Взносы и НДФЛ: новости к отчетности
Новый РСВ
Главным событием первой отчетной кампании 2022 г. стала новая форма
Сразу хочу успокоить — обязательные листы расчета те же, что и раньше: титульный лист,
На всех страницах расчета изменили штрихкоды и убрали код по
Поскольку больничные и детские пособия ФСС сам перечисляет работникам, а работодатель оплачивает лишь первые 3 дня болезни, из расчета исключены листы и строки, где отражались расходы работодателя на пособия, а именно:
— из разд. 1 убрали
— в стр. 070 приложения 2 к разд. 1 вместо расходов на выплату обеспечения теперь нужно указать расходы, возмещенные ФСС. А в стр. 080 вместо расходов, возмещенных ФСС, — сумму взносов к уплате;
— раньше суммы взносов к уплате «всего» и «помесячно» за 3 последних месяца периода показывали в стр. 090 приложения 2 к разд. 1. Теперь этих строк нет, как и полей для признака выплат;
— из расчета исключены прежние приложение 3 и приложение 4 к разд. 1, в которых отражались расходы на больничные, декретные и детские пособия. Но по указанию ФНС их и так никто не заполнял с отчета за I квартал
Зато в расчете появилось новое приложение 3 к разд. 1 для отражения данных о применении пониженных тарифов страховых взносов IT-компаниями и организациями — разработчиками электронной (радиоэлектронной) продукции.
А новое приложение 4 необходимо для социально ориентированных НКО на УСН, которые также платят взносы по пониженным тарифа
Напомню, с 2022 г. организации общепита со среднесписочной численностью до 1500 человек могут применять пониженные тарифы, если доля доходов от общепита не менее
Поэтому в новом расчете для них предусмотрели специальные коды. Код тарифа плательщика страховых взносов для таких компаний — 24, его указывают в поле 001 приложения 1 к разд. 1. А для работников этих компаний утверждены следующие коды категории застрахованного лица:
— ОВЭД — для граждан РФ;
— ВЖОВ — для временно проживающих иностранцев и беженцев;
— ВПОВ — для временно пребывающих иностранцев.
Еще один новый код 23 ввели для плательщиков страховых взносов, получивших статус участников инновационных научно-технологических проектов по Закону
Вот и все основные изменения в форме.
Оплата вынужденного прогула в РСВ
Если суд признает увольнение незаконным, работодатель должен восстановить сотрудника на работе и выплатить ему средний заработок за все время вынужденного прогул
Такая оплата вынужденного прогула облагается страховыми взносами в общем порядке. Минфин в Письме
Чиновники сразу предупредили, что в случае неуплаты организацией страховых взносов период вынужденного прогула не будет включаться в страховой стаж для пенси
Поэтому, если организация оплатила работнику вынужденный прогул, который приходился на предыдущие отчетные периоды, ей необходимо представить уточненные РСВ за все периоды со дня незаконного увольнения до дня восстановления на работе. При этом в расчете по страховым взносам за текущий период сумма перерасчета за предшествующие периоды не отражается.
Например, если организация в марте 2022 г. по решению суда оплатила работнику вынужденный прогул с сентября 2021 г. по февраль 2022 г., ей необходимо представить уточненные РСВ за 9 месяцев 2021 г. и за 2021 г. Учтите, что расчет представляется по форме, действовавшей в том периоде, за который производится перерасчет.
Также до представления уточненок желательно заплатить недоимку по взносам и пени. Иначе ИФНС может попытаться наложить штраф — 20% от суммы взносов с оплаты вынужденного прогул
Хотя, как по мне, это несправедливо — ошибку при исчислении взносов в прошлом работодатель не совершал. Кто же знал, что работника придется восстановить!
6-НДФЛ: зарплата за декабрь 2021 г.
Действующий с 1 января 2022 г. Порядок заполнения
И ФНС осенью 2021 г. разъяснила, что зарплата за декабрь, выплаченная в январе, а также НДФЛ с нее отражаются только в годовом
Но в феврале 2022 г. ФНС вернулась к прежней позиции: зарплату за декабрь 2021 г., выплаченную в январе 2022 г., и налог с нее в годовом
Резонный вопрос: нужно ли сдавать уточненный
6-НДФЛ: субсидия за нерабочие дни осенью 2021 г.
Сейчас регионы постепенно отменяют коронавирусные ограничения. А в октябре и ноябре 2021 г. ситуация была сложная, и
Тогда некоторые субъекты малого и среднего бизнеса, а также социально ориентированные НКО получили в качестве госпомощи субсидии в размере 12 792 руб. на каждого работника, а ИП-работодатель плюс такую же сумму на самого себя.
Причем зарплата, выплаченная работнику за счет субсидии в сумме не более 12 792 руб., не облагалась НДФЛ однократно в календарном месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяц
Как отразить эту выплату в
То есть зарплату в полной сумме указываем в полях 110 и 112 разд. 2 расчета, а необлагаемую субсидию — в
Аналогично заполняем справку о доходах в приложении № 1 к
Допустим, в течение календарного месяца работник переведен из одного ОП в другое и ему выплачена зарплата за счет субсидии. В этом случае организация сама определяет, к какой сумме зарплаты работника применить вычет 12 792 руб.: за работу в первом подразделении или во втором. Главное — помните, что субсидия освобождалась от НДФЛ однократно: либо в текущем месяце, либо в следующе
