6-НДФЛ: срок перечисления налога - следующий квартал

Перечисление НДФЛ прошло в одном месяце, а срок уплаты попадает на дату следующего месяца - следующего отчетного периода(например перечисление прошло в июне или в декабре, а срок уплаты в июле или в январе следующего года). Мы должны указывать эту сумму в разделе 2 в каком отчетном периоде? если можно рассмотреть пример в середине года и пример в конце года с переходом на следующий год

В вашей ситуации выплаты будут отражены в разделе 2 расчета 6-НДФЛ того периода, на который приходится срок уплаты налога в соответствии с НК РФ. Ведь в разделе 2 выплаты нужно показать в том периоде, когда соответствующая операция согласно НК РФ завершена <Письмо ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@>.

Таким образом, даже если в месяце, являющемся последним в отчетном периоде, и выплачена зарплата, и удержан и перечислен в бюджет НДФЛ с нее, такая операция все равно попадет в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за следующий отчетный период. Поскольку НДФЛ должен быть перечислен в бюджет в первый рабочий день, следующий за днем выплаты (а он приходится на следующий месяц).

К примеру, начисленная в декабре 2016 года зарплата, которая выплачена 30.12.2016, будет отражена в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. И в строке 120 «Срок перечисления налога» будет указана дата «09.01.2017» <п. 7 ст. 6.1 НК РФ>.

 

При этом по строке 100 «Дата фактического получения дохода» и по строке 110 «Дата удержания налога» надо отразить конец месяца, за который начислена зарплата (т.е. 31.12.2016). По строкам 130 и 140 отражаются соответствующие суммы доходов и НДФЛ.