ККТ
Закончилась отсрочка от онлайн-касс для ИП без работников
Напомним, 1 июля завершился последний этап перехода к онлайн-кассам. До этой даты предприниматели без наемных работников, продающие товары, работы, услуги собственного производства, могли не применять ККТ. Начиная с 01.07.2021 Закон
Однако не стоит забывать, что некоторые виды деятельности освобождены от применения кассы безусловно и бессрочно. Они перечислены в п. 2 ст. 2 Закона
Также работать без ККТ могут ИП, в том числе с наемными работниками, которые ведут некоторые виды деятельности на патенте. Среди них химчистка, ремонт зданий, сантехнические и электротехнические работы. Но есть условие — выдавать покупателям квитанцию об оплате с обязательными реквизитами. Иначе штраф — такой же, как за неприменение онлайн-кассы.
Наконец, продолжать работать без ККТ могут ИП, перешедшие на уплату НПД. Чеки они оформляют в мобильном приложении «Мой налог». Покупать для этого отдельное устройство не нужн
Если вышеперечисленное не подходит ИП, то с 1 июля он обязан применять онлайн-кассу, ничего не попишешь. За работу без ККТ предпринимателю грозит немалый штраф — от 25% до 50% суммы, принятой мимо кассы, но не менее
6 августа прощаемся с ФФД версий 1.05 и 1.1?
Краеугольный камень современных онлайн-касс — фискальный накопитель, он же ФН. А его, так сказать, мозг — формат фискальных документов, или ФФД. Довольно долго форматов было два: 1.05 и 1.1.
Летом 2019 г. Закон
Формат 1.2 станет обязательным для торговцев «маркировкой» с 06.08.2021. Но если до этой даты успеть зарегистрировать или перерегистрировать ККТ с ФН формата 1.05 или 1.1, их можно будет применять до истечения срока действия ключей: 13, 15 или 36 месяце
Начиная с 06.08.2021 для регистрации или перерегистрации кассы, используемой в торговле маркированными товарами, подойдет только ФН, поддерживающий ФФД 1.2. Но проблема в том, что далеко не все модели касс умеют работать с этим форматом. Судя по сведениям из ФНС, рынок насытится ими дай бог к
Поэтому налоговая служба допускает такую ситуацию: у торговца «маркировкой» после 06.08.2021 истек срок службы ФН формата 1.05 или 1.1. Продавец покупает современный накопитель, поддерживающий ФФД 1.2 наряду с версией 1.05 или 1.1. Но ставит новый ФН в кассу, которая с ФФД 1.2 не работает. То есть по факту ККТ будет применяться с форматом 1.05 или 1.1, а это — нарушени
Так вот, если продавец докажет, что он не смог приобрести более продвинутую модель кассы по независящим от него причинам, то штрафовать его не будут. В качестве доказательства подойдет, например, договор с поставщиком ККТ, из которого видно, что дата передачи кассы более поздняя, нежели дата проверки продавца налогово
Если компания или ИП «маркировкой» не торгуют, может показаться, что все это их не касается, пусть голова болит только у продавцов маркированных товаров. Но, увы, новые требования к ФН коснутся всех. Не знаю зачем, но законодатель решил, что начиная с 06.08.2021 ФН, не поддерживающие формат 1.2, подлежат исключению из реестра накопителей как не соответствующие требованиям законодательства. И неважно, обязан продавец работать с ФФД 1.2 или не обяза
Сами форматы 1.05 и 1.1 пока живы, недействующими их никто не объявлял. Но рано или поздно ФН придется заменить на более современный. Если «маркировку» вы не продаете, то можно работать с привычным для вас форматом. Но при условии, что ФН, зарегистрированный в составе ККТ после 06.08.2021, поддерживает и ФФД 1.2, и ваш формат. Ведь данные в систему «Честный знак» вам передавать не нужн
На сегодняшний день в реестре ФН три модели устройств, которые умеют сочетать ФФД прежних версий и 1.2. Хочется надеяться, что их количества хватит, чтобы обеспечить потребности рынка в замене ФН при регистрации или перерегистрации ККТ после
Перерегистрировать ККТ с новым накопителем можно до окончания действия старого
Итак, мы выяснили, что ФН с ФФД версий 1.05 или 1.1, зарегистрированные в составе ККТ до 06.08.2021, можно применять до истечения срока действия их ключей. Этот срок содержится в реестре накопителей и указывается в паспорте устройства. Вариантов три: 13, 15 или 36 месяцев. По Закону окончание срока действия ключей ФН — это основание для снятия ККТ с учета, причем в одностороннем порядк
Но что если хочется заменить старый ФН на новый до завершения срока? Хотя бы
Как сообщила ФНС, в личном кабинете ККТ пользователю указывают максимально возможный срок действия ФН, а именно — дату снятия с учета кассы в одностороннем порядке. Но это не значит, что придется работать со старым накопителем непременно до этой даты. Если хочется, перерегистрировать кассу с новым ФН можно хоть через день после регистрации со старым — достаточно подать соответствующее заявление через личный кабине
Как вернуть в строй похищенную или потерянную ККТ
Похищенную ККТ нужно обязательно снять с регистрационного учета в налоговой. На это дается 1 рабочий день со дня обнаружения пропажи. Поэтому ждать, когда аппарат найдется, никак не получитс
В заявлении вы указываете, что причина снятия с учета — хищение. Это освободит вас от обязанности предоставлять данные о закрытии ФН вместе с заявлением. С другой стороны, в реестре ваша ККТ будет помечена как «похищена», и заново зарегистрировать ее больше никто не сможет. В том числе и вы, если кассу все же найдут и вернут
ФНС разъяснила, что «кассовое» законодательство не предусматривает процедуры возвращения «меченой» кассы в законодательное поле. Тем не менее налоговики согласились пойти навстречу и предложили такой вариант.
Нужно передать в ИФНС все «застрявшие» в накопителе на момент кражи фискальные документы, а затем закрыть ФН, составив через кассу соответствующий отчет. Он тоже уйдет в ИФНС.
Если закрыть ФН технически невозможно, придется отправить его производителю и дождаться вердикта. Тот или сможет извлечь данные, и тогда продавец передаст их налоговикам. Или не сможет, о чем пришлет заключение. Его и надо будет отправить в ИФНС вместо отчета о закрытии ФН.
Кроме того, кражу и возврат ККТ нужно подтвердить документально. Какой именно бумагой, ФНС не уточнила, но без полиции явно не обойтись. После исключения кассы из черного списка вам останется только оборудовать ее новым ФН и поставить заново на
При потере и последующей находке ККТ действуйте так же. Разница в том, что подтвердить оба события придется документами об инвентаризации.
Для целей ККТ заем займу рознь
В очередной раз чиновники финансового ведомства напоминают, что не всякий заем попадает под «кассовое» законодательство. Нужно отличать предоставление займа как финансовую услугу, когда речь идет о передаче суммы денег в пользование с намерением получить эту сумму обратно по истечении срока займа. Тут ККТ не нужна, такой заем не попадает под определение «расчеты», данное в Законе
И другой случай, который как раз упомянут в Законе, — изменение срока передачи денег за товары, работы, услуги в рамках расчетов. Другими словами, в «кассовом» законодательстве речь идет о передаче денег покупателем продавцу не в день получения товара, а позже. Либо когда в момент получения покупатель оплачивает товар частично, а остальное — позже. Здесь уже без ККТ никуда.
Напомню, что при постоплате кассовый чек пробивают при передаче товара и каждый раз при получении денег от покупател
Примеры заполнения чеков при предоставлении отсрочки по уплате товаров, а также при получении постоплаты М.Н. Ахтанина рассмотрела на семинаре
Оплата бонусами: все равно нужен чек
Продавцы уже научились оформлять кассовые чеки на продажу товара со скидкой, с частичной оплатой бонусами, баллами и прочими «фишками», используемыми в программах лояльности бизнеса.
