БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

НДФЛ с прощенного долга

28 января 2016
09:53
Посетитель
Организация на УСНО 6%. В начале 2015 года выдала беспроцентный займ своему работнику. В декабре 2015 года займ был прощен. Организация оплатила НДФЛ за работника, но с него НДФЛ не удержала. Как быть в этом случае? И как правильно надо было поступить?
28 января 2016
09:53
Консультант ГК

В случае прощения организацией долга физлицу у него возникает облагаемый НДФЛ доход в сумме этого долга на дату его списания организацией <ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ; Письма Минфина от 26.10.2015 N 03-04-06/61255, от 03.12.2015 № 03-04-07/70709, от 15.07.2014 № 03-04-06/34520>. 

При этом нужно помнить, что не облагается НДФЛ стоимость подарков, полученных гражданином от организаций, в размере, не превышающем 4000 руб. за налоговый период <п. 28 ст. 217 НК РФ>.

При прощении долга у организации нет возможности удержать налог из  соответствующего дохода. Но редакция НК РФ, действовавшая до 1 января 2016 г., обязывала налогового агента удерживать начисленную сумму налога из любых выплачиваемых физлицу средств (с соблюдением лимита удержаний – не более 50 % суммы выплат) <п. 4 ст. 226 НК РФ (ред. до 01.01.2016 г.)>. Поэтому если вы выплачивали работнику после прощения долга, но до 01.01.2016 г., денежные доходы, из которых можно было удержать налог, то неудержание налога будет являться нарушением, за которое может грозить налоговая ответственность <ст. 123 НК РФ>.

Организация должна не позднее 1 марта следующего года  сообщить в ИФНС и работнику о невозможности удержать налог <п. 5 ст. 226 НК РФ>.

Отметим, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается <п. 9 ст. 226 НК РФ>. Поэтому сумма НДФЛ, перечисленная вашей организацией с доходов физлица, но не удержанная с него, является уплаченной по ошибке. И вы можете обратиться в ИФНС за возвратом этой суммы.

Ответить
ОПРОС
Списал ли вам банк льготный «коронавирусный» кредит под 2%?
Да, списал полностью
Списал только половину кредита и процентов по нему
Нет, потому что не смогли выполнить все условия
Нет, но мы не согласны с банком
Нет, но мы не согласны и будем судиться
Мы не брали такой кредит
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

5%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтЯндекс.Дзен
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное