Новости Тренинги Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Новости по ККТ и расчетам

Проверки ККТ

В 2020 г. ФНС приостановила проверки касс в связи с известными нам всем событиями — пандемией вообще и карантином в частности. Министерством финансов и налоговой службой по поручению Правительства РФ был разработан особый подход к налоговым проверкам, а на проверки ККТ был объявлен мораторий до конца 2020 г. Но в декабре прошлого года ФНС сообщила, что с 2021 г. контрольные мероприятия возобновляютсяп. 5 Приказа ФНС от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@; Письмо ФНС от 25.12.2020 № АБ-4-20/21520.

Почти год ФНС собирала «компромат» на продавцов. Проверки хоть и были приостановлены, но собирать сведения, проводить административные действия было можно. Так что вполне ожидаемо, что претензии налоговиков, копившиеся все это время, теперь пойдут в ходПисьмо ФНС от 03.04.2020 № АБ-3-20/2739@.

Налоговое ведомство даже своим подотчетным сотрудникам как работодатель рекомендовало проверять чеки. Если чек не пройдет проверку в мобильном приложении, то подотчетнику предложено отказаться от покупки и сообщить «куда следует»Письмо ФНС от 20.11.2020 № АБ-4-20/19148.

В то же время не любая жалоба покупателя приведет к штрафу. ФНС разъяснила, что полученная информация от жалобщика, а равно как и от налоговика, может быть основанием для проведения проверки. Продавца поставят на карандаш и при случае «придут» за ним. То есть без доказательств никто не станет наказывать продавца просто на основании слов покупателяПисьмо ФНС от 30.10.2020 № АБ-3-20/7287@.

Какие ошибки при использовании ККТ могут привести к финансовым потерям? Об этом можно узнать в статье Ю.В. Капаниной «За какие ошибки при использовании ККТ штрафуют налоговики» («Главная книга», 2020, № 22).

Фискальный накопитель: срок действия у продавца на ОСН

В конце 2020 г. ФНС подтвердила, что обычные организации на общем режиме могут использовать в своей деятельности фискальный накопитель (ФН) со сроком действия ключа 36 месяцев.

Налоговая служба объяснила это так. ФН со сроком 36 месяцев и более в обязательном порядке используют организации из сферы услуг, упрощенцы и предприниматели на патенте. Все остальные могут пользоваться «долгосрочным» ФН по собственному усмотрению.

В Законе о ККТ нет запрета на использование «долгосрочного» ФН на ОСН. А накопителем со сроком 13, 15 или 36 месяцев по желанию могут пользоваться общережимники, «сезонники» и ИП, совмещающие патент с ОСН. Продавец подакцизных товаров на спецрежиме обязан использовать ФН со сроком действия 13 или 15 месяцевПисьма ФНС от 19.11.2020 № АБ-4-20/19043@, от 28.10.2020 № АБ-4-20/17647@, от 09.06.2020 № АБ-4-20/9555@, от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2631; Минфина от 22.01.2019 № 03-01-15/3105, от 29.10.2018 № 03-01-15/77652.

Фискальный накопитель: что делать, если закончился срок действия

Снятие ККТ с учета без заявления владельца предусмотрено в случае истечения срока действия ФН, из-за несоответствия ККТ требованиям законодательства, по причине ликвидации компании-владельца или прекращения статуса ИП.

Однако весной 2020 г. в связи пандемией контролеры приостановили этот порядок, как говорится, до особого распоряжения. И вот в феврале 2021 г. такое распоряжение появилось — мораторий отменен, ИФНС снова снимают ККТ с учета по своей инициативеПисьмо ФНС от 24.02.2021 № АБ-4-20/2278@.

Но из-за просроченного ФН регистрацию кассы прекращают не сразу. Налоговики за месяц до предполагаемой даты направляют владельцу уведомление о предстоящей процедуре. И если за это время ККТ не перерегистрирована в связи с заменой ФН и не поступили возражения со стороны владельцев, то кассу снимают с учета. Это означает, что в течение 60 дней владельцы должны представить все непереданные данные накопителяПисьмо ФНС от 10.04.2019 № ЕД-4-20/6682@.

