Добавить в «Нужное»

Новости по ККТ и расчетам

Проверки ККТ

В 2020 г. ФНС приостановила проверки касс в связи с известными нам всем событиями — пандемией вообще и карантином в частности. Министерством финансов и налоговой службой по поручению Правительства РФ был разработан особый подход к налоговым проверкам, а на проверки ККТ был объявлен мораторий до конца 2020 г. Но в декабре прошлого года ФНС сообщила, что с 2021 г. контрольные мероприятия возобновляютсяп. 5 Приказа ФНС от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@; Письмо ФНС от 25.12.2020 № АБ-4-20/21520.

Почти год ФНС собирала «компромат» на продавцов. Проверки хоть и были приостановлены, но собирать сведения, проводить административные действия было можно. Так что вполне ожидаемо, что претензии налоговиков, копившиеся все это время, теперь пойдут в ходПисьмо ФНС от 03.04.2020 № АБ-3-20/2739@.

Налоговое ведомство даже своим подотчетным сотрудникам как работодатель рекомендовало проверять чеки. Если чек не пройдет проверку в мобильном приложении, то подотчетнику предложено отказаться от покупки и сообщить «куда следует»Письмо ФНС от 20.11.2020 № АБ-4-20/19148.

В то же время не любая жалоба покупателя приведет к штрафу. ФНС разъяснила, что полученная информация от жалобщика, а равно как и от налоговика, может быть основанием для проведения проверки. Продавца поставят на карандаш и при случае «придут» за ним. То есть без доказательств никто не станет наказывать продавца просто на основании слов покупателяПисьмо ФНС от 30.10.2020 № АБ-3-20/7287@.

Какие ошибки при использовании ККТ могут привести к финансовым потерям? Об этом можно узнать в статье Ю.В. Капаниной «За какие ошибки при использовании ККТ штрафуют налоговики» («Главная книга», 2020, № 22).

Фискальный накопитель: срок действия у продавца на ОСН

В конце 2020 г. ФНС подтвердила, что обычные организации на общем режиме могут использовать в своей деятельности фискальный накопитель (ФН) со сроком действия ключа 36 месяцев.

Налоговая служба объяснила это так. ФН со сроком 36 месяцев и более в обязательном порядке используют организации из сферы услуг, упрощенцы и предприниматели на патенте. Все остальные могут пользоваться «долгосрочным» ФН по собственному усмотрению.

В Законе о ККТ нет запрета на использование «долгосрочного» ФН на ОСН. А накопителем со сроком 13, 15 или 36 месяцев по желанию могут пользоваться общережимники, «сезонники» и ИП, совмещающие патент с ОСН. Продавец подакцизных товаров на спецрежиме обязан использовать ФН со сроком действия 13 или 15 месяцевПисьма ФНС от 19.11.2020 № АБ-4-20/19043@, от 28.10.2020 № АБ-4-20/17647@, от 09.06.2020 № АБ-4-20/9555@, от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2631; Минфина от 22.01.2019 № 03-01-15/3105, от 29.10.2018 № 03-01-15/77652.

Фискальный накопитель: что делать, если закончился срок действия

Снятие ККТ с учета без заявления владельца предусмотрено в случае истечения срока действия ФН, из-за несоответствия ККТ требованиям законодательства, по причине ликвидации компании-владельца или прекращения статуса ИП.

Однако весной 2020 г. в связи пандемией контролеры приостановили этот порядок, как говорится, до особого распоряжения. И вот в феврале 2021 г. такое распоряжение появилось — мораторий отменен, ИФНС снова снимают ККТ с учета по своей инициативеПисьмо ФНС от 24.02.2021 № АБ-4-20/2278@.

Но из-за просроченного ФН регистрацию кассы прекращают не сразу. Налоговики за месяц до предполагаемой даты направляют владельцу уведомление о предстоящей процедуре. И если за это время ККТ не перерегистрирована в связи с заменой ФН и не поступили возражения со стороны владельцев, то кассу снимают с учета. Это означает, что в течение 60 дней владельцы должны представить все непереданные данные накопителяПисьмо ФНС от 10.04.2019 № ЕД-4-20/6682@.

