Чеки ККТ на оплату за 2018 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Чеки ККТ на оплату за 2018 г.

11 декабря 2018
16:39
Посетитель
С какой ставкой НДС пробивать онлайн чеки по безналичной оплате с 01.01.19 от физического лица по реализации (отгрузке) товаров в 2018 г., а также в чеки на возврат денежных средств физическому лицу с 01.01.19 г., полученных в 2018 году за товары со ставкой 18%.
11 декабря 2018
16:39
Консультант ГК

На основании Приказа ФНС <от 22.10.2018 N ММВ-7-20/605@> с 01.01.2019 г. во всех кассовых чеках ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120. 

Однако ставка НДС 20% применяется по товарам, отгруженным с 01.01.2019 г. и позднее <подп. "в" п. 3 ст. 1, п. 4 ст. 5 Закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ>. Если отгрузка произошла в 2018 г., то на такую операцию новая ставка не распространяется. Реализация этих товаров облагается по НДС 18%. Причем ставка НДС не поменяется, даже если товары будут оплачены в 2019 г. А значит, по хорошему, ставка НДС 18% должна быть и в кассовом чеке. Тем более это касается и возврата товара, отгруженного и оплаченного в 2018 г.

Вот как эту ситуацию нам прокомментировала специалист ФНС Куковская Ю.А.: 

«В кассовом чеке должна быть ставка НДС 20%, независимо от реквизита «признака расчета» <Письмо ФНС от 03.10.2018 № ЕД-4-20/19309@, Приказ ФНС от 22.10.2018 N ММВ-7-20/605@>.

Вместе с тем, организации или индивидуальные предприниматели обязаны правильно исчислить НДС по соответствующей ставке. При возврате товаров в 2019, купленных в 2018 по ставке НДС 18%, в книге покупок регистрируется корректировочный сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по таким операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний контрольно-кассовой техники <Письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@>.

В настоящее время ФНС России рассматривается возможность освобождения от административной ответственности пользователей контрольно-кассовой техники, которые не успели поменять перепрошивку и (или) указывают в кассовых чеках ставку НДС 18%.»

То есть, исходя из этих разъяснений, ставка НДС 18% в чеке - вне закона, хотя расчет НДС и производится по ней.

Заметим, что при безналичных расчетах с физлицами не ИП (за исключением расчетов с использованием ЭСП, например, через онлайн-банк) продавец может не применять ККТ до 01.07.2019 <п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ>.

Ответить
ОПРОС
По каким тарифам вы платите страховые взносы?
По пониженным как субъект МСП (15%)
По пониженным как IT – компания (7,6%)
По пониженным как некоммерческая организация на УСН (20%)
По пониженным как другой страхователь (ст. 427 НК)
По общим тарифам (30%)
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Электронные трудовые книжкиДемодоступ_Коронавирус
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное