Новости Форум Консультации Формы Калькуляторы
Журнал Темы Семинары Календарь Тесты
Добавить в «Нужное»

Переход на УСН с 2023 года: главное за 5 минут

Новости: Переход на УСН с 2023 года: главное за 5 минут

Сроки, лимиты, ставки,  выбор и смена объекта, надо ли переходить, что делать после перехода, новые сроки уплаты налога и сдачи декларации, особенности АУСН.

Загрузка аудио...
0:00
0:00

О сроках

Уведомление о переходе на УСН с 2023 г., с учетом того, что 31.12.2022, – выходной, нужно подать до 09.01.2023. Но лучше сделать это до конца декабря текущего года – проблем с налоговой точно не будет.
Примеры уведомлений о переходе на УСН для организации и предпринимателя – в Типовых ситуациях.

О лимитах доходов

Для перехода на УСН с 2023 г. предел доходов организации за 9 мес. 2022 г. – 141 412 500 руб. без НДС, у ИП такого ограничения нет.
Лимит доходов для работы на упрощенке в 2023 г.: с обычными ставками – 188,55 млн руб., с повышенными – 251,4 млн. руб.

О выборе и смене объекта

На УСН «доходы» – обычная ставка 6%, повышенная – 8%. Объект подойдет большинству ИП и бизнесу с небольшими расходами: сдача имущества в аренду, услуги, IT. Уплаченные страховые взносы в этом случае вычитают из налога.
Если у вас торговля, общепит или производство и нет проблем с документами на затраты, лучше выбрать «доходы минус расходы». Ставки: обычная – 15%, повышенная – 20%. Большинство обычных коммерческих затрат можно учесть в расходах.
Объект обложения при УСН можно изменить только с 1 января следующего года, подав в налоговую уведомление до 31 декабря.

О целесообразности перехода

Если вашим контрагентам нужен входной НДС и при низкой рентабельности бизнеса лучше не переходить на УСН.  Объект «доходы» заведомо невыгоден, а при объекте «доходы минус расходы» придется платить 1% минимального налога от годовых поступлений, даже если сработали в убыток.
Также не стоит переходить с ОСН на УСН, если накопились большие убытки прошлых лет – уменьшать на них «упрощённый» налог не получится.

О действиях при переходе

На 31 декабря восстановите НДС: по остаткам МПЗ и авансам выданным – полностью, а по ОС и НМА – пропорционально остаточной стоимости. Восстановленный налог включите в расходы по налогу на прибыль, а НДС с уплаченных авансов отнесите на расчеты с поставщиками.
На 1 января учтите в доходах незакрытые авансы, за вычетом исчисленного с них НДС. Если у вас «доходно-расходная» УСН, той же датой покажите в затратах оплаченную стоимость остатков сырья, материалов, НЗП и готовой продукции. А вот стоимость остатков товаров вы спишете только при продаже.

О новых сроках уплаты налога и сдачи декларации

С 2023 г. авансы и налог при УСН надо перечислять в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Перед уплатой авансов до 25 апреля, 25 июля и 25 октября нужно подать уведомление об их сумме, а перечислить деньги – до 28 числа того же месяца.
Новый срок подачи декларации для ООО – 25 марта следующего года, заплатить налог по ней нужно до 28 марта. Сроки для ИП – 25 и 28 апреля соответственно. Подавать уведомление о сумме налога не нужно, поскольку она будет отражена в декларации.
Более подробно о ЕНП, ЕНС и новых сроках уплаты налогов и представления отчетности с 2023 г. рассказали в Типовой ситуации.

Об АУСН

Организации и ИП из Москвы, Татарстана, Московской и Калужской областей, с 2023 г. могут перейти на автоматизированную УСН – АУСН. Уведомление можно подать через личный кабинет на сайте ФНС или через банк.
Основные ограничения: доходы – до 60 млн руб. в год, численность работников – до 5 человек, у плательщика должен быть счет в одном из уполномоченных банков.
Ставка налога при объекте «доходы» – 8%; при объекте «доходы минус расходы» – 20%, минимальный налог – 3%. Налог считает ИФНС по данным из банка, онлайн-кассы и личного кабинета. Инспекция сообщает сумму налога до 15-го числа следующего месяца, заплатить его надо не позднее 25-го числа.
НДФЛ с выплат физлицам считает и платит банк. Не надо платить с зарплаты взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Взносы на травматизм – 2 040 руб. в год независимо от количества работников. ИП взносы за себя не платят.
На АУСН не нужно подавать декларацию, 6-НДФЛ и расчеты по взносам. Подробности – в Типовой ситуации.

Больше деталей применения УСН «доходы» или «доходы минус расходы», включая образцы заполнения КУДиР и уведомлений об изменении объекта, примеры учетной политики – в Типовых ситуациях.

ЕНП и ЕНС - 2023:

уплата и отчетность

Изучайте бесплатно
Последние новости
Подписаться на новости
Минфин внес изменения в КБК

Если говорить о налогах и взносах, то в этот раз видоизменились только КБК по НДПИ. < ... >

Для «малышей» утверждены особенности проведения спецоценки

Распространяются эти особенности не на все микропредприятия, а лишь на те, которые ведут определенные виды деятельности. < ... >

Передать трудовую книжку уволенного работника через его экс-коллегу нельзя

Один из работодателей столкнулся с тем, что уволившийся работник не забирает свою трудовую книжку. < ... >

Отражать или нет в кассовом чеке передачу гарантийного талона

Требования к ККТ-чеку установлены ст.4.7 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. < ... >

Можно ли в штатное расписание ввести должность «водитель-экспедитор»

Трудовое законодательство дает работодателю право самостоятельно определять штатное расписание, наименования должностей, профессий рабочих и трудовых функций работников в соответствии с уставом организации. < ... >

Установлен размер фиксированных взносов на травматизм для АУСН

С 01.01.2023 размер взносов на травматизм, которые плательщики налога при АУСН уплачивают в фиксированном размере вне зависимости от количества работников, составит 2217 руб. в год. < ... >

Правительство определилось с предельной базой по взносам

На 2023 г. размер единой предельной величины базы по взносам, уплачиваемым с выплат работникам в ИФНС, составит 1917000 руб. < ... >

вчера
Дополнительные отпуска в графике отпусков

Приближается срок, не позднее которого нужно утвердить график отпусков на 2023 год. < ... >

Росреестр дал разъяснения по поводу «гаражной амнистии»

В России «гаражная амнистия» действует больше года. Она подразумевает оформление гаража и земли под ним в собственность в упрощенном порядке, причем бесплатно. < ... >

Центробанк предупредил граждан об очередном способе мошенничества

Как сообщает ЦБ РФ, мошенники звонят гражданам от лица правоохранительных органов. < ... >

Еще новости
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Консультант_Антикризисные меры

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Спецакция _продолжениеОн-лайн группа К+ НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.18%
ноябрь 2022 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

23 508

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Воспользуетесь ли вы в 2023 г. правом платить налоги/взносы по-старому (отдельными платежками для каждого налога/взноса)?
Да
Нет, будем платить ЕНП
Мы не знали, что у нас есть право выбора
Нужное