Налог на профессиональный доход и онлайн-кассы | журнал «Главная книга. Конференц-зал» | № 5 от 2019 г. | разработка
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Семинар «ККТ-2019: итоги реформы», актуально на 29 мая 2019 г.

Содержание

Налог на профессиональный доход и онлайн-кассы

Плательщику НПД касса не нужна, но чеки будут

С 2019 г. в Москве, Республике Татарстан, а также в Московской и Калужской областях проводится налоговый эксперимент по легализации мелкого бизнеса. Предприниматели и просто физические лица по некоторым видам деятельности могут перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД)ст. 1 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Я рассказывала об основных правилах перехода на НПД и его применения, а также о плюсах, минусах и подводных камнях НПД на семинаре по налоговым поправкам 2019 г. А сейчас хочу поговорить об этом режиме в контексте использования ККТ.

Закон № 54-ФЗ гласит, что ИП не применяют ККТ по доходам, с которых они платят НПД. Причем это освобождение:

— действует во время применения НПД;

— не зависит от того, кто прислал деньги — другой ИП, организация или простой человек.

Взамен кассового чека плательщик НПД, в том числе предприниматель, должен сформировать электронный чек в приложении «Мой налог» или через личный кабинет плательщика НПД на сайте ФНС. Затем чек можно распечатать, либо отправить клиенту через Интернет, либо дать возможность считать QR-код чека с электронного устройства.

Отправлять НПД-чеки покупателю не придется, если самозанятый работает через посредника, участвующего в расчетах. Именно посредник выдаст обычный кассовый чек покупателю. В этом случае данные по продажам в налоговую придется передавать, только если посредник не сделал это за вас. Он ведь должен указать в чеке ККТ, что он агент, и вписать продавца, а сведения из чека отправить в налоговую. Продавцом как раз и будет плательщик НПД.

Налоговая сама отразит эти сведения в приложении «Мой налог», а самозанятый сможет их там же увидеть. Но если посредник не передаст сведения в ИФНС, то плательщик НПД должен передать их сам не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчетов. Поэтому, работая через посредника, плательщику НПД нужно отслеживать все продажи, чтобы не было задвоения или, наоборот, пробеловп. 2 ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Сейчас нет официальных разъяснений, обязательно ли снимать ККТ с учета, если предприниматель пользовался ею до перехода на НПД. С одной стороны, онлайн-касса больше не будет применяться в расчетах, с другой — ККТ есть не просит и может простоять так до окончания срока действия фискального накопителя. А потом налоговая сама снимет аппарат с учета. Единственный случай, когда на пользователя возлагается обязанность подать заявление о снятии с учета ККТ, — это хищение или передача кассового аппарата другому лицу. Так что поступайте, как хотитеп. 5 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Вообще же НПД преподносят как облегченный для предпринимателей режим и в плане налоговой нагрузки, и в плане применения ККТ. Это справедливо и в том случае, если до перехода на НПД предприниматель был не обязан применять онлайн-кассу.

Вот взять хотя бы ИП на патенте по тем видам деятельности, которые не требуют ККТ по Закону № 54-ФЗ. Кассу применять не надо, но придется выдавать или направлять покупателям документ об оплате с набором реквизитов, как у кассового чека. Соответственно, нужно как-то решать эту проблему технически. А при переходе на НПД такой проблемы нет: сформировать электронный чек можно в приложении или в личном кабинете плательщика НПД. И оттуда же переслать покупателю либо дать ему считать QR-код с экрана смартфонап. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Как выглядит чек самозанятых

Вернемся к чекам, которые «пробивают» в мобильном приложении «Мой налог». Сформировать чек и отправить его покупателю нужноч. 3 ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ:

— в день расчета, если оплата производится наличными, картой и другими электронными средствами платежа;

— не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчетов, — во всех остальных случаях.

Часто встречающийся вопрос: что делать, если сумма на карту или счет «упала» ночью? Закон № 422-ФЗ об НПД эту ситуацию никак не урегулировал. Но это не значит, что надо проверять свои счета 24 часа напролет. Когда предприниматель узнал о зачислении денег, тогда и нужно сформировать чек и отправить его покупателю.

В чеке плательщика НПД гораздо меньше реквизитов, чем в обычном кассовом чеке. Вот как выглядит чек, если клиент — физлицо.

Чекнаименование документа №1000rl7wq0уникальный идентификационный номер чека в информационной системе ФНС

13.05.2019дата расчета

10:30:05(МСК)время расчета

ИВАНОВ ИВАН ИВАНОВИЧф. и. о. самозанятого

ИНН:771202509316ИНН самозанятого

Режим НО: НПДуказание на применение режима НПД

Наименование
1. юридические услуги

Сумма
1000,00

Итого:

1000,00сумма расчета

QR-код, который позволяет покупателю найти запись о расчете в автоматизированной информационной системе ФНС

Как видим, единственный параметр, по которому чеки одного самозанятого можно отличить друг от друга, — это их номер. Но самозанятый не присваивает номера чекам сам, это делает автоматизированная система ФНС в момент формирования чека.

В отличие от чека для обычного физлица, в чеке для юрлица или ИП самозанятые дополнительно указывают ИНН, который должен сообщить плательщик. Если же он пожелал остаться инкогнито — это его право, предприниматель не должен прилагать усилия, чтобы получить эту информацию. Но тогда эту операцию придется провести как продажу обычному человеку, а не фирме либо предпринимателю. Что не в интересах последних, ведь тогда невозможно будет учесть расходы по чекуп. 6 ст. 14, пп. 8, 9 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Справка

Формировать чеки вместо плательщика НПД может уполномоченный оператор или банк. Например, если происходит расчет за поездку на такси, чек может сформировать агрегатор, через которого подана заявка на поездку.

ИП потерял право на НПД: как теперь принимать деньги

Что будет с обязанностью применять ККТ, если предприниматель слетит с НПД? В этом случае он может немедленно перейти на упрощенку, ЕСХН, ЕНВД или остаться на общей системе. Все эти налоговые режимы предполагают использование в расчетах ККТ, кроме случая, когда у ИП нет работников и он продает товары собственного производства, выполняет работы или оказывает услугип. 6 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Если же ИП, потерявший право на НПД, предпочтет патент, то для работы без ККТ ему придется около 2 недель вообще не принимать деньги от физлиц, а от организаций и предпринимателей получать их только безналичными. Другой вариант — обратиться к платежному агенту, пусть он собирает деньги и пробивает чекип. 5.5 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Причина в том, что заявление на патент нужно подать как минимум за 10 рабочих дней до начала действия патента. Правда, налоговики готовы принять его и чуть позже, но тут результат уже трудно предсказать, может получиться еще дольше, если откажут из-за пропуска срокаПисьмо Минфина от 10.10.2017 № СД-4-3/20355@.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Новые коды в платежках
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Пытались ли вы работать подпольно во время «президентских» каникул?
Конечно, все конкуренты так делают, иначе нам не выжить
Опросили клиентов – они не согласны тайно пользоваться нашими услугами
Нет, это опасно и для сотрудников, и для клиентуры
Нет, в нашем бизнесе это невозможно
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

5.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
СплайнЮ-Софт
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет