Заполнение 6-НДФЛ по мартовским выплатам
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Заполнение 6-НДФЛ по мартовским выплатам

6 апреля 2021
17:53
elenasd-sg
Посетитель
Здравствуйте! Меня интересует заполнение 6-НДФЛ. Зарплата и налоги за март начислены и выплачены 31.03.2021 г. Как заполнить 1-ый раздел формы 6-НДФЛ, если фактическая уплата налога 31.03.2021 г., а срок уплаты 01.04.2021 г.(самая главная проблема- включить его в первый квартал или отразить во втором)
Отредактировано модератором, 06.04.2021. Причина: Технические требования
8 апреля 2021
20:17
Консультант ГК

При заполнении раздела 1 новой формы 6-НДФЛ применяется другой принцип, чем тот, который был при заполнении раздела 2 старой формы расчета.

Теперь нужно ориентироваться на день удержания НДФЛ из доходов физлица, а не на срок его перечисления в бюджет. В поле 020 надо отразить общую сумму НДФЛ, удержанную из доходов всех физлиц за последние 3 месяца отчетного периода, то есть с 1 января по 31 марта включительно. Причем в Порядке заполнения расчета сказано, что поле 020 = сумме полей 022 по срокам уплаты, указанным в поле 021 (п. 3.2 Порядка заполнения расчета, утв. утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).

При этом в поле 021 надо указать крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет по НК. Это уже разъяснила ФНС (Письмо ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@ (п. 2)).

Таким образом, сумму НДФЛ, удержанную из мартовской зарплаты, выплаченной в последний день месяца, в расчете за I квартал нужно отразить одновременно:

- в разделе 1: в поле 020 (в составе общей суммы за квартал) и в поле 022 (со сроком перечисления в поле 021 - «01.04.2021»);

- в разделе 2: в поле 160.

То есть теперь при удержании налога в одном квартале, его сумма отражается и в разделе 1, и в разделе 2 в этом же квартале. И не переносится в расчет за другой квартал только потому, что на него приходится срок перечисления налога по НК.

О том, что именно такой принцип заполнения действует теперь, нам подтвердил специалист ФНС. Его мнение опубликовано в нашем журнале (https://glavkniga.ru/elver/2021/6/5195-otrazhenie_novom_6_ndfl_naloga_perekhodnikh_dokhodov.html).

Такую же позицию специалисты ФНС высказывают и на вебинарах, проводимых для налогоплательщиков. Будем надеяться, что ФНС выпустит и официальные разъяснения.

Ответить
ОПРОС
Планируется ли у вас сокращение численности или штата?
Пока нет, справляемся
Уже нет, сократили
Да, будем сокращать
Увольняем всех, закрываемся
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.5%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектЮ-Софт
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное