Главная → Бухгалтерский форум → 6-НДФЛ: срок перечисления налога …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 09 февраля 2017 г.

6-НДФЛ: срок перечисления налога - следующий квартал

Посетитель

0 баллов

09 февраля 2017 г. в 08:28

Перечисление НДФЛ прошло в одном месяце, а срок уплаты попадает на дату следующего месяца - следующего отчетного периода(например перечисление прошло в июне или в декабре, а срок уплаты в июле или в январе следующего года). Мы должны указывать эту сумму в разделе 2 в каком отчетном периоде? если можно рассмотреть пример в середине года и пример в конце года с переходом на следующий год

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

09 февраля 2017 г. в 08:28

В вашей ситуации выплаты будут отражены в разделе 2 расчета 6-НДФЛ того периода, на который приходится срок уплаты налога в соответствии с НК РФ. Ведь в разделе 2 выплаты нужно показать в том периоде, когда соответствующая операция согласно НК РФ завершена <Письмо ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@>.

Таким образом, даже если в месяце, являющемся последним в отчетном периоде, и выплачена зарплата, и удержан и перечислен в бюджет НДФЛ с нее, такая операция все равно попадет в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за следующий отчетный период. Поскольку НДФЛ должен быть перечислен в бюджет в первый рабочий день, следующий за днем выплаты (а он приходится на следующий месяц).

К примеру, начисленная в декабре 2016 года зарплата, которая выплачена 30.12.2016, будет отражена в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. И в строке 120 «Срок перечисления налога» будет указана дата «09.01.2017» <п. 7 ст. 6.1 НК РФ>.

При этом по строке 100 «Дата фактического получения дохода» и по строке 110 «Дата удержания налога» надо отразить конец месяца, за который начислена зарплата (т.е. 31.12.2016). По строкам 130 и 140 отражаются соответствующие суммы доходов и НДФЛ.

В вашей ситуации выплаты будут отражены в разделе 2 расчета 6-НДФЛ того периода, на который приходится срок уплаты налога в соответствии с НК РФ. Ведь в <a href="consultantplus://offline/ref=10590868338BBD570A1D8859A1B4D4D87D9E4473475F0F0BCE15DD60B4F28453E547F20426958143W8RFN">разделе 2</a> выплаты нужно показать в том периоде, когда соответствующая операция согласно <a href="consultantplus://offline/ref=10590868338BBD570A1D8859A1B4D4D87E964477455B0F0BCE15DD60B4F28453E547F20426948142W8R2N">НК</a> РФ завершена <Письмо ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@>.
Таким образом, даже если в месяце, являющемся последним в отчетном периоде, и выплачена зарплата, и удержан и перечислен в бюджет НДФЛ с нее, такая операция все равно попадет в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за следующий отчетный период. Поскольку НДФЛ должен быть перечислен в бюджет в первый рабочий день, следующий за днем выплаты (а он приходится на следующий месяц).
К примеру, начисленная в декабре 2016 года зарплата, которая выплачена 30.12.2016, будет отражена в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. И в строке 120 «Срок перечисления налога» будет указана дата «09.01.2017» <п.<a href="consultantplus://offline/ref=E1BFDBFD716EAEDCDC25D0F2027388CCF76548AC98499003A3FAAC142CE7AD83D33E7FD92FGAK9N"> 7 ст. 6.1</a> НК РФ>.
 
При этом по <a href="consultantplus://offline/ref=10590868338BBD570A1D8859A1B4D4D87D9E4473475F0F0BCE15DD60B4F28453E547F20426958143W8R3N">строке 100</a> «Дата фактического получения дохода» и по <a href="consultantplus://offline/ref=10590868338BBD570A1D8859A1B4D4D87D9E4473475F0F0BCE15DD60B4F28453E547F20426958143W8R2N">строке 110</a> «Дата удержания налога» надо отразить конец месяца, за который начислена зарплата (т.е. 31.12.2016). По <a href="consultantplus://offline/ref=10590868338BBD570A1D8859A1B4D4D87D9E4473475F0F0BCE15DD60B4F28453E547F20426958143W8R3N">строкам 130</a> и <a href="consultantplus://offline/ref=10590868338BBD570A1D8859A1B4D4D87D9E4473475F0F0BCE15DD60B4F28453E547F20426958143W8R2N">140</a> отражаются соответствующие суммы доходов и НДФЛ.

Отмена

Ответить