Главная книга: Новости https://glavkniga.ru https://glavkniga.ru/template/images/GK_200_200.png https://glavkniga.ru/template/images/GK_100_30.png Все обсуждаемые БУХГАЛТЕРСКИЕ события ежедневно от профессионального издательства "Главная книга". Заболевший работник нарушил режим: как посчитать больничное пособие https://glavkniga.ru/news/7957 Сотрудник принес работодателю больничный лист с кодом «24» (несвоевременная явка на прием к врачу). Что нужно учесть при расчете пособия по такому листку нетрудоспособности? Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Fri, 14 Dec 2018 15:30:02 +0400 message Сотрудник принес работодателю больничный лист с кодом «24» (несвоевременная явка на прием к врачу). Что нужно учесть при расчете пособия по такому листку нетрудоспособности? Источник: Письмо Московского регионального отделения ФСС от 07.12.2018 № 14-15/7710-3598л По правилам, нарушение в период болезни застрахованным лицом без уважительной причины режима, предписанного лечащим врачом, а также неявка на назначенный медицинский осмотр, являются основаниями для снижения размера пособия по временной нетрудоспособности. При наличии таких оснований больничное пособие выплачивается недисциплинированному гражданину в размере, не превышающем за полный календарный месяц федерального МРОТ. Поэтому, если на листке нетрудоспособности проставлена отметка о нарушении режима (код «24»), датированная, например, 17.10.2018, а в строке «Иное» проставлен код «36» (является трудоспособным) и дата 23.10.2018, то за период с 17.10.2018 по 23.10.2018, пособие работнику нужно начислить в пониженном размере (т.е. с учетом ограничений по МРОТ). Ключевую ставку снова повысили https://glavkniga.ru/news/7956 Совет директоров Банка России принял решение о втором в этом году повышении ключевой ставки. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Fri, 14 Dec 2018 14:21:38 +0400 message Совет директоров Банка России принял решение о втором в этом году повышении ключевой ставки. Источник: Информация Банка России Так, с 17.12.2018 ключевая ставка устанавливается на уровне 7,75% годовых. Что выше действующего сейчас показателя на 0,25 процентного пункта. С этой же даты повышается и ставка рефинансирования. Для плательщиков налогов и взносов это повышение означает, что пени за просрочку платежей в бюджет с 17 декабря будут начисляться в большем размере, чем сейчас. Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 08.02.2018. Интернет-конференция «Новая ставка НДС 20%» завершена! https://glavkniga.ru/news/7955 Спасибо всем участникам за активность и интересные вопросы! Ознакомиться с присланными вопросами и ответами на них от экспертов ГК можно на сайте: Следите за анонсами следующих конференций на сайте издательства «Главная книга»   Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Fri, 14 Dec 2018 14:12:17 +0400 message Спасибо всем участникам за активность и интересные вопросы! Ознакомиться с присланными вопросами и ответами на них от экспертов ГК можно на сайте: Следите за анонсами следующих конференций на сайте издательства «Главная книга»   на сайте анонсами следующих конференций За неверную ставку НДС в чеке обещают не штрафовать https://glavkniga.ru/news/7954 Налоговая служба временно не будет привлекать к ответственности продавцов, которые в 2019 году будут пробивать чеки со старой ставкой НДС. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Fri, 14 Dec 2018 13:25:43 +0400 message Налоговая служба временно не будет привлекать к ответственности продавцов, которые в 2019 году будут пробивать чеки со старой ставкой НДС. Появилась информация о письме ФНС от 13.12.2018 № ЕД-4-20/24234@, в котором говорится о временном моратории на штрафы за некорректно оформленные кассовые чеки. Для освобождения от штрафа в случае оформления в 2019 году чека с НДС-ставкой 18%, потребуется соблюдение двух условий: - отражение в налоговой отчетности правильной налоговой ставки (20%); - обновление программного обеспечение кассы «в разумные сроки» (в течение I квартала 2019 года). Напомним, что с 01.01.2019 ставка НДС повышается с 18% до 20%. Ранее налоговики напоминали, что продавцам необходимо своевременно обновить программное обеспечение ККТ таким образом, чтобы уже первый пробитый в 2019 году кассовый чек содержал новую ставку налога. Причем форматы фискальных документов, предусматривающие возможность формирования чеков со ставкой НДС 20%, уже утверждены. Источник: Коммерсант Вылет самолета задерживается: на что может рассчитывать пассажир https://glavkniga.ru/news/7953 Гражданин, чей авиарейс по тем или иным причинам задерживается, вправе требовать от перевозчика предоставить ему ряд бесплатных услуг. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Fri, 14 Dec 2018 09:32:00 +0400 message Гражданин, чей авиарейс по тем или иным причинам задерживается, вправе требовать от перевозчика предоставить ему ряд бесплатных услуг. Источник: Информация Роспотребнадзора По общему правилу, за задержку вылета/прилета самолета перевозчик должен выплатить пассажиру штраф. Правда, эта норма действует лишь в случае, если авиакомпания-перевозчик не докажет, что задержка рейса вызвана обстоятельствами непреодолимой силы, устранением опасной неисправности самолета или иными независящими от перевозчика причинами. При этом в случае задержки рейса или его отмены из-за неблагоприятных погодных условий, а также по техническим или иным причинам перевозчик обязан: - обеспечить предоставление комнаты матери и ребенка пассажиру с ребенком в возрасте до 7 лет; - предоставить пассажиру два бесплатных телефонных звонка или два сообщения по электронной почте (если рейс опаздывает более чем на 2 часа); - обеспечить пассажиров прохладительными напитками (при ожидании рейса более 2-х часов); - предоставить пассажирам горячее питание (при ожидании рейса более 4-х часов и далее каждые 6 часов -  в дневное время и каждые 8 часов – в ночное время); - разместить пассажиров в гостинице (при ожидании вылета рейса более 8 часов - в дневное время и более 6 часов - в ночное время); - обеспечить трансфер из аэропорта в предоставленную гостиницу и обратно; - организовать хранение багажа. Что нужно сделать с 17 по 21 декабря https://glavkniga.ru/news/7952 До Нового года остается все меньше времени. Наверняка, вам уже хочется побыстрее разделаться с текущими делами и полностью погрузиться в приятные предпраздничные хлопоты. А чтобы вам было проще распланировать свое время, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Thu, 13 Dec 2018 21:01:00 +0400 message До Нового года остается все меньше времени. Наверняка, вам уже хочется побыстрее разделаться с текущими делами и полностью погрузиться в приятные предпраздничные хлопоты. А чтобы вам было проще распланировать свое время, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. 17 декабря Подготовьте график отпусков на 2019 год Крайний срок утверждения графика отпусков на новый год – за две недели до его наступления. Для графика на 2019 год это 17.12.2018. За отсутствие графика после этой даты трудинспекция может оштрафовать и организацию, и директора (ИП). При составлении графика не забудьте, что теперь работникам, имеющим трех и более детей в возрасте до 12 лет, вы обязаны предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное для них время. При этом нужно учесть не нынешний возраст детей, а их возраст в 2019 году. С приказом о графике на 2019 год ознакомьте всех работников под роспись, иначе он не будет для них обязательным. Если потом нужно будет изменить график, то вы сможете сделать это в любой момент по согласованию с работниками. Наши ответы на разные вопросы по составлению и оформлению графика отпусков на 2019 г. вы можете найти в ГК 2018 № 22 стр. 69. Уплатить страховые взносы за ноябрь В ФСС уплатите взносы на травматизм. В ИФНС нужно перечислить: - взносы на ОПС; - взносы на ОМС; - взносы на ВНиМ. При расчете взносов на ОПС по дополнительным тарифам с выплат работникам, которые заняты на вредных и опасных работах, учтите последние разъяснения Минфина и ФНС. Ведомства указали, что если такие работники уже выработали льготный стаж для досрочного назначения пенсии и получают ее, то взносы по доптарифам всё равно нужно начислять (Письмо Минфина от 25.09.2018 № 03-15-07/68350 (п. 5); Письмо ФНС от 01.10.2018 № БС-4-11/19048@). Сдать СЗВ-М Всем работодателям пора представить в свое отделение ПФР сведения о застрахованных лицах за ноябрь. 20 декабря Сообщить о численности работников Сделать это должны организации, зарегистрированные или реорганизованные в ноябре. Исполнить НДС-обязанности импортера Импортерам товаров из стран ЕАЭС нужно заплатить НДС за ноябрь, а также представить декларацию за этот период. Сдать документы по освобождению от НДС Всем организациям и ИП, у которых 30.11.2018 закончились 12 месяцев освобождения от НДС по ст. 145 НК, должны подтвердить, что пользовались освобождением правомерно. Сдайте в свою ИФНС выписки из: – баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов – для ИП); – книги продаж за весь период освобождения. Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения (с 1 декабря 2017 года). Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев придется восстановить и заплатить в бюджет вместе с пенями и штрафами (п. 5 ст. 145 НК). Этот же срок установлен и для уведомления инспекции о том, будете ли вы пользоваться освобождением следующие 12 месяцев (начиная с декабря 2018 года) или отказываетесь от него. Обязательной формы нет, можно взять за основу форму уведомления об использовании права на освобождение. Но даже если вы не уведомите инспекцию о том, что остаетесь на освобождении еще на один год, то она не имеет права отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33, Письмо ФНС от 16.03.2015 N ГД-4-3/4108@). За несдачу СЗВ-М филиалом оштрафуют головной офис https://glavkniga.ru/news/7951 В случае, когда филиал сдал СЗВ-М с нарушением установленного срока, ПФР не может вынести решение о штрафе в отношении этого филиала. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Thu, 13 Dec 2018 14:13:18 +0400 message В случае, когда филиал сдал СЗВ-М с нарушением установленного срока, ПФР не может вынести решение о штрафе в отношении этого филиала. Источник: Постановление ВС от 10.12.2018 № 308-КГ18-19977 К такому выводу пришел Верховный суд при рассмотрении спора между ПФР и организацией. Так, ПФР принял решение о назначении штрафа за несвоевременное представление СЗВ-М в отношении обособки компании. Поскольку сроки представления в Фонд отчетности нарушило именно подразделение фирмы. Однако суды, в том числе ВС, признали это «штрафное» решение неправомерным. Дело в том, что ответственность за нарушение сроков сдачи «пенсионной» отчетности предусмотрена только для страхователей. Вынося свое решение, Фонд опирался на закон об индивидуальном (персонифицированном) учете, в котором говорится, что обособленные подразделения организаций также могут быть признаны страхователями. Однако, по мнению судей, положения этого закона не могут применяться без учета норм, установленных законом об обязательном пенсионном страховании. А в нем обособленные подразделения организаций в числе страхователей не указаны (ст. 6 Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Следовательно, ответственность за допущенные обособкой (филиалом) нарушения (в частности, за несвоевременное представление СЗВ-М) несет организация-страхователь, в состав которой входит подразделение-нарушитель. РСВ: бывших работников иногда тоже нужно включать в расчет https://glavkniga.ru/news/7950 В целях заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам факт выплат в пользу физлица важнее, чем наличие действующего трудового договора с ним. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Thu, 13 Dec 2018 13:40:40 +0400 message В целях заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам факт выплат в пользу физлица важнее, чем наличие действующего трудового договора с ним. Источник: Письмо ФНС от 05.12.2018 № БС-4-11/23628@ Как известно, раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» РСВ заполняется за последние три месяца расчетного (отчетного) периода на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров. Следовательно, если в последние три месяца отчетного периода вы выплачивали какие-либо суммы уволенному в прошлом периоде работнику, сведения об этом бывшем сотруднике нужно включить в раздел 3 расчета. Тот факт, что договор (трудовой или гражданско-правовой) с этим «физиком» уже расторгнут, в данном случае значения не имеет. Новогодние премии: обещали – выплачивайте! https://glavkniga.ru/news/7949 Выплата сотрудникам премий – право работодателя, а не его обязанность. Но если работодатель уже установил на предприятии систему премирования, он обязан соблюдать ее положения. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Thu, 13 Dec 2018 09:32:00 +0400 message Выплата сотрудникам премий – право работодателя, а не его обязанность. Но если работодатель уже установил на предприятии систему премирования, он обязан соблюдать ее положения. Источник: Информация Роструда Роструд напоминает, что Трудовой кодекс не требует обязательного наличия у работодателя систем премирования, а также не обязывает выплачивать работникам ежемесячные премии. При этом в случае, если работодатель самостоятельно установил премиальную систему, соблюдение закрепленных в ней порядка и условий выплаты премий является обязательным. За нарушение положений «премиального» ЛНА работодатель может быть привлечен к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП. Впрочем, в положениях о системе премирования работодатель вправе прописать условия, при которых работник может быть полностью лишен премии или получить «урезанные» премиальные. Установление критериев для лишения премии или снижения ее размера находится в компетенции работодателя (за исключением случаев, когда условия премирования определены в соглашении). Обновлено ПБУ по учету «прибыльных» расходов https://glavkniga.ru/news/7948 Минфин внес изменения в ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Wed, 12 Dec 2018 17:16:18 +0400 message Минфин внес изменения в ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". Источник: Приказ Минфина от 20.11.2018 № 236н Так, в частности, уточняются положения, касающиеся временных разниц. Термин «постоянное налоговое обязательство (актив)» заменяется на «постоянный налоговый расход (доход)». Помимо этого, изменяется определение понятия «текущий налог на прибыль». Теперь текущим налогом на прибыль признается налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах. Также вводятся отдельные положения для консолидированных групп налогоплательщиков (КГН). Обновленные положения по бухучету нужно будет применять начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2020 год. При этом организация вправе принять решение о  применении ПБУ в обновленной редакции и раньше. В таком случае соответствующее решение нужно будет раскрыть в бухгалтерской (финансовой) отчетности организации. «Детские» пособия подрастут https://glavkniga.ru/news/7947 Минтруд подготовил проект правительственного постановления, устанавливающего коэффициент индексации пособий гражданам, имеющим детей, на 2019 год. