6-НДФЛ с 2016: материальная выгода
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

6-НДФЛ с 2016: материальная выгода

10 февраля 2017
13:41
Посетитель
1. Нужно ли удерживать подоходный налог с суммы займа взятого сотрудницей 23.08.2013г. в украинском предприятии, срок погашения которого в октябре 2015г.? 19.12.2014г она увольняется не погасив сумму оставшегося долга. В январе 2015г. предприятие прошло перерегистрацию в составе РФ. С января 2016г. бухгалтер начисляет доход в виде материальной выгоды с которого удерживает подоходный налог 35%. Отображает поквартально в 6-НДФЛ по строке 080- сумма налога не удержанная налоговым агентом. Бывшая сотрудница не предоставила новый паспорт гражданки РФ. По адресу регистрации указанном в украинском паспорте направлялись извещения по погашению долга, но они возвращались с указанием, что адресат по указанному адресу не проживает. Уведомление, о невозможности удержать подоходный налог, не формируется, так как нет данных для заполнения формы 2-НДФЛ. Как тогда заполнить раздел 2- Данные физлица – получателя дохода без паспортных данных? Какой ставить статус налогоплательщика? 2. Какие действия предпринять в 2017г.? Показывать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и далее или нет, если долг не погашен?
10 февраля 2017
13:41
Консультант ГК

Удержать НДФЛ с материальной выгоды по непогашенному уволившимся работником займу вы не можете, поскольку денежных доходов вы этому физлицу не выплачиваете.

Поэтому не позднее 01.03.2017 сдайте на уволившегося работника справку 2-НДФЛ за 2016 г. с признаком "2", то есть с сообщением о невозможности удержать сумму НДФЛ с общей суммы матвыгоды, полученной в 2016 г. < п. 5 ст. 226 НК РФ>.

При заполнении формы 2-НДФЛ укажите бывшего работника как иностранца, известный вам адрес его проживания. 

В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г. укажите: общую сумму матвыгоды - в строке 020, общую сумму исчисленного с матвыгоды НДФЛ - в строках 040 и 080.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2016 г. суммы матвыгоды, исчисленные на конец каждого месяца 2016 г., указываем отдельными блоками, так как у каждой своя дата фактического получения дохода. В нашем случае будет три блока с разными строками:

- 31.10.2016;

- 30.11.2016;

- 31.12.2016.

При этом строки 110 и 120 блоков заполняем как 00.00.0000, строку 140 - как 0, так как по каждой такой сумме нет дат удержания и, следовательно, сроков уплаты НДФЛ < Письмо ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@>.

Ответить
ОПРОС
Планируете ли вы участвовать в эксперименте для работодателей по внедрению электронного кадрового документооборота?
Даже не слышали о таком эксперименте
Краем уха что-то такое слышали, но подробностей не знаем
Мы в курсе эксперимента, но участвовать не будем
Да, наша компания планирует участвовать в этом эксперименте
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектФорум
Нужное