И до недавнего времени все было предельно просто: цена товара в чеке показывалась за минусом бонусов, а в качестве дополнительной информации можно было указывать первоначальную цену до применения программ лояльности и бонусы в качестве скидки. Сумму к оплате рекомендовано было указывать уже с учетом скидки, а значит, сами бонусы как способ оплаты в чеке не фигурировали.
И вот внезапно ФНС предложила другой подход, что несколько озадачило продавцов. Все дело в том, что при оплате бонусами авторы Письма предложили показывать в чеке «иное встречное представление». На первый взгляд, это противоречит тому, что они писали раньше. Раньше — скидка, теперь — способ оплаты. На самом деле нет: одно другому не мешает.
Дело в том, что ранее речь шла об оплате товара деньгами, пусть частично, пусть не на всю сумму, тем не менее денежная сумма в чеке была ненулевой. В новом Письме рассмотрена ситуация, когда покупатель получает товар только за бонусы, то есть ему дается скидка в размере 100%. При этом у покупателя списывают бонусы в размере, эквивалентном стоимости товара.
В этой ситуации налоговики считают, что, во-первых, это купля-продажа, а не дарение. Поэтому чек нужен, да никто и не сомневался в обратном. А во-вторых, способ расчета в чеке нужно показать как «иное встречное представлени
Ничто иное на ум и не идет, ведь деньги-то покупатель не платит. Однако не будем забывать, что перед нами все-таки розничная купля-продажа, а не дарение. А для розницы цена товара — существенное условие договора. В чеке должна быть та цена, которую покупатель платит за товар.
Если мы поставим полную цену и при этом напишем «иное встречное представление», то выходит, что магазин должен получить от покупателя нечто, равноценное товару. А он получил свои бонусы обратно. Имеют ли они для него какую-то ценность? Нет, конечно.
Более того, законодательство требует от продавца, чтобы он указывал в чеке сумму к оплате с учетом наценок и скидок, то есть ту сумму, которую платит покупатель.
Учитывая вышесказанное и ранние разъяснения, получается, что продавец может и должен показать в чеке полную цену товара и тут же — равную ей скидку, чтобы выйти на итог 0 руб. Поскольку движения денег в расчетах нет, то, действительно, правильным будет указать «иное встречное представление», как и рекомендовали налоговики.
Примеры оформления «бонусных» чеков найдете в статье Ю.В. Капаниной «ФНС пояснила, как заполнить чек при оплате товара бонусами» («Главная книга», 2021, № 13)
ККТ и посредники в торговле
Как вы знаете, коллеги, при продаже товара через посредника важно, от чьего имени выступает агент, а также кто принимает деньги от покупателя. Как правило, в большинстве случаев при продаже товара принципала агент действует от своего имени и он же получает деньги. Тогда агент формирует чек на своей кассе. Принципалу дублировать чек на своей ККТ не нужн
А вот агент, выступающий в сделке от имени принципала, получив деньги от покупателя, выбивает чек на ККТ принципала. Передача кассы третьему лицу, в нашем случае — агенту, не запрещена, но ответственность за правильность применения ККТ все равно несет принципа
Для тех случаев, когда агент формирует чеки на своей ККТ, в формате фискальных документов есть специальные реквизиты: «признак агента» и «признак агента по предмету расчета». Зачастую эти реквизиты путают и заполняют неправильно.
ФНС разъяснила, что реквизит «признак агента» применяется ко всему чеку. Он используется, когда в чеке есть только чужие товары, и ко всем ним посредник добавляет свой признак в зависимости от договора: агент, комиссионер, поверенный и т. д. В таком случае реквизит «признак агента по предмету расчета» не нужен.
Второй реквизит надо использовать, когда в чеке есть и товары, скажем, принципала, и товары самого агента, то есть фирма одновременно выступает и обычным продавцом, и посредником. Тогда к товарам принципала в чек добавляют реквизит «признак агента по предмету расчета», а реквизит «признак агента» не используют вовс
