Код операции при выдаче подарков физлицам
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Код операции при выдаче подарков физлицам

28 января 2020
11:00
Maria_d
Посетитель
Здравствуйте! Выдаем подарки сотрудникам - физическим лицам. Начисляем НДС с безвозмездной передачи и оформляем счет-фактуру в соответствии п.2 ст.154, ст.105.3 НК РФ. Какой код вида операции надо указывать в счете-фактуре в данном случае 10 или 26 по Приложению к приказу ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@? В каком-то случае указали 10, а в каком-то 26 - является ли это существенной ошибкой или можно обойтись без уточненки, ведь сумма налога на занижена в декларации по НДС?
31 января 2020
11:32
Консультант ГК

Безвозмездная передача товаров, работ, услуг признается объектом налогообложения для целей НДС <подп.39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ>. При составлении продавцом счетов-фактур, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), предусмотрен код 26 <Приложение к приказу ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@>. С этим кодом 26 отражаются в книге продаж и операции по реализации товаров физическим лицам, не являющимися плательщиками НДС.
Таким образом, при передаче подарков работникам организации нужно указать код вида операции 26.
В случае ошибочного указания кодов (10 вместо 26) уточненную декларацию вы можете не подавать, если налоговая база по НДС у вас определена верно и занижения налога не было. Подача уточненной декларации обязательна, только если ошибка привела к занижению налоговой базы и суммы налога <п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ>.

Ответить
ОПРОС
Воспользовались ли вы программой туристического кешбэка за отдых в России?
Да, нам удалось «урвать» путевку с компенсацией
Нет, отдых в России оплатили из «своего кармана»
Нет, предпочли российскому отдыху заграничный
Нет, решили провести отпуск дома/на даче
Нет, отпуска не было и пока не предвидится
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумРеспект
Нужное