Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты

Оформление документов при внесении изменений по ставке НДС в договор

13 декабря 2018
10:29
Посетитель
Добрый день, просьба подскажите,если в 2018г. заключен договор на выполнение работ, рассчитана смета по ставке 18%, срок действия договора с 01.12.18г. по 31.05.19г., работы будут выполнены и предоставлены КС-2, КС-3 в 2019г., по какой ставке принимать документы (счет-фактуру, КС-2,КС-3), можно ли и как верно оформить доп.соглашение на внесение изменений по ставке НДС в договор, сметы? И если был аванс в 2018г., как правильно отразить расчеты в бух.учете в 2019г.?
13 декабря 2018
10:29

1) По работам, выполненным в 2019 г., при составлении КС-2, КС-3 должна быть указана ставка НДС 20%, а также надо исчислить НДС по этой ставке со стоимости товаров (работ, услуг) без учета НДС. При этом подрядчик:

- должен выставить заказчику счет-фактуру с указанием 20% НДС и полной суммы налога. Ее подрядчик должен будет заплатить в бюджет, а заказчик может принять к вычету; 

- сможет принять к вычету «авансовый» НДС по ставке 18/118, который он исчислил в 2018 году при получении аванса. Заказчик должен восстановить НДС в той же сумме.

2) Желательно внести изменения в договор и сметы. Можно составить, к примеру, дополнительное соглашение к договору и уточненную смету (либо подписать документ, которым в нее вносятся изменения).

Ставку НДС с 18% на 20% надо однозначно менять, изменится и сумма НДС. А вот изменится ли «безналоговая» стоимость работ или нет, зависит от ваших договоренностей с заказчиком.

Если заказчик не согласен на увеличение общей стоимости работ (с учетом НДС), то будет уменьшена их безналоговая стоимость. А, следовательно, станет меньше выручка, с которой придется заплатить налог на прибыль. 

3) В бухгалтерском учете каких-либо особенностей учета авансов, полученных  в 2018 г., нет. Проводки будут те же самые.

Разве что для того, чтобы не было путаницы с НДС, который принимать к вычету, можно открыть субсчета: «Авансы, полученные до 2019 г.» (либо «Авансы, облагаемые НДС по 18/118») и «Авансы, полученные начиная с 01.01.2019» (либо «Авансы, облагаемые НДС по 20/120»).

Ответить
Cвежий номер «Главной книги»
  • НДФЛ И ВЗНОСЫ ЗА ДЕКАБРЬ: когда перечислить и какие уведомления сдать
  • ЗАРПЛАТА И ПРЕМИИ РАБОТНИКАМ: когда платить и сколько
  • НДС-ВОПРОСЫ: у. е., налоговые агенты и другое
  • НОВОГОДНЯЯ ШПАРГАЛКА: как учесть расходы на праздник
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 13 декабря НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.83%
декабрь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

15%
Нужное