Дату снятия с учета нужно определять по карточке о снятии ККТ с учета. Налоговая инспекция направит ее компании в течение 5 рабочих днейп. 7 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Поломка ККТ или фискального накопителя

Сразу скажу, что выход кассы из строя не освобождает вас от ее применения. Сломалась ККТ — закрывай торговлю, пока не купишь новую или не отремонтируешь старую. Никакие временные квитанции вместо чеков налоговиков не разжалобят.

Расчет без применения ККТ — это административное правонарушение, за которое организации может быть выписан штраф в размере от 75% до 100% суммы, не пробитой по кассе, но не менее 30 000 руб.ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ; Письмо Минфина от 09.11.2020 № 03-01-15/97205

Некоторые организации предпочитают иметь резервную кассу на этот случай. Но и здесь есть подводные камни — у фискального накопителя ограниченный срок службы, а при перемещении кассового аппарата с одного адреса на другой ККТ нужно перерегистрировать. Так что стоит ли иметь резервную кассу — решать вамп. 6 ст. 4.1, п. 4 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Если вы все же вели торговлю во время ремонта ККТ, то остается надеяться, что, как только аппарат будет в строю, вы успеете сформировать на нем чеки коррекции до визита налоговиков. Тогда штрафа не будетпримечание к ст. 14.5 КоАП РФ.

Выход из строя ФН — случай особый. По закону нужно в течение 5 дней либо снять ККТ с учета, либо перерегистрировать ее с новым накопителем. Но есть загвоздка: к заявлению нужно приложить отчет о закрытии фискального накопителя, а это может быть технически невозможно.

Поэтому законом предусмотрено исключение. Если ФН «мертвый», надо как можно быстрее послать его на экспертизу производителю. У него есть 30 дней на то, чтобы выдать заключение о судьбе данных на устройстве — можно их снять или нельзя. С заключением на руках можно подавать заявление о перерегистрации ККТ в связи с заменой поломанного ФН. Главное — уложиться в 60 дней со дня поломкиПисьмо ФНС от 16.12.2020 № АБ-4-20/20756@.

И выходит, что если и ФН не закрывается, и к изготовителю вы не обращались или обращались, но он не подтвердил брак и потерю всех данных, то снова зарегистрировать кассу в налоговой не получится, придется покупать новуюп. 8.1 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Выдаем наличные по доверенности

Как вы помните, в конце 2020 г. Банк России обновил правила ведения кассовых операций. В результате из нормативного акта исчезло упоминание о выдаче денег по доверенности. Ранее было указано следующее: кассир должен убедиться в том, что доверитель и получатель средств — одно и то же лицо, а также в том, что человек, стоящий перед ним, и есть доверенное лицо из доверенности.

Нынче же сказано лишь, что кассир должен убедиться в том, что выдает деньги именно тому лицу, которое указано как получатель в РКО. Это породило вопросы и домыслы в бизнес-средеп. 6.1 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У.

На самом деле исчезновение доверенности из нормы не значит, что всегда и везде получать деньги должен только тот, кто имеет на них прямое право. Институт доверенности регламентирован ГК РФ, и оттуда она не исчезла. Просто теперь вы оформляете РКО сразу на того человека, который будет фактически получать деньги. Соответственно, идентифицировать доверенное лицо будет тот работник, который составляет первичный документ — РКО.

Эти правила вам пригодятся также в случаях, если кассир выдает деньги родственнику умершего работника, если работник получает деньги наличными, но не может прийти за ними сам, а также если деньги из кассы получает представитель другой организации.

Во всех этих ситуациях в РКО вы указываете того человека, который реально получает деньги. Реквизиты доверенности можно указать в графе «Основание», а при необходимости приложить к РКО копию доверенности. Кассовые правила не обязывают сохранять доверенность, но лишней она не будетПисьма ЦБ от 11.01.2021 № 29-1-1-ОЭ/6, от 11.01.2021 № 29-1-1-ОЭ/41.

