Статьи по теме «Основные средства / Недвижимость / Капвложения»
У бухгалтерского и налогового учета ОС и капвложений есть много нюансов. Например, то, что может признаваться основным средством для целей бухучета, может не являться таковым для налоговых целей. Многое зависит и от того, находится ли основное средство в собственности или арендуется.
Во время действия ПБУ 6/01 затраты на капитальный ремонт, дорогие виды техосмотра и техобслуживания основных средств не облагались налогом на имущество. Однако правила бухучета изменились, так что вслед за ними де-факто произошли изменении и в налоге на имущество.
В долевом строительстве многоквартирных домов или иной недвижимости после перехода на проектное финансирование используются счета эскроу. От наших читателей — организаций-застройщиков поступают вопросы о том, как правильно отразить в учете затраты на строительство и передачу построенного объекта дольщикам, как следует учитывать деньги на счетах эскроу. Эти вопросы мы и рассмотрели в нашей статье.
Не так давно в журнале «Главная книга» мы рассказали про бухгалтерский и налоговый учет объединения двух объектов основных средств. А теперь посмотрим, какие документы надо составить, если возникла необходимость отразить такое объединение в учете.
В конце 2021 г. Минфин выпустил Письмо, посвященное отражению в налоговом учете объединения основных средств. Мы решили более детально разобраться в этом вопросе. Как определить первоначальную стоимость объединенного ОС? И как потом начислять по нему амортизацию? Ответы на эти вопросы помогут определиться с главным — действительно ли вам нужно отражать в учете объединение ОС.
В статье «Объединение ОС в налоговом учете: возможно, но далеко не всегда выгодно» мы рассмотрели, как отражать в налоговом учете объединение нескольких основных средств в одно — на примере разных помещений, расположенных в одном здании. Теперь же перейдем к бухучету. В нем свободы действий у бухгалтера больше. А значит, бОльшую роль играет его профессиональное суждение.
Минфин выпустил разъяснения, посвященные учету имущества, которое могло бы быть основным средством, однако имеет меньшую стоимость, чем лимит для ОС, установленный в организации. Тема для многих интересная и актуальная, однако четкий вывод из этого Письма сделать непросто.
Нередко компании сталкиваются с потерями от порчи основных средств. Причины произошедшего у всех разные, к примеру небрежное или неправильное обращение работников с имуществом фирмы. А вот последующий порядок действий будет схожим. Нужно установить, есть ли виновник, определить дальнейшую судьбу ОС, правильно оформить документы и отразить операцию в учете.
Налог на движимое имущество отменили еще в 2019 г. Однако вопрос, как отличить движимые ОС от недвижимости, до сих пор актуален. Чтобы избежать судов с налоговиками, изучите критерии, по которым надо квалифицировать тот или иной вид имущества. Кстати, в своих письмах ФНС призывает руководствоваться сложившейся судебной практикой и даже приводит конкретные решения.
Зачастую арендованная недвижимость не в полной мере соответствует потребностям арендатора и ее приходится улучшать. Бухгалтерский и налоговый учет неотделимых улучшений во многом зависит от договоренностей сторон. К примеру, срок аренды влияет на бухгалтерский СПИ улучшений, изза которого впоследствии может возникнуть обязанность по уплате налога на имущество с произведенных капвложений.
Компании, приобретающие или уже владеющие коммерческой недвижимостью (нежилым зданием или помещением), в любой момент могут принять решение о ее продаже. Операцию по реализации недвижимости рядовой не назовешь, и при ее отражении в учете возникает много вопросов.
ОС полностью самортизировано, но все еще пригодно для использования. Требует ли эта ситуация каких-либо действий от бухгалтера? Как дальше учитывать объект и операции с ним? Можно ли увеличить стоимость таких ОС и СПИ, чтобы они продолжали отражаться в балансе? Пройдемся по этим вопросам в части бухгалтерского и налогового учета.
Как определить первоначальную стоимость при принятии на учет ОС, которое полностью самортизировано у предыдущего собственника? Конкретная методика будет зависеть от способа получения такого имущества. Мы рассмотрели самые распространенные: покупка, получение в качества вклада в УК и переход в результате реорганизации.
Порядок отражения в учете приобретенной организацией квартиры определяется дальнейшей целью ее использования. Как правильно отразить ее стоимость в бухучете, на основании каких документов, нужно ли начислять амортизацию, как учесть расходы на содержание, облагается ли стоимость квартиры налогом на имущество? Ответы на эти вопросы помогут бухгалтеру организовать учет.
