Оформление документов при внесении изменений по ставке НДС в договор
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Оформление документов при внесении изменений по ставке НДС в договор

13 декабря 2018
10:29
Посетитель
Добрый день, просьба подскажите,если в 2018г. заключен договор на выполнение работ, рассчитана смета по ставке 18%, срок действия договора с 01.12.18г. по 31.05.19г., работы будут выполнены и предоставлены КС-2, КС-3 в 2019г., по какой ставке принимать документы (счет-фактуру, КС-2,КС-3), можно ли и как верно оформить доп.соглашение на внесение изменений по ставке НДС в договор, сметы? И если был аванс в 2018г., как правильно отразить расчеты в бух.учете в 2019г.?
13 декабря 2018
10:29
Консультант ГК

1) По работам, выполненным в 2019 г., при составлении КС-2, КС-3 должна быть указана ставка НДС 20%, а также надо исчислить НДС по этой ставке со стоимости товаров (работ, услуг) без учета НДС. При этом подрядчик:

- должен выставить заказчику счет-фактуру с указанием 20% НДС и полной суммы налога. Ее подрядчик должен будет заплатить в бюджет, а заказчик может принять к вычету; 

- сможет принять к вычету «авансовый» НДС по ставке 18/118, который он исчислил в 2018 году при получении аванса. Заказчик должен восстановить НДС в той же сумме.

2) Желательно внести изменения в договор и сметы. Можно составить, к примеру, дополнительное соглашение к договору и уточненную смету (либо подписать документ, которым в нее вносятся изменения).

Ставку НДС с 18% на 20% надо однозначно менять, изменится и сумма НДС. А вот изменится ли «безналоговая» стоимость работ или нет, зависит от ваших договоренностей с заказчиком.

Если заказчик не согласен на увеличение общей стоимости работ (с учетом НДС), то будет уменьшена их безналоговая стоимость. А, следовательно, станет меньше выручка, с которой придется заплатить налог на прибыль. 

3) В бухгалтерском учете каких-либо особенностей учета авансов, полученных  в 2018 г., нет. Проводки будут те же самые.

Разве что для того, чтобы не было путаницы с НДС, который принимать к вычету, можно открыть субсчета: «Авансы, полученные до 2019 г.» (либо «Авансы, облагаемые НДС по 18/118») и «Авансы, полученные начиная с 01.01.2019» (либо «Авансы, облагаемые НДС по 20/120»).

Ответить
ОПРОС
Как ваш работодатель отреагировал на объявленный Президентом РФ нерабочий месяц?
Мы не работаем, но эти дни нам оплачивают
Мы работаем в обычном режиме (в том числе удаленно) и получаем привычную зарплату
Работодатель объявил простой с меньшей оплатой
Нас отправили в отпуска за свой счет, а кого-то вообще уволили
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
январь 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Демодоступ_КоронавирусФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет