В разделе 2 формы 6-НДФЛ вам нужно отразить сумму фактически полученного дохода (строка 130) и удержанного с нее налога (строка 140). А, кроме того, в нем сделали разбивку доходов по трем датам (раздел IV Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@):
(и) дата фактического получения дохода физлицом – строка 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ. Это те даты, которые прописаны в ст. 223 НК РФ (Письмо ФНС от 13.11.2015 № БС-4-11/19829). Для материальной помощи и единовременных премий – день их выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина от 27.03.2015 № 03-04-07/17028 (доведено до инспекций для использования в работе Письмом ФНС от 07.04.2015 № БС-4-11/5756@);
(и) дата удержания НДФЛ – строка 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ. Это дата, когда вы фактически перечислили доход физлицу за минусом НДФЛ (удержали налог из дохода) (п. 4 ст. 226 НК РФ);
(и) срок перечисления налога – строка 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ. Это крайний срок на перечисление НДФЛ в бюджет, установленный в п. 6 ст. 226 НК РФ. А вовсе не тот день, когда вы напечатали платежку и перечислили НДФЛ. С этого года для всех доходов (за исключением отпускных и пособий по временной нетрудоспособности) срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Исходя из приведенных в вопросе данных, раздел 2 формы 6-НДФЛ надо заполнить так:
(и) блок по единовременной премии:
- по строке 100 – 25.01.2016;
- по строке 110 – 25.01.2016;
- по строке 120 – 26.01.2016;
- по строке 130 – сумма единовременной премии до удержания из нее налога;
- по строке 140 – сумма НДФЛ, удержанная из единовременной премии;
(и) блок по материальной помощи:
- по строке 100 – 29.01.2016;
- по строке 110 – 29.01.2016;
- по строке 120 – 01.02.2016, поскольку 30 января (крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет по НК) приходится на выходной день (субботу), то он переносится на ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ);
- по строке 130 – сумма материальной помощи до удержания из нее налога;
- по строке 140 – сумма НДФЛ, удержанная из материальной помощи.
Таким образом, даты, когда вы перечисляли НДФЛ в бюджет, в форме 6-НДФЛ не отражаются.
Нужное
