НДФЛ: вычеты, компенсации
Родителям ребенка-инвалида вычеты суммируют, а дополнительные выходные НДФЛ не облагают
Есть хорошие новости для родителей детей-инвалидов. Еще в октябре 2015 г. ВС сказал, что
Например, если ребенок-инвалид является третьим ребенком в семье, то на него предоставляется вычет 15 000 руб. (12 000 руб. по инвалидности и 3000 руб. как на третьего ребенка). Тогда же с позицией ВС согласилась налоговая служба. Но Минфин был против суммирования вычето
Наконец, весной 2017 г., и он перестал упорствовать. Минфин выпустил два Письма, одно совместно с ФНС, в которых разрешил складывать вычеты на детей-инвалидо
В Письме от 14.04.2017
Напомню, один из родителей ребенка-инвалида имеет право на 4 дополнительных оплачиваемых выходных дня в меся
Поэтому работодатель может не удерживать НДФЛ со среднего заработка, выплаченного родителю за дополнительные дни отдыха.
Нет облагаемых доходов — нельзя передать вычет
Один из родителей может получить удвоенный детский вычет, если второй родитель откажется от своего вычета в его польз
Минфин напоминает, родитель может отказаться от своего вычета,
— имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
— размер таких доходов с начала года не превышает 350 000 руб.
Это означает, что родитель, у которого нет доходов, облагаемых по ставке 13%, передать свой вычет второму родителю не может. Например, если мать находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и получает госпособие. Ведь такое пособие НДФЛ не облагаетс
Какие компенсации не надо облагать НДФЛ
Следующий блок писем Минфина посвящен исчислению НДФЛ с компенсаций. Принцип здесь такой. Если выплачивать компенсацию вас обязывает закон, НДФЛ с нее удерживать не
Например, в штате есть сотрудники с разъездным характером работы и это прописано в трудовых договорах с ними. По ст. 168.1 ТК РФ им полагается компенсация расходов на проезд. Значит, НДФЛ с нее платить не
По тому же принципу не облагается НДФЛ установленная ст. 236 ТК РФ компенсация за задержку заработной плат
И возмещение морального вреда, выплачиваемое работнику по решению суда, по мнению Минфина, тоже можно считать законодательно установленной компенсацией. Финансовое ведомство относит эту выплату к компенсациям, связанным с причинением увечья и вреда здоровью, и не требует платить с нее
Надо ли платить страховые взносы с компенсаций, вы можете прочитать
ФНС напомнила физлицам, в каких случаях необходимо задекларировать доходы
В феврале налоговая служба выпустила Письмо
Представить в ИФНС декларацию
Подать декларацию
— доходы от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет), имущественных прав;
— недвижимость, транспортное средство или акции в дар не от близких родственников;
— доходы по ГПД, договорам найма или аренды любого имущества от лиц, которые не являются налоговыми агентами, например от граждан;
— выигрыши от лотерей или игр;
— доходы от источников за пределами РФ.
Учтите, что налог с дохода от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, считается по новым правилам. Надо сравнить две величины: цену по договору купли-продажи и кадастровую стоимость этой недвижимости на 1 января года продажи, умноженную на 0,7. Налог придется заплатить с наибольшей из величи
Заполнить форму
В «Личном кабинете» есть возможность к сформированной декларации подгрузить комплект документов и все вместе отправить в ИФНС в электронном виде.
Если налог должен был удержать налоговый агент, например работодатель, но не сделал этого, представлять декларацию
Как налоговая инспекция будет взыскивать ошибочный вычет
Физлицу придется подать декларацию
Но если у инспекции появятся новые факты, подтверждающие, что человеку вычет не положен, то полученные от ИФНС деньги ему придется вернуть. Как будет действовать инспекция, чтобы взыскать ошибочный вычет с физлица? ФНС в Письме от 04.04.2017
По мнению КС, в НК нет специальных правил для взыскания имущественного вычета. Ошибочный вычет — не недоимка, а неосновательное обогащение. Поэтому взыскивать его следует по правилам ГК, а не НК.
Для начала инспектор может предложить физлицу подать уточненную декларацию и добровольно вернуть налог. Если просьба не подействует, то налоговые органы вправе сразу обратиться в суд, без проведения налоговых проверок, составления актов и выставления требований.
Срок для обращения — 3 года с момента:
— принятия решения о предоставлении вычета — если вычет был предоставлен
— когда налоговый орган узнал или должен был узнать об отсутствии оснований для предоставления вычета — если вычет был предоставлен
Взыскать с физлица можно только сумму ошибочного вычета, без пеней, штрафов и процентов за пользование чужими деньгам
В каких случаях квартирный вычет не может быть предоставлен, читайте в статье М.Г. Мошкович «Неправильный квартирный вычет: КС за налоговиков».
