Полученную по итогам квартала сумму превышения расходов над начисленными взносами (в расчете отражается по строке 120 раздела 1) можно зачесть или вернуть. Подробно о действующей сейчас процедуре зачета и возврата сумм превышения расходов на выплату пособий над начисленной суммой взносов на ВНиМ читайте в ответе на вопрос «Зачет больничного листа в счет взносов и возврат переплаты». 

Строки 110-113 и 120-123 заполняются на основании данных, отраженных в строке 090 приложения № 2 к разделу 1 расчета. А показатель этой строки рассчитывается так:

Строка 090 = строка 060 (начисленные взносы) – строка 070 (начисленные пособия) + строка 080 (возмещенная из ФСС сумма пособий). Ведь если ФСС уже возместил вам сумму пособия «живыми деньгами», то вычитать ее из начисленных взносов будет неправильно. А поскольку расчет заполняется нарастающим итогом с начала года, то сумма возмещения плюсуется к начисленным взносам в месяце ее получения. И по итогам отчетного (расчетного) периода вы выходите на сальдо расчетов по взносам.   

Пример заполнения Расчета мы приведем в журнале № 12.