Заполнение 6-НДФЛ по мартовским выплатам
17:53
20:17
При заполнении раздела 1 новой формы 6-НДФЛ применяется другой принцип, чем тот, который был при заполнении раздела 2 старой формы расчета.
Теперь нужно ориентироваться на день удержания НДФЛ из доходов физлица, а не на срок его перечисления в бюджет. В поле 020 надо отразить общую сумму НДФЛ, удержанную из доходов всех физлиц за последние 3 месяца отчетного периода, то есть с 1 января по 31 марта включительно. Причем в Порядке заполнения расчета сказано, что поле 020 = сумме полей 022 по срокам уплаты, указанным в поле 021 (п. 3.2 Порядка заполнения расчета, утв. утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
При этом в поле 021 надо указать крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет по НК. Это уже разъяснила ФНС (Письмо ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@ (п. 2)).
Таким образом, сумму НДФЛ, удержанную из мартовской зарплаты, выплаченной в последний день месяца, в расчете за I квартал нужно отразить одновременно:
- в разделе 1: в поле 020 (в составе общей суммы за квартал) и в поле 022 (со сроком перечисления в поле 021 - «01.04.2021»);
- в разделе 2: в поле 160.
То есть теперь при удержании налога в одном квартале, его сумма отражается и в разделе 1, и в разделе 2 в этом же квартале. И не переносится в расчет за другой квартал только потому, что на него приходится срок перечисления налога по НК.
О том, что именно такой принцип заполнения действует теперь, нам подтвердил специалист ФНС. Его мнение опубликовано в нашем журнале (https://glavkniga.ru/elver/2021/6/5195-otrazhenie_novom_6_ndfl_naloga_perekhodnikh_dokhodov.html).
Такую же позицию специалисты ФНС высказывают и на вебинарах, проводимых для налогоплательщиков. Будем надеяться, что ФНС выпустит и официальные разъяснения.
Нужное
