Новости Форум Консультации Формы Калькуляторы
Журнал Справочники Семинары Календарь Тесты

Учет НДС по списываемой кредиторской задолженности

6 июля 2022
17:56
PonKka
Посетитель
У организации есть кредиторская задолженность по приобретенным, но не оплаченным товарам, подлежащая включению во внереализационные доходы по причине ликвидации поставщика. НДС по этой поставке к вычету взят только частично(3 года еще не истекли).Может ли НП на дату списания указанной кредиторской задолженности учесть остаток вычета по НДС в составе внереализац.расходов на основании пп.14 п.1 ст.265 НК РФ, объективно не имея каких-либо причин не принять НДС к вычету в более ранних периодах?
11 июля 2022
11:17
Консультант ГК

Отвечает Олег Давыдович Хороший, Государственный советник налоговой службы РФ II ранга, начальник отдела налога на прибыль организаций Департамента налоговой политики Минфина России:

Действительно, списываемая кредиторская задолженность по не оплаченным поставщику товарам должна быть учтена в качестве внереализационных доходов.
При этом по правилам подп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, могут быть включены расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным материально-производственным запасам, работам, услугам, если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) по такой поставке списана в отчетном периоде в соответствии с п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ.
Однако данное правило не может применяться к входному НДС, который может быть правомерно принят к вычету при расчетах с бюджетом на основании п. 1 ст. 170 НК РФ. Даже если покупатель фактически не предъявлял его к вычету при расчетах с бюджетом.
Отмечу также, что нормы НК РФ не содержат и обязанности восстанавливать принятый ранее к вычету НДС при списании кредиторской задолженности (Письмо Минфина от 21.06.2013 N 03-07-11/23503).

1 августа 2022
16:00
Консультант ГК
Поскольку тема актуальная для многих организаций и ИП, в свежем номере журнала "Главная книга" (№ 16, 2022) мы опубликовали статью "Безнадежная кредиторка — к списанию. А что с НДС?"
Ответить
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Консультант_Антикризисные меры

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Мораторий  на банкроство федресурс НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.35%
август 2022 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

23 508

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

8%
ОПРОС
Попала ли ваша компания (ИП) под федеральный/региональный перенос сроков уплаты налогов/взносов?
Да, но НПА был принят, когда мы уже все уплатили
Да, и мы воспользовались правом на отсрочку
Нет
Нужное