Дату снятия с учета нужно определять по карточке о снятии ККТ с учета. Налоговая инспекция направит ее компании в течение 5 рабочих днейп. 7 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Поломка ККТ или фискального накопителя

Сразу скажу, что выход кассы из строя не освобождает вас от ее применения. Сломалась ККТ — закрывай торговлю, пока не купишь новую или не отремонтируешь старую. Никакие временные квитанции вместо чеков налоговиков не разжалобят.

Расчет без применения ККТ — это административное правонарушение, за которое организации может быть выписан штраф в размере от 75% до 100% суммы, не пробитой по кассе, но не менее 30 000 руб.ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ; Письмо Минфина от 09.11.2020 № 03-01-15/97205

Некоторые организации предпочитают иметь резервную кассу на этот случай. Но и здесь есть подводные камни — у фискального накопителя ограниченный срок службы, а при перемещении кассового аппарата с одного адреса на другой ККТ нужно перерегистрировать. Так что стоит ли иметь резервную кассу — решать вамп. 6 ст. 4.1, п. 4 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Если вы все же вели торговлю во время ремонта ККТ, то остается надеяться, что, как только аппарат будет в строю, вы успеете сформировать на нем чеки коррекции до визита налоговиков. Тогда штрафа не будетпримечание к ст. 14.5 КоАП РФ.

Выход из строя ФН — случай особый. По закону нужно в течение 5 дней либо снять ККТ с учета, либо перерегистрировать ее с новым накопителем. Но есть загвоздка: к заявлению нужно приложить отчет о закрытии фискального накопителя, а это может быть технически невозможно.

Поэтому законом предусмотрено исключение. Если ФН «мертвый», надо как можно быстрее послать его на экспертизу производителю. У него есть 30 дней на то, чтобы выдать заключение о судьбе данных на устройстве — можно их снять или нельзя. С заключением на руках можно подавать заявление о перерегистрации ККТ в связи с заменой поломанного ФН. Главное — уложиться в 60 дней со дня поломкиПисьмо ФНС от 16.12.2020 № АБ-4-20/20756@.

И выходит, что если и ФН не закрывается, и к изготовителю вы не обращались или обращались, но он не подтвердил брак и потерю всех данных, то снова зарегистрировать кассу в налоговой не получится, придется покупать новуюп. 8.1 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Выдаем наличные по доверенности

Как вы помните, в конце 2020 г. Банк России обновил правила ведения кассовых операций. В результате из нормативного акта исчезло упоминание о выдаче денег по доверенности. Ранее было указано следующее: кассир должен убедиться в том, что доверитель и получатель средств — одно и то же лицо, а также в том, что человек, стоящий перед ним, и есть доверенное лицо из доверенности.

Нынче же сказано лишь, что кассир должен убедиться в том, что выдает деньги именно тому лицу, которое указано как получатель в РКО. Это породило вопросы и домыслы в бизнес-средеп. 6.1 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У.

На самом деле исчезновение доверенности из нормы не значит, что всегда и везде получать деньги должен только тот, кто имеет на них прямое право. Институт доверенности регламентирован ГК РФ, и оттуда она не исчезла. Просто теперь вы оформляете РКО сразу на того человека, который будет фактически получать деньги. Соответственно, идентифицировать доверенное лицо будет тот работник, который составляет первичный документ — РКО.

Эти правила вам пригодятся также в случаях, если кассир выдает деньги родственнику умершего работника, если работник получает деньги наличными, но не может прийти за ними сам, а также если деньги из кассы получает представитель другой организации.

