Бухгалтерский форум:
последний ответ 18 мая 2021 г.
Учет поступления денег за утерянный брелок
I
ID-d9edfd0c57
Посетитель
110 баллов
12 мая 2021 г. в 14:48
Добрый день. ООО сдает в аренду нежилые помещения. Арендаторам выдаем эл.брелоки (от шлагбаума) для проезда на территорию. Брелоки имеют залоговую стоимость. Если арендатор утерял или не вернул брелок, то залоговая стоимость не возвращается. Как в бухучет и налоговом учете провести поступление денег за брелоки (нужно ли применять ККТ)?
Ответы и обсуждение
ID-4e79e503c4
Эксперт РИЦ
10 баллов
13 мая 2021 г. в 19:49
Залоговая стоимость в такой ситуации учитывается в составе внереализационных доходов (п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ, Письмо УМНС России по г. Москве от 19.04.2004 N 24-11/26611). В БУ стоимость брелка отражается на забалансовом счете и делается проводка Д44 К 10, поступление залога Д51 К 62(76), утеря брелка Д 62(76) К 91-1 и одновременно списываете с забалансового счета.
Кроме того, при невозврате брелка отражается реализация и исчисляется НДС.
ID-4e79e503c4
Эксперт РИЦ
10 баллов
13 мая 2021 г. в 19:53
Если и продавцом, и покупателем являются организации (ИП) и обеспечительный платеж был перечислен с расчетного счета покупателя на расчетный счет продавца, то при его удержании применять ККТ не нужно
Консультант ГК
Издательство «Главная книга»
18 мая 2021 г. в 18:18
Сумма поступившего залога не признается доходом ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете (п. 3 ПБУ 9/99, пп. 2 п. 1 ст. 251 НК РФ). ККТ при получении залога не применяется, поскольку это не расчет за реализуемый товар.
Что касается удержания залоговой стоимости, то все зависит от договоренностей с арендаторами.
Вариант 1. Если по договору в случа
Чтобы прочитать ответ, активируйте пробный доступ
Вам откроются также закрытые сервисы и все номера журнала «Главная книга»
Ответить
