кешбэка за отдых в России?
Да, нам удалось «урвать» путевку с компенсацией
Нет, отдых в России оплатили из «своего кармана»
Нет, предпочли российскому отдыху заграничный
Нет, решили провести отпуск дома/на даче
Нет, отпуска не было и пока не предвидится
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
AeroAdmin октябрь 2020Форум
Нужное