Во всех этих ситуациях в РКО вы указываете того человека, который реально получает деньги. Реквизиты доверенности можно указать в графе «Основание», а при необходимости приложить к РКО копию доверенности. Кассовые правила не обязывают сохранять доверенность, но лишней она не будетПисьма ЦБ от 11.01.2021 № 29-1-1-ОЭ/6, от 11.01.2021 № 29-1-1-ОЭ/41.

Какие еще новшества появились в правилах кассовых операциях, можно узнать из статьи Н.А. Мартынюк «Кассовые операции: какие требования отменены и что это означает» («Главная книга», 2020, № 24).

Подотчетник вернул в кассу неиспользованную сумму: можно ли ее потратить на нужды компании

Не менее острым нынче стал вопрос о том, что еще, кроме выручки, можно расходовать из кассы. Напомню, что в апреле 2020 г. Банк России утвердил новые правила наличных расчетов. Небольшая правка значительно изменила смысл нормы, которая регулирует, какие поступления в кассу можно тратить и на какие целип. 1 Указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У.

Так, обычная организация сейчас может тратить только наличную выручку и страховые премии. И только на определенные цели, например на выдачу подотчета. Но вот вопрос: если подотчетник потратил не все наличные и часть вернул в кассу в тот же день или на следующий, это еще выручка или уже нет? Ее можно выдать из кассы, например, другому подотчетнику?

Банк России разъяснил, что возврат подотчета не относится к тем поступлениям, которые разрешено напрямую тратить из кассы, то есть без зачисления на расчетный счетПисьмо ЦБ от 09.07.2020 № 29-1-1-ОЭ/10561.

Поэтому возврат подотчетной суммы надо сначала внести наличными в банк, потом эти деньги снять, и только затем их можно передавать другому подотчетнику. Непростой путь, как мне кажется. Но ничего не поделаешь — либо так, либо перечислять деньги на счет работнику и не пользоваться наличкой.

А если подотчетник снял наличные со своего счета и принес их в кассу, то здесь вас поджидает та же каверзная ситуация. Тратить их тоже нельзя. Надо сначала сдать в банк. Круг замкнулсяПисьмо ЦБ от 09.12.2020 № 45-89/9620.

Как оформить снятие наличных с корпоративной карты, можно узнать из статьи Н.А. Мартынюк «Как оформить и учесть наличные, снятые с карты организации» («Главная книга», 2020, № 24).

Как исправить в платежке код дохода физлица

Обязанность указывать в платежке код вида доходов физлиц появилась с 01.06.2020. Так, при перечислении зарплаты и других доходов, по которым размер удержания ограничен, нужно указывать код «1», при перечислении доходов, на которые не может быть обращено взыскание, — «2», при переводе возмещения вреда здоровью — «3».

Если не указать вообще ничего, то банк расценит эту сумму как выплату, которая не подходит ни к одному из вышеперечисленных кодов. А значит, с нее можно удерживать долгип. 1 Указания ЦБ от 14.10.2019 № 5286-У.

Кроме того, в назначении платежа нужно указывать в определенном формате сумму, которая уже удержана с человека. Это позволяет банкам соблюдать ограничение по удержаниямИнформационное письмо ЦБ от 27.02.2020 № ИН-05-45/10.

Если код или взысканная сумма указаны неправильно, то, как разъяснил Банк России, уточнить их можно только с согласия банка. В каждом банке на этот счет свои правила. Полностью отменить платежное поручение можно только до момента, когда оно станет безотзывным, то есть до момента списания денег с расчетного счетаПисьмо ЦБ от 03.11.2020 № 45-1-2-ОЭ/18395.

Если исправить ошибку не получилось, то административная ответственность, по мнению Банка России, наступает по ст. 17.14 КоАП РФ за нарушение требований исполнительного законодательства. Однако подходящего на 100% состава правонарушения для работодателя в этой статье нет. Разве что суды будут трактовать проступок как сообщение недостоверных сведений об имущественном положении должника. Но пока такие судебные дела мне не попадались.

Читать далее
26 июня 10:30-12:00 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Антон Дыбов
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное