Как взаимодействуют участники расчетов через онлайн-ККТ
Знакомьтесь, оператор фискальных данных
Кардинальное отличие нового порядка применения ККТ от прежнего — передача данных от онлайн-кассы налоговикам в режиме реального времени каждый день. А не периодически, при проверках или замене ЭКЛЗ на старой ККТ.
Для этого в цепочку «покупатель — продавец — налоговый орган» включили новое звено — оператора фискальных данных, или ОФД. И если раньше вы не могли легально эксплуатировать ККТ без договора с центром технического обслуживания (ЦТО), то теперь это невозможно без договоренности с ОФД.
Исключение сделали для продавцов, которые работают в местностях, удаленных от сетей связи. Они вправе применять ККТ в автономном режиме, и ОФД им не нужен. Но, как мы уже убедились, таких товарищей совсем
Уверения чиновников, что они освободили бизнес от дополнительных расходов за счет экономии на договоре с ЦТО, как минимум слегка преувеличены. Ведь и новая ККТ может выйти из строя, а значит, кому-то придется ее чинить. Так что без трат на ЦТО не обойтись. А тут еще и затраты на оплату услуг ОФД.
Договор с ОФД заключают перед регистрацией ККТ. За отдельную плату оператор может зарегистрировать за вас и саму кассу в ИФНС.
Какова роль ОФД?
Основная и наиглавнейшая функция оператора — формировать и хранить базу фискальных данных. С этой целью операто
— получает от продавца фискальные документы, обрабатывает и проверяет их;
— ежедневно передает фискальные данные в ФНС;
— обеспечивает защиту данных от изменения, удаления, блокировки;
— хранит данные 5 лет, после чего уничтожает.
Но ОФД не только посредник между продавцом и налоговиками, но и помощник государства по выявлению нарушений в расчетах. Для этого операто
— сообщает в ФНС о заключении, изменении и расторжении каждого договора на обработку фискальных данных;
— уведомляет налоговиков о получении фискального документа, который не прошел контроль фискального признака;
— обеспечивает доступ ИФНС к фискальным данным в режиме реального времени и предоставляет ей эти данные по запросу.
Оператор может прийти на помощь и покупателю. По запросу человека ОФД проверит легальность кассового чека, например был ли он вообще пробит при покупк
А продавцу оператор за дополнительную плату может оказывать услуги:
— по отправке электронных чеков покупателям на email или через SMS;
— по статистической обработке и анализу фискальных данных.
Стать ОФД, в принципе, может любая организация, соответствующая требованиям Закона
Сейчас на сайте налоговой службы в перечне действующих операторов десять организаций. Продавец выбирает любую из них. Отказать в заключении договора ОФД не вправ
Надеюсь, что рано или поздно в этой сфере будет работать принцип здоровой конкуренции. Это позволит продавцам выбрать вариант обслуживания, оптимальный по цене и объему услуг.
Схема работы участников расчетов, ОФД, ФНС и налоговых инспекций
Давайте посмотрим, как должны взаимодействовать лица, вовлеченные в расчеты через онлайн-ККТ.
Схематично это выглядит так.
Итак, покупатель идет к кассиру. Тот вбивает в ККТ наименование и количество каждой товарной позиции. Как он это делает, зависит от технических и программных возможностей аппарата. Сканирует штрихкод или выбирает наименование из учетной программы — вариантов масса.
Стоимость каждой позиции и итоговую сумму ККТ посчитает сама. Затем данные о покупке уходят в фискальный накопитель, который формирует для чека фискальный признак документа и фискальный признак сообщения.
После этого касса готова печатать чек. Кассир получает деньги или проводит расчет по банковской карте, затем выдает чек и сдачу.
Если покупателю нужен электронный чек, он должен внятно сообщить об этом кассиру и предоставить email или номер телефона до печати бумажного чека. Иначе требовать электронный чек бессмысленно — продавец не сможет, да и не обязан, выполнить запоздалую просьбу покупател
Справка
В случае с оплатой покупки на сайте через Интернет чиновники призывают применить ККТ и передать чек покупателю сразу после того, как банк подтвердит перевод дене
Это не проблема, если у продавца специальный аппарат, который автоматически, без кассира, оформляет электронный чек и отсылает покупателю.
Иначе выполнить требование выдать чек в момент расчета не всегда возможно. Чек об оплате, поступившей через Интернет в нерабочие часы, пробить некому. К тому же ККТ старого типа вообще не умеет отсылать электронные чеки, она только печатает их.
На следующем этапе онлайн-ККТ передает чек оператору, который его проверяет.
Если все в порядке, ОФД:
— отправит прямо в аппарат подтверждение, что чек принят;
— не позднее 24 часов с момента получения чека перешлет его в ФНС.
Все полученные чеки и отчеты оператор записывает и хранит на своем сервер
Что делать, если пропал доступ в Интернет
Легко увидеть слабое место схемы взаимодействия при расчетах через онлайн-ККТ — продавцу нужен постоянный доступ в Интернет.
Но в жизни всякое бывает. Что делать, если связь оборвалась? Прекращать работу торговой точки?
Нет, можно работать дальше. Закон
Дословно в Законе написано, что продавец должен, цитирую: «...обеспечить передачу в момент расчета... фискальных документов, сформированных с применением контрольно-кассовой техники, в налоговые органы через оператора фискальных данны
Полагаю, что «обеспечить передачу документов» — это заключить договор с ОФД, иметь с ним действующий канал связи, а при неисправности канала — стараться его восстановить. Если все так и есть, то обязанность продавца можно считать исполненно
Чтобы печатать чеки покупателям, кассе Интернет без надобности, поскольку данные о расчетах хранит фискальный накопитель аппарата. Связь с оператором нужна для передачи ему чеков. Если ОФД не прислал подтверждение приемки чека, ККТ будет пытаться отправить документ снова и снова. И ей это удастся, как только доступ в Интернет наконец появитс
Сколько времени есть у продавца на восстановление связи?
По Закону
В частном порядке специалисты ФНС разъясняют: устранить неисправность нужно за
А если чек не попал к налоговикам по причине сбоя на стороне оператора?
Закон
Тем более что закон обязывает ОФД обеспечить прием фискальных данных, бесперебойность их обработки и ежедневную передачу налоговика
ФНС аннулировала разрешение оператора: что теперь?
ФНС следит, чтобы ОФД выполнял свои обязанности и ничего не нарушал. Иначе служба вправе аннулировать разрешение на обработку фискальных данных. Это может случиться, если
— перестал соответствовать требованиям законодательства о ККТ. Например, лишился лицензии на оказание телематических услуг связ
— дважды за год не исполнил в срок предписание налоговой инспекции;
— дважды за год оштрафован за нарушение Закона
— скомпрометировал секретные ключи шифрования;
— незаконно приобрел статус оператора, сообщив недостоверные сведения, когда получал разрешение на обработку фискальных данных.
Естественно, продавцы встревожены. Что им придется делать, если ОФД, который обслуживает ККТ, попадет в опалу? Ведь оператор оказывается за бортом мгновенно, как только лишается разрешения. И, цитирую: «...обязан прекратить прием фискальных документов со дня получения решения об аннулировани
Но, как говорится, без паники! Закон такую ситуацию предусмотрел, и механизм переключения с одного оператора на другого имеется.
Поступать нужно так.
Об аннулировании разрешения продавец узнает из отчета об открытии смены ККТ или о ее закрытии. Кассир увидит текст «ОФД АННУЛИРОВАН». Вдобавок это прискорбное известие оператор пришлет на email, который продавец указал при заключении договор
На заключение договора с новым ОФД и перерегистрацию всех касс у продавца 20 календарных дней. Их отсчитывают со дня, когда разрешение оператора прекратило действовать.
Но тянуть не следует. Сделать все нужно как можно быстрее. Особенно когда бизнес большой и кассовых аппаратов десятки и сотни. Переключить их все на нового ОФД — сложная задача. А если еще дней 10 погулять, так и вовсе невыполнимая.
Закрывать кассу в переходный период не нужно. Переводить в автономный режим — тем более. Работайте, печатайте чеки и отчеты. Данные сохранит фискальный накопитель.
Как только появится соединение с новым оператором, все накопленные за время паузы фискальные документы уйдут куда следуе
Параллельно «опальный» ОФД передает в ФНС полный массив имеющихся у него данных, после чего уничтожает
Представление документов в инспекцию
По обновленному Закону
В развитие этой нормы ФНС представила проект приказа, в котором установила, что связь с помощью кабинета ККТ обязательна для тех, кто хотя бы раз им воспользовался. Это логично. И в дальнейшем именно по сети вы обязаны общаться с инспектором, если через кабинет ККТ:
— получили запрос от ИФНС;
— получили из ИФНС информацию и документы о кассовых нарушениях;
— хотите подать в ИФНС добровольное заявление о нарушении законодательства о ККТ. Это нужно, чтобы избежать штрафа.
Об условиях освобождения от административной ответственности в случае нарушения законодательства о ККТ читайте
В таблице вы найдете сроки, в которые по проекту приказа ФНС надо будет направлять в налоговую инспекцию те или иные документы через кабинет ККТ.
Ситуация | Что произошло | Что должно быть представлено | Срок направления документов и информации |
1 | ИФНС разместила в личном кабинете ККТ запрос на представление документов или информации | Запрашиваемые документы или информация | 3 рабочих дня со дня размещения запроса |
2 | ИФНС направила документы или информацию о выявленном нарушении в сфере ККТ | Несогласие с выявленными нарушениями либо согласие и реквизиты документа, подтверждающего добровольное исполнение обязанности, за которое назначается административное наказание | 3 рабочих дня с момента направления ИФНС документов или информации |
3 | Продавец сам обнаружил, что не применил ККТ или сделал это с нарушениями | Заявление о нарушении законодательства о ККТ | Немедленно после выявления нарушения |
В теории, как обычно, все гладко. Но на практике возникает ряд вопросов.
По ситуации 1.
Закон
Отсюда следствие — проверяем кабинет ККТ каждый день.
По ситуации 2.
В проекте приказа не раскрыто, как именно ИФНС направляет продавцу информацию о выявленных нарушениях. Значит, может и почтой? Но тогда нелогично отсчитывать 3 рабочих дня на реакцию от даты отправки письма. Слишком мало. Ведь для продавцов, работающих на автономной ККТ, почтовый запрос считается полученным через 6 рабочих дней со дня отправк
Еще одно по ситуации 2. Что такое несогласие с выявленными нарушениями? Какой-то документ? Проект приказа не уточняет. Могу предположить, что это послание произвольной формы, в котором нужно изложить свои возражения, описать, как обстоят дела в реальности.
Что касается согласия с нарушением и реквизитов документа, который подтвердит ваш курс на исправление, то речь, видимо, о чеке коррекции и его данных.
В целом я бы сказала, что проект приказа очень сырой и нуждается в доработке. Надеюсь, в ФНС и сами это понимают.
Подробности о чеке коррекции вы найдете
Дополнительно об административной ответственности за непредставление или несвоевременное представление документов или информации в ИФНС читайте
В финале о сроках реагирования на запросы ИФНС для «автономных» продавцов. По Закону