Взносы и НДФЛ: новости к отчетности
Новое контрольное соотношение для РСВ и 6-НДФЛ
С 2017 г. при камеральной проверке расчета по страховым взносам (РСВ) его сравнивают с
Это вполне работающая формула, поскольку доход, исчисленный для НДФЛ, в основном и правда больше базы по взносам. Например, плата за аренду имущества у физлица попадет в
Справка
В отличие от платы за аренду имущества у физлица, плата за продажу этого имущества не делает организацию налоговым агентом по НДФЛ. Ей не нужно исчислять и удерживать налог, а также отражать сведения о выплате в расчете
А допустим, выходные пособия в пределах трех средних заработков или суточные в пределах нормы не повлияют ни на
Но вот пришло время утвердить контрольное соотношение между РСВ и
Это соотношение, коллеги, почти невыполнимое. Ведь по стр. 030 подразд. 1.1 отражают, например, те же выходные пособия в пределах трех средних заработков и суточные, не превысившие лимит. Но в
О том, в каких ситуациях налоговики будут ждать от вас уточненный РСВ, вы можете узнать из интервью Н.В. Ивановой, начальника отдела администрирования страховых взносов и мониторинга налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц УФНС России по г. Москве («Главная книга», 2018, № 21).
Как показать в отчетности компенсацию командировочных расходов и суточные
Возмещение работнику документально подтвержденных командировочных расходов на проезд и проживание в полной сумме не облагают ни взносами, ни НДФЛ. А суточные не облагают в пределах 700 руб. за день командировки по России и 2500 руб. за день заграничной служебной поездк
Если сотрудник с ведома фирмы отправился в командировку на своем автомобиле, то к авансовому отчету он должен приложить путевой лист, чеки на покупку топлива и служебную записку. В ней человек указывает даты выезда в командировку и возвращения из нее.
Поскольку компенсация командировочных расходов и суточные — объект обложения страховыми взносами, их придется показать в РСВ. Сначала — в составе общей суммы начисленных выплат, а затем — в сумме выплат, не подлежащих обложению, соответственно по строка
— 030 и 040 подразд. 1.1 приложения 1 к разд. 1;
— 030 и 040 подразд. 1.2 приложения 1 к разд. 1;
— 020 и 030 приложения 2 к разд. 1.
А в подразд. 3.2.1 разд. 3 командировочные выплаты следует отразить по
Как все это будет выглядеть в
Например, компания платит не 700 руб. «российских» суточных, а 1000. Сотрудник был в командировке 5 дней и получил 5000 руб. суточных. Значит, в
Как показать в отчетности выплаты по ГПД
Люди, работающие по гражданско-правовому договору, считаются застрахованными только по ОПС и ОМС. А вот на ВНиМ — нет, поэтому и соответствующие взносы за них не платя
— 010 и 020 подразд. 1.1 по взносам на ОПС приложения 1 к разд. 1;
— 010 и 020 подразд. 1.2 по взносам на ОМС приложения 1 к разд. 1.
Далее в указанных подразделах покажите сами выплаты и взносы с них. А вот в приложении 2 по взносам на ВНиМ к разд. 1 «ГПДшников» и начисления в их пользу вообще не показывайте. Это не предусмотрено Порядком заполнения РСВ.
Что до разд. 3, то в стр. 160 и 170 поставьте «1», а в стр. 180 — «2». Это означает, что человек застрахован соответственно по ОПС и ОМС, но не застрахован на случай ВНиМ. Затем, как обычно, отразите личные данные «ГПДшника» в подразд. 3.1 разд. 3, а выплаты и взносы на ОПС с них — в
А.И. Дыбов приводил пример заполнения
Руководитель — единственный участник не получает выплаты: что с РСВ и 6-НДФЛ
Руководитель — единственный участник ООО застрахован по ОПС, ОМС и ВНиМ просто в силу своей должности. Это значит, что даже если фирма, у которой в штате только директор, бездействует и не начисляет ему ни копейки, то она все равно должна сдать расчет по страховым взносам с нулевыми показателями. То же самое, когда в штате числится не только руководитель — единственный участник, но и другие люди, однако компания никому не плати
Состав расчета такой:
— титульный лист;
— разд. 1;
— подразд. 1.1 и 1.2 приложения 1 к разд. 1;
— приложение 2 к разд. 1;
— разд. 3.
В полях и строках для числовых показателей надо поставить нули. А в подразд. 3.1 разд. 3 указать персональные данные руководителя — единственного участника. И других сотрудников, не получающих выплаты, если они есть. Это нужно для того, чтобы и у директора, и у остальных «копился» пенсионный стаж.
И не забудьте ежемесячно включать руководителя — единственного участника в
Тарифы взносов: «вредные» дополнительные
Минфин в апрельском Письме
Напомню, поначалу чиновники разъясняли, что все выплаты работнику, который занят частично во вредных условиях и частично в нормальных, надо включить в базу по взносам. Однако взносы по доптарифам следует начислить только на сумму, пропорциональную времени, которое фактически отработано во вредных условия
Теперь же Минфин уточнил: если работодатель с самого начала ведет учет фактического времени труда во вредных условиях и согласно этим данным начисляет зарплату с премиями, то никакая пропорция ему не нужна. Все, что полагается конкретно за вредную работу, облагается по дополнительным тарифам, а за обычную — по основным.
Но если, кроме зарплаты, человек получает суммы, которые не связаны с работой, например материальную помощь, то здесь без дополнительных подсчетов все же не обойтись. Облагайте взносами сумму, которая пропорциональна времени, отработанному во вредных условиях труд
Если раздельного учета отработанного времени нет, например человек оформлен по ставке 0,25 на «вредном» месте и 0,75 на обычном, то и здесь все по-старому. Чтобы получить базу для взносов по доптарифам, умножьте зарплату на 0,25. А чтобы вычислить базу для взносов по основным — на
Справка
Повышенная оплата труда «вредникам» не компенсация, а часть зарплаты, потому ее облагают НДФЛ и взносами как обычн
Чтобы обойти это, некоторые работодатели ежемесячно компенсируют деньгами некий моральный вред за работу во вредных условиях. Однако ФНС предупреждает: факт причинения такого вреда и размер компенсации устанавливает только суд. Без него «моральную компенсацию» надо облагать взносами и
Тарифы взносов: пониженные при достижении предельной базы
С 2019 г. список работодателей, которым доступны пониженные тарифы взносов, сильно сократился. Например, оттуда выбыли все «коммерческие» упрощенцы и аптеки на
Ну а тем, кто остался, будет интересно Письмо Минфина
Дело в том, что с 2019 г. гл. 34 НК РФ действует в новой редакции: временные основные тарифы взносов стали постоянными. И все бы ничего, но в старой редакции была важная оговорка: основные тарифы не касаются организаций с пониженными тарифам
Кроме того, действующая норма о льготных тарифах сформулирована неудачно, ее можно истолковать по-разному. Дословно в п. 2 ст. 427 НК РФ написано, что пониженные тарифы взносов можно применять, цитирую, «в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов». Но что делать, когда выплаты вышли за предел? Использовать солидарный тариф взносов на ОПС 10% или вообще их не начислять?
Чиновники успокоили всех сомневающихся. Верный ответ — второй. Если организация платит страховые взносы по пониженным тарифам и база по ним достигла предела, то