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Wed, 12 Dec 2018 15:20:57 +0400 message Минтруд подготовил проект правительственного постановления, устанавливающего коэффициент индексации пособий гражданам, имеющим детей, на 2019 год. Так, в частности, проиндексировать «детские» пособия, установленные в твердой сумме, предлагается с применением коэффициента 1,034. Таким образом, в 2019 году размеры пособий планируется установить на следующем уровне: - единовременное пособие за постановку на учет на ранних сроках беременности – 649,84 руб. (628,47 руб. (нынешний размер пособия) х 1,034); - единовременное пособие при рождении ребенка – 17 328,90 руб. (16 759,09 руб. х 1,034); - минимальное пособие по уходу за ребенком-первенцем в возрасте до 1,5 – 3 249,17 руб. (3 142,33 руб. х 1,034); - минимум по уходу за вторым ребенком и последующими детьми – 6 498,33 руб (6 284,65 руб. х 1,034). проект правительственного постановления Соцстрах рекомендует работодателям «почистить» свои коды ОКВЭД https://glavkniga.ru/news/7945 ФСС опубликовал на официальном сайте информационное сообщение, в котором просит работодателей исключить из ЕГРЮЛ коды ОКВЭД, соответствующие деятельности, которая на самом деле не ведется. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Wed, 12 Dec 2018 13:33:07 +0400 message ФСС опубликовал на официальном сайте информационное сообщение, в котором просит работодателей исключить из ЕГРЮЛ коды ОКВЭД, соответствующие деятельности, которая на самом деле не ведется. Источник: Информация регионального отделения ФСС по Республике Мордовия Свою просьбу Фонд обосновывает так: если список кодов ОКВЭД, числящихся за компанией, будет содержать только коды реально ведущихся фирмой видов деятельности, это поможет избежать разногласий при установлении тарифов взносов на «несчастное» страхование. Напомним, что по правилам тарифы взносов на травматизм устанавливаются для каждого страхователя в соответствии с его основным видом деятельности. Компании для этого ежегодно представляют в Фонд документы, подтверждающие, какая деятельность именно для них является главной. Если основной вид деятельности не подтвердить, то ФСС установит тариф «несчастных» взносов в соответствии с самым опасным из видов деятельности, закрепленных за страхователем в ЕГРЮЛ. В последнем случае дело нередко доходит до суда. Ведь самым опасным и, соответственно, «дорогим» из видов деятельности может оказаться тот, который фирма на самом деле в настоящее время не ведет. А суды, в том числе ВС, в такой ситуации зачастую встают на сторону страхователя. Видимо рекомендации ФСС вызваны желанием пореже участвовать в судебных спорах. Ребенок учится в интернате: может ли родитель получить «детский» НДФЛ-вычет https://glavkniga.ru/news/7944 Факт нахождения ребенка в интернате в период обучения сам по себе не лишает его родителей права на стандартный вычет по НДФЛ. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Wed, 12 Dec 2018 10:24:00 +0400 message Факт нахождения ребенка в интернате в период обучения сам по себе не лишает его родителей права на стандартный вычет по НДФЛ. Источник: Письмо Минфина от 09.11.2018 № 03-04-05/80485 Как известно, родители, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или учащийся-«очник» в возрасте до 24 лет, имеют право на стандартный вычет по НДФЛ. Если ребенка отправили учиться в интернат, это еще не значит, что он перестал находиться на обеспечении родителей. Следовательно, отец и мать такого ученика могут претендовать на получение «детского» НДФЛ-вычета. Выплаты по ипотеке можно будет «поставить на паузу» https://glavkniga.ru/news/7943 Не исключено, что уже в первой половине 2019 года будет принят закон, который снизит ипотечное бремя для граждан, потерявших работу. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Wed, 12 Dec 2018 09:32:00 +0400 message Не исключено, что уже в первой половине 2019 года будет принят закон, который снизит ипотечное бремя для граждан, потерявших работу. Банк России предложил ввести для ипотечных заемщиков возможность приостанавливать выплаты по жилищному кредиту или снижать сумму ежемесячного платежа по ипотеке не менее чем на 50% на срок от шести месяцев. Эта «ипотечная» льгота будет доступна для граждан, которые не могут исполнять свои обязательства перед банком в полном объеме из-за сложной жизненной ситуации (например, в случае потери работы). Планируется, что соответствующий законопроект будет внесен на рассмотрение в Госдуму еще до конца текущего года. Источник: РИА Новости Утверждена новая экологическая отчетность https://glavkniga.ru/news/7942 Минприроды утвердил форму декларации о воздействии на окружающую среду. Правда, сдавать ее должны будут не все. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Tue, 11 Dec 2018 15:57:09 +0400 message Минприроды утвердил форму декларации о воздействии на окружающую среду. Правда, сдавать ее должны будут не все. Источник: Приказ Минприроды от 11.10.2018 № 509 Новая отчетность предназначена исключительно для тех организаций и ИП, которые ведут деятельность на «вредных» объектах II категории. Компаниям и предпринимателям, ведущим деятельность на объектах I, III и IV категорий, сдавать эту декларацию не требуется. Критерии отнесения к той или иной категории негативного воздействия на окружающую среду установлены Постановлением Правительства РФ от 28.09.2015 № 1029. Так, в частности, ко II категории относятся некоторые пищевые, металлургические и сельскохозяйственные предприятия. Декларация включает в себя сведения: - о декларанте (юрлице или ИП) и ведущейся им деятельности; - о виде и объеме производимой продукции (товаров); - о реализации природоохранных мероприятий; - об авариях и инцидентах, повлекших негативное воздействие на окружающую среду; - о массе выбросов загрязняющих веществ; - о массе сбросов загрязняющих веществ; - о массе или объеме образования и размещения отходов; - о программе производственного экологического контроля. Вместе с декларацией нужно будет сдавать расчеты нормативов допустимых выбросов и нормативов допустимых сбросов. Приказ, утвердивший декларацию вступает в силу с 01.01.2019. Сдавать новую отчетность нужно будет один раз в семь лет при условии неизменности технологических процессов основных производств, качественных и количественных характеристик выбросов, сбросов загрязняющих веществ и стационарных источников. СЗВ-М: за самостоятельно исправленную ошибку штрафовать не должны https://glavkniga.ru/news/7941 Компания сдала СЗВ-М вовремя, но после окончания срока представления отчетности обнаружила ошибку в обозначении отчетного периода и сдала уточненку. Будет ли штраф? Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Tue, 11 Dec 2018 14:37:11 +0400 message Компания сдала СЗВ-М вовремя, но после окончания срока представления отчетности обнаружила ошибку в обозначении отчетного периода и сдала уточненку. Будет ли штраф? Источник: Определение ВС от 29.11.2018 № 310-КГ18-19510 По мнению ВС, штрафные санкции в данном случае неправомерны. В рассмотренной судом ситуации, компания, представляя СЗВ-М за октябрь в последний день отчетной кампании, в графе «Отчетный период» вместо «10 (октябрь)» указала «11 (ноябрь)». Свою ошибку фирма обнаружила уже на следующий день и сдала отчет с верным кодом отчетного периода. Причем оба отчета  были приняты Фондом с положительным протоколом. Однако ПФР посчитал, что организация сдала октябрьский отчет с нарушение срока и оштрафовала фирму. Но суды отменили решение Фонда. Ведь страхователь вправе уточнять представленные ранее сведения. Причем по правилам, если страхователь сам обнаружил допущенную им ошибку и исправил ее до того, как ошибка будет выявлена сотрудниками Фонда, штрафные санкции не применяются. Опрос от «Главной книги» https://glavkniga.ru/news/7940 Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС? Примите участие в опросе на сайте Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Tue, 11 Dec 2018 13:10:59 +0400 message Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС? Примите участие в опросе на сайте на сайте Пилотный проект ФСС продолжает расширять зону охвата https://glavkniga.ru/news/7939 В ближайшие 2 года к пилотному проекту Соцстраха по прямым выплатам пособий напрямую из Фонда присоединятся еще 38 регионов. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Tue, 11 Dec 2018 12:23:06 +0400 message В ближайшие 2 года к пилотному проекту Соцстраха по прямым выплатам пособий напрямую из Фонда присоединятся еще 38 регионов. Источник: Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 № 1459 Напомним, что в настоящий момент пилотный проект ФСС реализуется в 39 регионах. Однако к концу 2020 года их количество увеличится до 77. Происходить это будет поэтапно. Так, к пилотному проекту присоединятся: - с 01.01.2019 -  Республики Ингушетия, Марий Эл, Хакасия, Чеченская и Чувашская Республики, Камчатский край, Владимирская, Псковская, Смоленская области, Ненецкий и Чукотский автономные округа; - с 01.07.2019 - Забайкальский край, Архангельская, Воронежская, Ивановская, Мурманская, Пензенская, Рязанская, Сахалинская и Тульская области; - с 01.01.2020 - Республика Коми, Республика Саха (Якутия), Удмуртская Республика, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская и Тверская области, Ямало-Ненецкий автономный округ; - с 01.07.2020 - Республики Башкортостан и Дагестан, Красноярский и Ставропольские края, Волгоградская, Иркутская, Ленинградская, Тюменская и Ярославская области. Транспортный налог не всегда можно уменьшить на плату «Платону» https://glavkniga.ru/news/7938 Если плату в систему «Платон» перечисляет не владелец большегруза, а другое лицо, то собственник грузовика не вправе уменьшать сумму транспортного налога за счет «платоновской» платы. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Tue, 11 Dec 2018 09:32:00 +0400 message Если плату в систему «Платон» перечисляет не владелец большегруза, а другое лицо, то собственник грузовика не вправе уменьшать сумму транспортного налога за счет «платоновской» платы. Источник: Письмо ФНС от 20.11.2018 № БС-4-21/22465 Согласно НК, организации-плательщики транспортного налога, вносящие плату в систему «Платон», имеют право уменьшать налог на сумму «дорожного сбора». Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Т.е. право на «платоновский» вычет возникает только у тех компаний, которые: - и являются собственниками большегруза; - и вносят плату в систему «Платон». Следовательно, компания не вправе уменьшать транспортный налог на сумму «платоновской» платы, которую она не перечисляла. Налог на имущество по кадастру: новый список московской недвижимости уже готов https://glavkniga.ru/news/7937 Правительство г. Москвы утвердило перечень объектов коммерческой недвижимости, в отношении которой налог на имущество организаций в 2019 году будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 10 Dec 2018 15:37:03 +0400 message Правительство г. Москвы утвердило перечень объектов коммерческой недвижимости, в отношении которой налог на имущество организаций в 2019 году будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости. Источник: Информация Департамента экономической политики и развития г. Москвы Несмотря на то что критерии внесения недвижимости в «кадастровый» перечень не поменялись, в перечне-2019 содержится больше объектов, чем в списке на 2018 год. В новый перечень вошло более 30 тысяч объектов недвижимости (торговых и офисных зданий и помещений, объектов общепита и бытового обслуживания). А список-2018 содержал около 24 тысяч объектов. Это связано с проведением московскими контролерами плановой работы по выявлению объектов, соответствующих условиям налогообложения по кадастровой стоимости. перечень Вышел журнал «Главная книга» № 24 за 2018 г. https://glavkniga.ru/news/7936 Читайте интервью с представителями ФНС России о начислении страховых взносов в неоднозначных ситуациях и об исправлении ошибок, допущенных при перечислении платежей в бюджет. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 10 Dec 2018 15:17:04 +0400 message Читайте интервью с представителями ФНС России о начислении страховых взносов в неоднозначных ситуациях и об исправлении ошибок, допущенных при перечислении платежей в бюджет. Также вы узнаете: - как отражать в «зарплатной» отчетности годовые премии; - какие сложности могут возникнуть с уплатой НДФЛ в декабре; - как пересчитать НДФЛ, если работник поменял статус с нерезидента на резидента или наоборот; - что грозит при сложных разрывах по НДС; - как посчитать компенсацию за отпуск при увольнении; - по какой форме нужно выдать справку о заработке при травме; - какие 4 вопроса про путевые листы постоянно задают и многое другое. Подробнее на сайте   Хранить первичку придется всем бизнесменам https://glavkniga.ru/news/7935 Правительство РФ поручило ряду ведомств (Минфину, ФНС и др.) разработать предложение по введению обязанности сохранять первичные учетные документы даже для тех, от кого сейчас такая «бережливость» не требуется. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 10 Dec 2018 14:05:28 +0400 message Правительство РФ поручило ряду ведомств (Минфину, ФНС и др.) разработать предложение по введению обязанности сохранять первичные учетные документы даже для тех, от кого сейчас такая «бережливость» не требуется. Источник: Официальный сайт Правительства РФ Планируется, что хранить «первичку», отражающую факты экономической деятельности, в течение определённого срока должны будут, в том числе лица, освобожденные от обязанности вести бухучет. Например, ИП. Свои идеи по этому поводу ведомства представят Правительству РФ до 01.03.2019. Помимо этого, Минфину поручено еще одно дело – активно заняться разработкой проекта закона, ограничивающего сферу применения ЕНВД. Так, запретить переходить на «вмененку» предлагается организациям и ИП, занимающимся реализацией товаров, требующих обязательной маркировки контрольными (идентификационными) знаками (например, изделиями из натурального меха). Заплатить чужие налоги можно через сайт ФНС https://glavkniga.ru/news/7934 На сайте Налоговой службы заработал новый сервис «Уплата налогов за третьих лиц». Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 10 Dec 2018 13:20:36 +0400 message На сайте Налоговой службы заработал новый сервис «Уплата налогов за третьих лиц». Источник: Информация ФНС Чтобы заплатить чужие налоги, сначала нужно ввести в специальные поля информацию о себе как о плательщике. Для этого выберите, к какой категории налогоплательщиков (физлицо, ИП, юрлицо) вы относитесь, укажите Ф.И.О. (для «физиков» и ИП) или наименование (для организаций), а также свой ИНН и номер счета, с которого будут списаны деньги. Если вы знаете индекс сформированного ИФНС платежного документа, можно ввести его в соответствующее поле и сразу перейти к оплате. Если же этого реквизита у вас нет, то платежку придется заполнять «по полной». Правда, большинство строк, требующих заполнения, содержат информационные подсказки-справочники. Благодаря этому, заполнить платежку корректно и без ошибок не составит труда. Напомним, что возможность уплачивать налоги не только за себя, но и за других налогоплательщиков (физлиц, ИП, организаций) введена Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Но имейте в виду, что уплата налогов – это именно перечисление денег в бюджет. Зачесть имеющуюся у вас налоговую переплату в счет исполнения налоговых обязательств другого лица нельзя. «Уплата налогов за третьих лиц» Упрощенка: сложности после перехода https://glavkniga.ru/news/7932 После перехода на УСН появляется много вопросов. Что делать с «переходными» расходами, как отслеживать доходы и остаточную стоимость ОС для соблюдения ограничений по применению спецрежима и многие другие. Мы попросили ответить на них специалиста Минфина Косолапова Александра Ильича. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 10 Dec 2018 09:16:00 +0400 message После перехода на УСН появляется много вопросов. Что делать с «переходными» расходами, как отслеживать доходы и остаточную стоимость ОС для соблюдения ограничений по применению спецрежима и многие другие. Мы попросили ответить на них специалиста Минфина Косолапова Александра Ильича. — Александр Ильич, в недавних разъяснениях Минфина говорится, что расходы на покупку товаров, приобретенных на вмененке, а проданных уже на УСН, не учитываются в составе «упрощенных» расходов, хотя выручка от продажи этих товаров включается в базу по налогу при УСН. В то же время раньше Минфин придерживался более лояльного подхода. Например, в Письме от 30.10.2009 № 03-11-06/2/230 была рассмотрена ситуация, в которой компания совмещала ЕНВД и УСН, а потом прекратила «вмененную» деятельность. Учет расходов на покупку товаров, приобретенных для деятельности на ЕНВД, но проданных оптом на УСН, был признан правомерным. Можно ли из этого сделать вывод, что важна дата фактической оплаты товара? То есть если товар был приобретен и оприходован на ЕНВД, а оплачен уже на УСН, расходы можно учесть на упрощенке? — При переходе с объекта «доходы» на объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» затраты, относящиеся к периодам, в которых налог при УСН исчислялся без учета расходов, не учитываются. Кроме того, особенности исчисления базы при переходе на УСН с иных налоговых режимов, установленные ст. 346.25 НК РФ, не предусматривают возможности учитывать расходы, фактически произведенные в период применения ЕНВД. То есть в общем случае после перехода с ЕНВД или с УСН с объектом «доходы» на упрощенку с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» нельзя учесть расходы по оплате стоимости товаров, произведенные до такого перехода. Но в некоторых случаях учет таких расходов возможен, и это не противоречит изложенному подходу. Например, в упомянутом вами Письме Минфина от 30.10.2009 № 03-11-06/2/230 рассмотрена ситуация, когда компания совмещала налоговые режимы, а потом прекратила вести деятельность в сфере розничной торговли на ЕНВД. Товары, предназначавшиеся первоначально для продажи в розницу, были оприходованы, оплачены и реализованы во время применения упрощенки, то есть все условия для признания расходов при исчислении базы по налогу при УСН соблюдены. Если товар получен и оприходован, то есть принят к бухучету, еще на ЕНВД, но фактически оплачен и реализован уже после перехода на УСН, расходы также можно учесть.   — Можно ли учесть расходы в виде стоимости объекта незавершенного строительства, если часть расходов на строительство была произведена до перехода на УСН, а часть — после? — Нужно определиться, что будет происходить с этим объектом незавершенного строительства дальше. Если строительство так и останется незавершенным, объект не будет вводиться в эксплуатацию в составе основных средств, то никаких оснований для учета расходов нет. Ведь при переходе организации на «доходно-расходную» УСН в налоговом учете на дату перехода отражается остаточная стоимость основных средств, оплаченных до перехода, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации. А если объект не введен в эксплуатацию в период применения ОСН, то это не основное средство, амортизация не начисляется. Соответственно, и стоимость такого имущества на дату перехода на УСН не определяется. Если же, допустим, компания начала строительство в период применения иного налогового режима, но уже на упрощенке достроит объект и введет его в эксплуатацию, то ОС будет считаться приобретенным в период применения УСН. То есть тогда расходы на строительство можно учесть в течение года, в котором объект ОС введен в эксплуатацию, в размере уплаченных сумм, если этот объект будет использоваться при ведении деятельности. В случае продажи объекта незавершенного строительства после перехода на УСН полученная выручка учитывается при исчислении базы по «упрощенному» налогу в составе доходов от реализации. Расходы на приобретение сырья и материалов, связанные со строительством объекта и произведенные во время применения общего режима, не могут быть признаны при определении базы по налогу при УСН, если до перехода на упрощенку они были учтены при исчислении налога на прибыль.   — Компания перешла на УСН, но в течение года планирует вести только деятельность, облагаемую ЕНВД. Нужно ли по итогам года подавать нулевую декларацию по УСН? Не будет ли у налоговиков вопроса, почему компания не представила уведомление по форме № 26.2-8 и не подала декларацию по УСН в течение года? — Если деятельность, в отношении которой применялась УСН, прекращена, об этом необходимо уведомить ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности — с указанием даты прекращения. И не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению прекращена «упрощенная» деятельность, нужно подать декларацию по УСН. Отсутствие доходов само по себе не свидетельствует о прекращении деятельности, в отношении которой применяется УСН. И если, допустим, компания предполагает, что в последующем такая деятельность будет вестись или просто могут появиться доходы, не подпадающие под ЕНВД (например, от реализации имущества), уведомление о прекращении деятельности на УСН можно не подавать. При этом независимо от наличия доходов упрощенец обязан представить в инспекцию декларацию по УСН по итогам года в установленные сроки.   — Александр Ильич, есть разъяснения Минфина, содержание которых можно истолковать так, что плательщик ЕНВД или налога при ПСН может не представлять декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, если «упрощенная» деятельность им фактически не ведется. Могли бы вы прокомментировать эти разъяснения? — Такое толкование неверно, оно противоречит устоявшейся позиции. Эти разъяснения были даны на конкретные вопросы налогоплательщиков и говорят о том, что если плательщик налога при ПСН или ЕНВД не совмещает их с иными налоговыми режимами и не состоит на учете как плательщик по иным режимам, то и представлять по иным режимам декларации не нужно. То есть если, к примеру, предприниматель ведет только деятельность, в отношении которой уплачивает налог при ПСН, и не подавал заявление о применении УСН, то ему не нужно представлять нулевые декларации по УСН или по НДФЛ и НДС. А если заявление о переходе на упрощенку подавалось, то нулевую декларацию по УСН надо сдать даже при отсутствии доходов, облагаемых «упрощенным» налогом.   — Организация, применяющая УСН, в ноябре 2018 г. приобрела несколько помещений, которые в бухучете отражены как объекты ОС, однако в эксплуатацию не введены и в деятельности компании не используются, поскольку решено провести в них ремонт. В какой момент стоимость этих помещений учитывается при определении лимита стоимости ОС, ограничивающего применение УСН: в момент их приобретения в 2018 г. или при вводе в эксплуатацию, что планируется в течение 2019 г.? — В целях соблюдения ограничения остаточная стоимость ОС определяется в соответствии с законодательством о бухучете по тем основным средствам, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом согласно положениям гл. 25 НК РФ. При этом амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования, которые определяются на дату ввода объекта в эксплуатацию. А начисление амортизации в налоговом учете начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации. Расходы на приобретение ОС будут учитываться упрощенцем после ввода объекта в эксплуатацию в 2019 г. — по мере оплаты. Поэтому и учитывать стоимость этих помещений в целях соблюдения ограничения по остаточной стоимости ОС для права применения УСН надо после ввода их в эксплуатацию.   — По общему правилу НК РФ запрещает применение УСН организациям, в которых доля участия других организаций составляет более 25%. Может ли доля более 25% принадлежать самой компании (например, если к ООО перешла доля вышедшего из него участника)? — Ограничение, установленное подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, распространяется на участие в организации других юрлиц. При переходе доли участника к обществу доля участия в нем сторонних организаций не изменяется, соответственно, право на применение УСН не утрачивается. Однако в течение года со дня перехода доли или части доли к обществу эта доля должна быть по решению общего собрания участников ООО распределена между ними, предложена для приобретения самим участникам или третьим лицам (если это не запрещено уставом ООО) либо погашена. В результате этих действий доли участников могут измениться. При этом доля участия лица в организации определяется в виде суммы выраженных в процентах долей прямого и косвенного участия этого лица в организации. Долей прямого участия лица в организации признается непосредственно принадлежащая такому лицу доля голосующих акций этой организации или непосредственно принадлежащая такому лицу доля в ее уставном капитале. А если определить такие доли невозможно — непосредственно принадлежащая участнику этой организации доля, определяемая пропорционально общему количеству участников этой организации.   — Предприниматель, совмещающий УСН и ПСН, должен отслеживать лимит доходов по поступлениям на обоих налоговых режимах в силу прямой нормы НК РФ. А нужно ли компании или ИП учитывать в этих целях доходы от деятельности на ЕНВД при совмещении УСН и вмененки? — Нет, не нужно. Глава 26.2 НК РФ не предусматривает суммирование выручки от деятельности на УСН и на ЕНВД в целях определения предельного размера доходов, позволяющего применять УСН. Есть и разъяснения Минфина, в которых отражена такая позиция.   — Допустим, уровень доходов к концу года незначительно превысит лимит. Компания вернет авансы некоторым покупателям, чтобы остаться на УСН. Поможет ли это? — Да, поможет. Если по итогам отчетного (налогового) периода у налогоплательщика поступления от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 150 млн руб., то он утрачивает право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено превышение. При этом возвращенный организацией аванс уменьшает сумму дохода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором фактически произведен возврат. Возвращенные суммы аванса не могут рассматриваться как расходы, что подтверждается и судебной практикой. Если по итогам налогового периода доходы упрощенца не превысили 150 млн руб. и (или) в течение налогового периода не было допущено несоответствия иным требованиям, установленным гл. 26.2 НК РФ, то он вправе продолжать применение УСН в следующем году. Поэтому если компания вернет авансы до конца отчетного (налогового) периода и с учетом суммы возврата размер доходов не превысит установленное ограничение, то право на применение УСН сохраняется. При этом плательщик налога при УСН вправе перейти на иной налоговый режим с начала календарного года, уведомив об этом инспекцию не позднее 15 января этого года.