Как сдать корректировочный Расчет по страховым взносам
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Как сдать корректировочный Расчет по страховым взносам

16 мая 2017
19:52
Посетитель
Хотелось бы понимать, конкретно как заполнять корректировочный расчет при внесении уточнений по некоторым сотрудникам? Какие разделы предоставлять? Должны ли там быть суммы взносов?
16 мая 2017
19:52
Консультант ГК

Действующий на практике порядок представления уточненного расчета по взносам отличается от того, который изложен в Порядке заполнения расчета и разъяснениях ФНС. Так, в них сказано, что в уточненку нужно включить разделы, подразделы и приложения, которые были в ошибочном расчете, кроме «персонифицированного» раздела 3 (п. 1.2 Приложения № 2, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). А вот разделы 3 расчета на всех сотрудников вновь представлять не надо. В уточненку нужно включить только тех из них, данные по которым изменились после корректировки. То есть, если это 3 человека из 10, то на этих трех сотрудников и надо заполнить все поля разделов 3, как корректируемые, так и не требующие корректировки (п. 1.2, 22.22 Приложения № 2, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).
Однако так сделать не получится благодаря утвержденным самой же ФНС контрольным соотношениям по проверке расчета по взносам. В них заложено, что совокупная сумма страховых взносов на ОПС по всем физлицам, исчисленная за каждый из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода исходя из базы, не превышающей предельную величину, должна быть равна сумме взносов по каждому застрахованному лицу за этот же период. То есть строка 061 по графам 3, 4, 5 подраздела 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета должна совпадать с суммами строк 240 подраздела 3.2.1 раздела 3 за каждый месяц соответственно (Письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@). Если же это равенство не выполняется, то расчет не считается представленным, о чем прямо написано в гл. 34 НК  (п. 7 ст. 431 НК РФ).
А это означает, что пока из программы в инспекциях не уберут это равенство для уточненных расчетов, при уточнении данных даже по одному работнику придется включать в раздел 3 уточненки на всех работников организации. В противном случае уточненку налоговики просто не примут.
Имейте в виду, что ни действующая форма расчета, ни порядок ее заполнения не предусматривают возможность отражения корректировки суммы взносов в периоде их доначисления (Приложения № 1, № 2, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Поэтому независимо от того, занизили вы сумму взносов в прошлых отчетных периодах или завысили, для исправления ошибки вам придется всегда подавать уточненку.
Таким образом, в уточненный расчет вам нужно включить разделы, подразделы и приложения, которые были ранее сданы в ИФНС, в том числе и раздел 3, где отражаются данные на каждого работника. В них вы указываете все правильные данные, получившиеся после исправления ошибки (п. 1.2 Приложения № 2, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). А те данные, которые не поменялись, просто переписываете из первоначального расчета. В уточненном расчете на титульном листе в поле «Номер корректировки» и в разделе 3 по строке 010 вписываете цифру 1, если сдаете первый уточненный расчет, цифру 2, если второй и так далее (п. 3.5, 22.3 Приложения № 2, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

26 сентября 2019
11:13
Vlad
Посетитель
В «ГК» 17 за 2017 специалистом ФНС описан иной алгоритм проверки корректировочного РСВ при исправлении раз. 3.2.1. Но и в нем есть нарушение логики проверки. Цитата с моими примечаниями: «суммы графы 240 уточненного расчета добавляются к тем, что уже содержатся в базе (из первоначального расчета) (прим.: логика нарушена, эти суммы должны заменять значения в базе из первоначального расчета), а уже после этого происходит сверка с подразделом 1.1 уточненного расчета» Каково мнение ГлавКниги, ФНС?
Ответить
ОПРОС
Есть ли в вашей организации работники, получившие больничный в связи с коронавирусом?
Да, подтвердился такой диагноз
Да, но они не болеют, а на карантине из-за посещения неблагополучных стран
У нас таких работников нет
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
январь 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумДемодоступ к ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет