Новый порядок заполнения платежек
Это уже прямо традиция — в начале года перетряхивать систему перечисления платежей в бюджет. Правда, в последние годы все сводилось к тасованию КБК, после чего бухгалтеры носились между банком и налоговой инспекцией, разыскивая коды, которые нужно указать при перечислении горящих платежей.
Но в этом сезоне Минфин взялся за дело основательнее, издав в ноябре 2013 года Приказ № 107н, которым переписал правила заполнения платежек на уплату налогов и взносов. Минюст зарегистрировал документ лишь 30 декабря прошлого года, а опубликовали его и вовсе в конце января года нынешнего. В результате Приказ № 107н вступил в силу 4 февраля 2014 года, а в части указания в платежке уникального идентификатора начислений (он же УИН) — 31 марта.
Где взять уникальный идентификатор начисления (УИН)
Правда, наделал шуму пункт 8 Приказа, которым ведомство предписало указывать УИН в поле 24 «Назначение платежа» уже с 1 января
8. До [31.03.2014]... в распоряжениях о переводе [денег]... в реквизите [24] «Назначение платежа» указывается уникальный идентификатор начисления...
[УИН]... указывается первым в реквизите «Назначение платежа» и состоит из 23 знаков: первые три знака принимают значение «УИН», знаки с 4 по 23 соответствуют значению... идентификатора...
Для выделения информации об [УИН]... после [него]... используется знак «///».
Например:
«УИН12345678901234567890///»..
Уникальный идентификатор начислений — набор цифр, который формирует и сообщает госорган, инициирующий платеж. Соответственно, если налог или взнос организация перечисляет добровольно, у такого платежа никакого УИН не будет и он принимает нулевое значение. Налог либо взнос идентифицирует КБК, а не УИН. Последний может появиться в платежке, например, если перечисляется налоговая недоимка или штраф и инспекция присвоила платежу УИН, указав номер в требовании. Вывод: как-то отдельно получать УИН не надо и придумывать его самим тоже. Или вы находите номер в том же требовании, или спокойно ставите 0.
В итоге до 31 марта все сводилось к тому, что организации, обслуживающиеся в особо ретивых банках, просто писали в поле 24 «Назначение платежа» платежки «УИН 0///» и на этом банкиры успокаивались. В большинстве случаев при перечислении платежей в бюджет код будет нулевым и после 31 марта. Однако нолик указывается уже не в назначении платежа, а в поле 22 «Код», причем без всяких букв и черточек.
Что указывать в платежном поручении на уплату налогов и взносов
Вообще же, воспринимать на слух комментарии к Приказу Минфина № 107н довольно тяжело, поэтому я предлагаю изучать его с помощью очередной таблицы.
| Номер поля | Название поля | Что указать | |
| при уплате налога | при уплате взноса | ||
| 101 | Статус плательщика | Если организация платит налог: — за себя — «01»; — как налоговый агент — «02» | «08» |
| 60 | ИНН плательщика | ИНН организации | |
| 102 | КПП плательщика | При уплате налога по месту нахождения: — организации — КПП организации; — обособленного подразделения — КПП этого подразделения; — недвижимого имущества — КПП, присвоенный организации по месту нахождения этого имущества | При уплате взносов по месту нахождения: — организации — КПП организации; — обособленного подразделения — КПП этого подразделения |
| 8 | Плательщик | При уплате налога (взноса) со счета: — организации — наименование организации; — обособленного подразделения — наименование этого подразделения | |
| 61 | ИНН получателя | ИНН и КПП ИФНС, в которую вы подаете отчетность по перечисляемому налогу | ИНН и КПП отделения ПФР или ФСС по тому субъекту РФ, в котором вы уплачиваете взносы |
| 103 | КПП получателя | ||
| 16 | Получатель | УФК МФ РФ по ______ (указать наименование субъекта РФ, в котором уплачивается налог), а затем в скобках — наименование вашей ИФНС. Например, «УФК МФ РФ по г. Москве (ИФНС № 18 по г. Москве)» | УФК МФ РФ по ______ (указать наименование субъекта РФ, в котором вы уплачиваете взносы), а затем в скобках — наименование отделения ФСС или ПФР по тому субъекту РФ, в котором уплачиваются взносы. Например, «УФК МФ РФ по г. Москве (ГУ — Отделение ПФР по г. Москве и Московской области)» |
| 21 | Очередность платежа | «5» | |
| 22 | Код | При уплате: — текущих платежей — «0»; — недоимки, пени, штрафа по требованию ИФНС (ПФР, ФСС), в котором указан УИН, — УИН, указанный в требовании; — недоимки, пени, штрафа по требованию ИФНС (ПФР, ФСС), в котором не указан УИН, — «0»; — во всех остальных случаях — 1.21.1. В распоряжениях указывается уникальный идентификатор платежа в случаях его присвоения получателем средств. Письмо ФСС от 21.02.2014 № 17-03-11/14-2337 Информация об УИН по тем начислениям, которые производит Фонд, будет доводиться до плательщиков в составе реквизитов требований об уплате недоимки по... взносам, пеней и штрафов, после внесения [Минтрудом]... соответствующих изменений в формы этих документов. Поскольку сумму... взносов, подлежащую уплате, плательщик исчисляет самостоятельно, то в реквизите «Код» распоряжения... указывает значение «0». В случаях отсутствия у плательщика информации об УИН, присвоенной Фондом в распоряжениях о переводе денежных средств при уплате пеней и штрафов, по каждому из этих начислений в реквизите «Код» указывается значение «0». | |
| 104 | КБК | Код бюджетной классификации для уплаты соответствующего налога (взноса) | |
| 105 | При уплате налога по месту нахождения: — организации — — обособленного подразделения — — недвижимого имущества — | При уплате взносов: — в ФСС — — в ПФР — | |
| 106 | Основание платежа | При уплате: — текущих налоговых платежей — «ТП»; — недоимки самостоятельно — «ЗД»; — недоимки по требованию ИФНС — «ТР»; — недоимки на основании акта проверки до выставления ИФНС требования — «АП» | 2. Настоящие Правила распространяются на: плательщиков страховых взносов... 5. В реквизитах «106», «107», «109» и «110» распоряжения указывается ноль («0»). |
| 107 | Налоговый период | Если в поле 106 указано: — «ТР» — дату уплаты налога по требованию; — «АП» — «0»; — «ТП» или «ЗД» — налоговый период, за который уплачивается налог, в формате ХХ.YY.ГГГГ, где: 1) ХХ — периодичность уплаты налога: — месячный платеж — МС; — квартальный платеж — КВ; — полугодовой платеж — ПЛ; — годовой платеж — ГД; 2) YY — номер периода, за который уплачивается налог: — номер месяца — от 01 до 12; — номер квартала — от 01 до 04; — номер полугодия — 01 или 02; — при уплате налога раз в год — 00; 3) ГГГГ — год, за который уплачивается налог. Например, при уплате НДС за III квартал | 2. Настоящие Правила распространяются на: плательщиков страховых взносов... 5. В реквизитах «106», «107», «109» и «110» распоряжения указывается ноль («0»). |
| 108 | Номер документа | Если в поле 106 указано: — «ТП» или «ЗД» — «0»; — «ТР» — номер требования; — «АП» — номер решения по проверке | «0» |
| 109 | Дата документа | Если в поле 106 указано: — «ТП» — дату подписания декларации, по которой уплачивается налог; — «ЗД» — «0»; — «ТР» — дату требования; — «АП» — дату решения по проверке | 2. Настоящие Правила распространяются на: плательщиков страховых взносов... 5. В реквизитах «106», «107», «109» и «110» распоряжения указывается ноль («0»). |
| 110 | Тип платежа | При уплате: — налога или авансовых платежей, в том числе при перечислении НДФЛ налоговым агентом, — «0»; — пени — «ПЕ»; — штрафа — «0» | 2. Настоящие Правила распространяются на: плательщиков страховых взносов... 5. В реквизитах «106», «107», «109» и «110» распоряжения указывается ноль («0»). |
| 24 | Назначение платежа | Текстовые пояснения к платежу. Например, «Авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2014 г.» | Текстовые пояснения к платежу и регистрационный номер страхования в соответствующем внебюджетном фонде. Например, «“Страховые взносы на пенсионное страхование” рег. |
Отдельно хотелось бы остановиться на коде Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований, или сокращенно
Интернет как помощник в заполнении платежки
Не обошлось без аврала и здесь, но к сегодняшнему дню все более или менее устаканилось. Так, Минфин опубликовал на своем сайте доступную для скачивания сводную таблицу соответствия кодов
В соответствии с Правилами [утв. Приказом Минфина]... от 12.11.2013 № 107н... в реквизите «105» распоряжения указывается [код ОКТМО]...
...на... сайте [Минфина]... размещена Сводная таблица соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО... которая позволит использовать верный реквизит ОКТМО при [переводе денег]... в бюджетную систему...
Кроме того... Минфин... направил в [Банк России]... обращение... о возможности приема [банками]... к исполнению распоряжений о переводе [денег]... на балансовые счета... казначейства в период до 2015 года... если соответствующий реквизит... содержит код ОКАТО..
К слову, правильно заполнить платежку на перечисление налога всегда можно с помощью сайта ФНС, там есть специальный удобный сервис для этого.
И помните: главное — корректно указать банк и счет получателя. Это поля 13 и 17 платежного поручения соответственно. Тогда налог либо взнос точно поступит в Казначейство. Все остальные ошибки в платежке можно уточнить без неприятных последствий.
Справка
Таблицу соответствия кодов
Система заполнения платежных поручений на уплату налога находится на сайте ФНС.
Это все, что я хотел вам рассказать сегодня, коллеги. Искренне желаю вам отчитаться за I квартал поскорее и отдохнуть наконец после гонки последних месяцев. А к следующей отчетной кампании снова жду вас в этом зале. Всего доброго!
