Бухгалтерский форум:
последний ответ 12 декабря 2018 г.
Счет на оплату в декабре с НДС 20%
Посетитель
баллов
12 декабря 2018 г. в 08:31
Добрый день! Возможно ли в декабре 2018 года выставить счет по предоплате за услуги января 2019 года со ставкой 20%?
Ответы и обсуждение
баллов
12 декабря 2018 г. в 08:31
Такой счет вы, конечно, выставить можете, но если предоплату за услуги, которые будут оказаны в январе, вы получите до 01.01.2019, то НДС с предоплаты вы должны будете исчислить все равно по ставке 18/118 (даже если в договоре прописано, что товар облагается по ставке НДС 20%) <п. 1.1 Письма ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@>.
А когда услуги будут оказаны, то есть в январе 2019 г., уже должна применяться ставка 20% <п. 3 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2019)>. ФНС подтвердила, что в такой ситуации при оказании услуг:
– исполнитель может заявить вычет авансового НДС, исчисленного по ставке 18/118 <п. 6 ст. 172 НК РФ>;
– заказчик должен восстановить авансовый НДС в сумме, исчисленной исходя из ставки 18/118 <подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ>.
Ответить