Какие еще новшества появились в правилах кассовых операциях, можно узнать из статьи Н.А. Мартынюк «Кассовые операции: какие требования отменены и что это означает» («Главная книга», 2020, № 24).

Подотчетник вернул в кассу неиспользованную сумму: можно ли ее потратить на нужды компании

Не менее острым нынче стал вопрос о том, что еще, кроме выручки, можно расходовать из кассы. Напомню, что в апреле 2020 г. Банк России утвердил новые правила наличных расчетов. Небольшая правка значительно изменила смысл нормы, которая регулирует, какие поступления в кассу можно тратить и на какие целип. 1 Указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У.

Так, обычная организация сейчас может тратить только наличную выручку и страховые премии. И только на определенные цели, например на выдачу подотчета. Но вот вопрос: если подотчетник потратил не все наличные и часть вернул в кассу в тот же день или на следующий, это еще выручка или уже нет? Ее можно выдать из кассы, например, другому подотчетнику?

Банк России разъяснил, что возврат подотчета не относится к тем поступлениям, которые разрешено напрямую тратить из кассы, то есть без зачисления на расчетный счетПисьмо ЦБ от 09.07.2020 № 29-1-1-ОЭ/10561.

Поэтому возврат подотчетной суммы надо сначала внести наличными в банк, потом эти деньги снять, и только затем их можно передавать другому подотчетнику. Непростой путь, как мне кажется. Но ничего не поделаешь — либо так, либо перечислять деньги на счет работнику и не пользоваться наличкой.

А если подотчетник снял наличные со своего счета и принес их в кассу, то здесь вас поджидает та же каверзная ситуация. Тратить их тоже нельзя. Надо сначала сдать в банк. Круг замкнулсяПисьмо ЦБ от 09.12.2020 № 45-89/9620.

Как оформить снятие наличных с корпоративной карты, можно узнать из статьи Н.А. Мартынюк «Как оформить и учесть наличные, снятые с карты организации» («Главная книга», 2020, № 24).

Как исправить в платежке код дохода физлица

Обязанность указывать в платежке код вида доходов физлиц появилась с 01.06.2020. Так, при перечислении зарплаты и других доходов, по которым размер удержания ограничен, нужно указывать код «1», при перечислении доходов, на которые не может быть обращено взыскание, — «2», при переводе возмещения вреда здоровью — «3».

Если не указать вообще ничего, то банк расценит эту сумму как выплату, которая не подходит ни к одному из вышеперечисленных кодов. А значит, с нее можно удерживать долгип. 1 Указания ЦБ от 14.10.2019 № 5286-У.

Кроме того, в назначении платежа нужно указывать в определенном формате сумму, которая уже удержана с человека. Это позволяет банкам соблюдать ограничение по удержаниямИнформационное письмо ЦБ от 27.02.2020 № ИН-05-45/10.

Если код или взысканная сумма указаны неправильно, то, как разъяснил Банк России, уточнить их можно только с согласия банка. В каждом банке на этот счет свои правила. Полностью отменить платежное поручение можно только до момента, когда оно станет безотзывным, то есть до момента списания денег с расчетного счетаПисьмо ЦБ от 03.11.2020 № 45-1-2-ОЭ/18395.

Если исправить ошибку не получилось, то административная ответственность, по мнению Банка России, наступает по ст. 17.14 КоАП РФ за нарушение требований исполнительного законодательства. Однако подходящего на 100% состава правонарушения для работодателя в этой статье нет. Разве что суды будут трактовать проступок как сообщение недостоверных сведений об имущественном положении должника. Но пока такие судебные дела мне не попадались.

Читать далее
Cвежий номер «Главной книги»
  • НДФЛ СПИШУТ С ЕНС В ПЕРВУЮ ОЧЕРЕДЬ: срочные поправки в НК
  • СВЕРКА С ИФНС: версия 2023 года
  • НДС И НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В ЭРУ ЕНП: как заполнить платежку
  • ЗАГАДОЧНОЕ ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросов
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама Телеграм-канала НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
июнь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
Нужное