Учет НДС, начисленного при передаче рекламной продукции

Бухгалтерский форум:

последний ответ 27 января 2021 г.

ID-8ec3c270a1

Посетитель

0 баллов

27 января 2021 г. в 06:35

дарим клиентам продукцию с логотипом компании (стоимость более 100 руб за ед.). В учете отражаем как рекламные расходы, начисляем НДС как с безвозмездной передачи.Так как данные расходы учитываются при налогообложении прибыли, то суммы НДС можем включать в состав расходов, поскольку НДС получателям не предъявляется? (На основании пп 1 п 1 статьи 264 НК РФ к прочим расходам относит налоги)

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

27 января 2021 г. в 17:54

Оговоримся, что если рассматривать НДС, исчисленный именно при безвозмездной передаче имущества, то его нельзя учесть в расходах при расчете налога на прибыль. Ведь в п.16 ст.270 НК РФ прямо указано, что расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества, а также иные расходы, связанные с такой передачей, не уменьшают базу по налогу на прибыль <Письмо Минфина от 08.07.2019 № 03-03-06/3/50014>.
Наиболее безопасным, на наш взгляд, является такой подход:
- оформляете дарение продукции с логотипом компании в качестве рекламной акции. Причем лучше, если круг лиц, которые получают рекламные сувениры, будет четко не определен – так расходы будут однозначно подходить под определение рекламных,
- исчисляете НДС с бесплатной реализации данных сувениров исходя из их рыночной цены. В вашем случае – исходя из цены их приобретения,
- принимаете входной НДС к вычету.
Поскольку исчисленный НДС будет равен НДС, принятому к вычету, то у вас не будет дополнительных финансовых потерь.

Ответить

	да, ошибки были с нашей стороны
	да, ошибки были со стороны контрагентов
	да, ошибки случались и с нашей стороны, и со стороны контрагентов
	нет