Главная → Бухгалтерский форум → Учет НДС, начисленного при …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 27 января 2021 г.

Учет НДС, начисленного при передаче рекламной продукции

ID-8ec3c270a1

Посетитель

0 баллов

27 января 2021 г. в 06:35

дарим клиентам продукцию с логотипом компании (стоимость более 100 руб за ед.). В учете отражаем как рекламные расходы, начисляем НДС как с безвозмездной передачи.Так как данные расходы учитываются при налогообложении прибыли, то суммы НДС можем включать в состав расходов, поскольку НДС получателям не предъявляется? (На основании пп 1 п 1 статьи 264 НК РФ к прочим расходам относит налоги)

Отмена

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

27 января 2021 г. в 17:54

Оговоримся, что если рассматривать НДС, исчисленный именно при безвозмездной передаче имущества, то его нельзя учесть в расходах при расчете налога на прибыль. Ведь в п.16 ст.270 НК РФ прямо указано, что расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества, а также иные расходы, связанные с такой передачей, не уменьшают базу по налогу на прибыль <Письмо Минфина от 08.07.2019 № 03-03-06/3/50014>.
Наиболее безопасным, на наш взгляд, является такой подход:
- оформляете дарение продукции с логотипом компании в качестве рекламной акции. Причем лучше, если круг лиц, которые получают рекламные сувениры, будет четко не определен – так расходы будут однозначно подходить под определение рекламных,
- исчисляете НДС с бесплатной реализации данных сувениров исходя из их рыночной цены. В вашем случае – исходя из цены их приобретения,
- принимаете входной НДС к вычету.
Поскольку исчисленный НДС будет равен НДС, принятому к вычету, то у вас не будет дополнительных финансовых потерь.

Оговоримся, что если рассматривать НДС, исчисленный именно при безвозмездной передаче имущества, то его нельзя учесть в расходах при расчете налога на прибыль. Ведь в п.16 ст.270 НК РФ прямо указано, что расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества, а также иные расходы, связанные с такой передачей, не уменьшают базу по налогу на прибыль <Письмо Минфина от 08.07.2019 № 03-03-06/3/50014>. 
Наиболее безопасным, на наш взгляд, является такой подход: 
- оформляете дарение продукции с логотипом компании в качестве рекламной акции. Причем лучше, если круг лиц, которые получают рекламные сувениры, будет четко не определен – так расходы будут однозначно подходить под определение рекламных, 
- исчисляете НДС с бесплатной реализации данных сувениров исходя из их рыночной цены. В вашем случае – исходя из цены их приобретения, 
- принимаете входной НДС к вычету. 
Поскольку исчисленный НДС будет равен НДС, принятому к вычету, то у вас не будет дополнительных финансовых потерь.

Отмена

Ответить